+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налоговый имущественный вычет при покупке земельного участка без дома в 2020 году

Содержание статьи

Вычет при покупке покупке земли и ИЖС – что это?

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Условия получения вычета

Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).

Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.

Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).

Построившие дом и купившие землю на собственные средства.

Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.

Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).

Это важно знать:  Изменение законов о дачной амнистии с 1 марта 2015 года

Купившие землю не у взаимозависимых лиц.

Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.

Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Кто не может получить вычет?

Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

  • Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
  • Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
  • Купившие землю у близких родственников.
  • Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
  • Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

Когда возникает право на вычет по ИЖС?

Право на получение вычета при покупке земли возникает только после регистрации права собственности на возведенный или купленный вместе с земельным участком дом.

Получить вычет до указанного момента невозможно. Также нельзя получить вычет только по земельному участку, без построенного на нем дома.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета по ИЖС?

  • На покупку земли под ИЖС или земли с недостроенным на ней домом.
  • На приобретение строительных и отделочных материалов.
  • На работы по строительству, ремонту и отделке дома.
  • На разработку проектно-сметной документации.
  • На прокладку коммуникаций, подведение к дому газо- и водоснабжения, подключение к электросетям.

Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.

Размер вычета по ИЖС в 2018 году

Размер вычета по расходам на строительство дома в 2018 году составляет:

  • В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если дом был построен до 2014 года.
Это важно знать:  Из чего состоит содержание Вашего жилья в многоквартирном доме

Аналогичное правило применяется к возврату расходов на погашение процентов по ипотеке.

Рассчитать сумму вычета при покупке земли и строительстве дома вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Пример расчета вычета по ИЖС

В январе 2015 года Трофимов А.В. купил земельный участок под ИЖС. За 2,5 года он построил на участке жилой дом (коттедж) и оформил право собственности на него в декабре 2017 года.

Начать получать вычет Трофимов сможет в 2018 году. Заявить к возмещению он сможет льготу только за 2017 год.

За 2015 год – в котором была куплена земля и за 2016 год – пока шло строительство, получить вычет он не сможет, так как право собственности было оформлено лишь в конце 2017 года.

Особенности получения вычета

Срока давности получения данного вида вычета – нет

Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.

При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года. Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Однократность получения льготы

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его заявление невозможно, за единственным исключением.

Перенос остатка вычета

Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.

Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.

Размер вычета при покупке жилья супругами

Назначение земли, приобретенной под строительство дома

Для того чтобы получить вычет при строительстве дома, назначение земли должно быть под ИЖС.

Это важно знать:  С какой суммы платится НДФЛ при продаже дома с земельным участком в 2020 году

Если назначение будет иным, например, СНТ, ДНТ, то получить вычет вряд ли получиться.

Признание возведенного на з/у строения – жилым домом

Получить вычет можно только в случае, если строение было признано жилым домом с правом регистрации в нем. При строительстве дачного домика, исключающего возможность регистрации в нем, в вычете будет отказано.

Способы получения имущественного вычета

Вычет по расходам на строительство жилья может быть получен двумя способами:

  • Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
  • По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

Срок получения вычета

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Документы для получения вычета

  • Декларация 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление о подтверждении права на вычет (при заявлении через работодателя).
  • Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
  • Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на жилой дом.
  • Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

»

Следующая
ДомНалог с продажи дома и земельного участка в 2020 году по новому закону

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector