Образец уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения для ООО и ИП: бланк 2021 года
Организации и предприниматели могут добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения, начиная с очередного календарного года. Вновь созданные компании (ИП) могут применять упрощенку, начиная с даты своей регистрации (п. 1 ст. 346.11, п. 1,2 ст. 346.13 НК РФ).
Содержание статьи
- Условия перехода на УСН в 2021 году
- Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2021 года
- Уведомление о переходе на УСН с 2021 года
- Уведомление о переходе на УСН с 2021 года
- Кто может работать на УСН в 2021 году?
- Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2021 года
- Заполнение уведомления о переходе на УСН с 2021 года
- Уведомление о переходе на УСН с 2021
- uvedomlenie_o_perehode_na_usn_s_2020.jpg
- Кто может стать «упрощенцем» с 2021 года
- Срок подачи заявления о переходе на УСН
- Уведомление (заявление) о переходе на УСН с 2021 года
- Образец заполнения заявления на УСН
Условия перехода на УСН в 2021 году
С 2021 году УСН может применяться при одновременном выполнении следующих условий:
- доля уставного капитала, принадлежащая другим компаниям, составляет не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- средняя численность сотрудников по состоянию на 1 января 2021 года – не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- отсутствуют филиалы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- не ведется деятельность кредитной организации, негосударственного пенсионного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, ломбарда, нотариальной и адвокатской конторы, страховая, инвестиционного фонда, по производству подакцизных товаров, по добыче и реализации полезных ископаемых (кроме общераспространенных), по организации и проведению азартных игр, по предоставлению труда работников (подп. 2-10,21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- компания не является участником соглашений о разделе продукции (подп. 11 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- не применяется система налогообложения в виде уплаты ЕСХН (подп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
- организация не является иностранной или микрофинансовой компанией, а также казенным и бюджетным учреждением (подп. 17,18,20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2021 года
Компании и ИП, соответствующие требованиям применения УСН, решившие перейти на упрощенку с начала 2021 года года с общей или ЕНВД, направляют уведомление УСН в ИФНС по месту своего учета не позднее 31 декабря 2019 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Вновь созданные организации (ИП) подают уведомление о переходе на УСН не позднее 30-ти календарных дней с даты постановки на налоговый учет, либо одновременно с документами на государственную регистрацию (Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). В обоих случаях организация будет считаться перешедшей на упрощенку, начиная с даты постановки на учет в налоговой инспекции (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Компании (ИП), вовремя не известившие налоговый орган о переходе на УСН, применять упрощенный спецрежим не вправе (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Уведомление о переходе на УСН с 2021 года
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения заполняется по форме N 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
Скачать бланк уведомления можно по ссылке.
Уведомление можно подать в ИФНС лично, направить по почте или электронно. Формат представления уведомления о переходе на УСН по форме N 26.2-1 в электронном виде утвержден Приложением N 1 к Приказу ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Уведомление о переходе на УСН с 2021 года
УСН — один из наиболее востребованных налоговых режимов среди ИП и организаций малого бизнеса. А в связи с планами отмены ЕНВД, популярность этой системы налогообложения еще более возрастет.
Напомним, в рамках УСН налогоплательщик волен выбрать оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» (налоговая ставка 6%) или «доходы минус расходы» (налоговая ставка 15%).
Для постановки или перехода на УСН не требуется разрешения от налоговой службы. Этот процесс носит уведомительный характер: в случае соответствия лимитов, налогоплательщик лишь отправляет уведомление о переходе на УСН в ИФНС. Давайте выясним, как составить и подать уведомление о переходе на УСН в 2021 году.
Кто может работать на УСН в 2021 году?
Лимиты и требования к предприятиям и индивидуальным предпринимателям, планирующим применение УСН, перечислены в ст. 346.12 НК РФ.
Согласно действующему законодательству, применять УСН не вправе следующие субъекты:
- иностранные компании;
- НПФ, инвестиционные фонды, банки, страховые компании, микрофинансовые организации и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- адвокаты, нотариусы, агентства занятости;
- казенные и бюджетные учреждения;
- игорный бизнес, ломбарды;
- субъекты, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
- субъекты, производящие подакцизные товары.
Все остальные субъекты предпринимательства вправе применять УСН, при соответствии следующим лимитам и требованиям (согласно ст. 346.12 НК РФ):
- среднесписочная численность работников должна составлять не более 100 человек;
- доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором юридическое лицо подает заявление о переходе на УСН, должны составлять не более 112,5 миллионов рублей;
- организации, планирующие переход на УСН, не должны иметь филиалов;
- доля юридических лиц в уставном капитале организации не должна составлять более 25%.
Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2021 года
Вновь зарегистрированные юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подать уведомление о переходе на УСН в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС. В противном случае ИФНС автоматически отнесет их к налогоплательщикам, применяющим общую систему налогообложения. Вновь регистрирующиеся ИП и организации вправе подать уведомление о переходе на УСН одновременно с документами на государственную регистрацию ИП или юридического лица, соответственно.
Организации и индивидуальные предприниматели, уже применяющие другую систему налогообложения, вправе перейти на УСН лишь с начала налогового периода. Так, если вы планируете перейти на УСН с 2021 года, вам необходимо подать в ИФНС соответствующее уведомление до 31 декабря 2019 года. Обращаем ваше внимание, что этот день выпадает на вторник и будет сокращенным на один час.
Исключение сделано только для плательщиков ЕНВД, отказавшихся от ведения тех видов деятельности, к которым применялся ЕНВД и открыли новые виды деятельности, в отношении которых возможно применение УСН. Согласно ст. 346.13 НК РФ, такие организации и предприниматели вправе начать применение УСН с начала того месяца, в котором они перестали применять ЕНВД. Для этого они должны подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН в течение тридцати дней с момента прекращения применения ЕНВД.
В случае нарушения срока отправки уведомления, субъекту предпринимательства будет отказано в праве применения УСН. В этом случае перейти на эту систему налогообложения можно будет лишь со следующего года.
Организации и предприниматели, уже применяющие УСН, не обязаны подавать никаких уведомлений о продолжении применения УСН в 2021 году.
Заполнение уведомления о переходе на УСН с 2021 года
Давайте выясним, как выглядит форма уведомления о переходе на УСН с 2021 года и каковы правила ее заполнения.
Уведомление подается по форме № 26.2-1. Форма одинакова как для юр.лиц, так и для ИП. Документ представляет собой одну страницу с набором предельно простых полей для заполнения.
Правила заполнения формы № 26.2-1
Заполнение бланка допускается как в электронном, так и в бумажном виде (от руки).
В шапку документа вносятся ИНН и КПП (для организаций). Пустые ячейки документы заполняются прочерками.
В поле «Код признака налогоплательщика» вносится цифра 1, 2 или 3:
- Цифру «1» указывают субъекты, подающие уведомление одновременно с документами на регистрацию ИП или юридического лица;
- Цифру «2» ставят вновь созданные ИП и организации;
- Цифру «3» ставят субъекты, уведомляющие о переходе на УСН с других режимов налогообложения (за исключением ЕНВД).
Ниже находится поле для указания фамилии, имени и отчества для ИП и полного наименования для юридического лица.
Ниже расположено поле «переходит на упрощенную систему», в котором необходимо указать цифру, соответствующую виду перехода на УСН:
- Цифра «1» ставится при переходе на УСН с Нового 2021 года;
- Цифра «2» ставится если постановка на УСН происходит в момент регистрации субъекта предпринимательства;
- Цифра «3» ставится в случае перехода на УСН с ЕНВД с начала месяца.
Ниже указывается год перехода (для цифры «1»), месяц и год перехода (для цифры «3»).
Далее указывается объект налогообложения:
- Код «1», если выбран объект «доходы» (налоговая ставка 6% или ниже в отдельных субъектах РФ);
- Код «2», если выбран объект «доходы минус расходы» (налоговая ставка 15% или ниже в отдельных субъектах РФ).
Ниже указывается год подачи уведомления. В нашем случае — «2019».
Организации, уведомляющие о переходе на УСН с других систем налогообложения, должны указать сумму полученных ими доходов за последние 9 месяцев 2019 года, а также остаточную стоимость по состоянию на 01.10.2019.
Руководитель организации или ИП подписывают документ, ставят дату его заполнения и указывая контактный номер телефона.
Уведомление о переходе на УСН с 2021
uvedomlenie_o_perehode_na_usn_s_2020.jpg
Похожие публикации
Упрощенная система налогообложения очень востребована среди ИП и компаний, относящихся к малому бизнесу. Она позволяет не платить ряд налогов, включая НДС, а также позволяет выбрать наиболее выгодный для себя объект налогообложения и платить налог по ставке 6% (объект «доходы») или 15% (объект «доходы минус расходы»). Чтобы стать «упрощенцем» не требуется получать на это разрешение от ИФНС. Достаточно лишь направить уведомление о переходе на УСН в свою налоговую инспекцию, конечно, при условии, что соблюдены все необходимые требования и лимиты. Как правильно заявить о переходе на спецрежим, расскажем в этой статье.
Кто может стать «упрощенцем» с 2021 года
Прежде чем принимать решение о переходе на УСН, предприниматели и компании должны обратиться к статье 346.12 Налогового кодекса РФ и проверить, соответствуют ли они заявленным в ней критериям и требованиям.
Так, желающие с 2021 года перейти на «упрощенку» ИП и организации должны соответствовать следующим условиям:
не быть плательщиками единого сельхозналога (ЕСХН);
не заниматься добычей, продажей полезных ископаемых (кроме общераспространенных);
не производить подакцизные товары;
не участвовать в соглашениях о разделе продукции;
среднегодовая численность персонала не должна превышать 100 человек.
Не могут быть «упрощенцами»: банки, микрофинансовые, иностранные, страховые компании, НПФ и инвестфонды, частные нотариусы, адвокаты, агентства занятости (частные), бюджетные и казенные учреждения, профучастники рынка ценных бумаг, ломбарды, организаторы игорного бизнеса.
Для организаций, наряду с вышеперечисленным, действуют дополнительные условия перехода:
у компании не должно быть филиалов;
в уставном капитале участие юрлиц не должно превышать 25%;
за 9 месяцев 2019 г. доход не должен быть выше 112,5 млн. руб.;
остаточная стоимость основных средств (по бухучету) не может быть более 150 млн. руб.
Переход возможен только при одновременном соблюдении всех лимитов и условий.
Срок подачи заявления о переходе на УСН
Согласно ст. 346.13 НК РФ, совершить переход на «упрощенку» для тех, кто работает на иных налоговых режимах, можно только с начала налогового периода. Если применение «упрощенного» спецрежима планируется с 2021 года, подать уведомление о применении УСН нужно не позднее 31 декабря 2019 года.
Исключение сделано для тех, кто только зарегистрировал свой бизнес и решил сразу применять спецрежим – они вправе подать уведомление на УСН в течение 30 дней с даты госрегистрации ИП или компании в ИФНС и с самого начала вести деятельность на «упрощенке». Подача заявления на УСН возможна и одновременно с пакетом документов на госрегистрацию.
Также, не дожидаться окончания года могут плательщики «вмененного» налога, которые полностью отказались от ведения видов деятельности, к которым применялся режим ЕНВД, и начали новый бизнес на «упрощенке», либо если местные власти отменили в отношении них действие регионального закона о ЕНВД. Такие субъекты могут стать «упрощенцами» с начала месяца, в котором они перестали быть плательщиками ЕНВД, если подадут заявление о переходе на УСН в течение 30 дней с даты прекращения обязанности по уплате «вмененного» налога.
Порядок и сроки подачи заявления на УСН для ИП и организаций одинаковы. Если уведомление не будет направлено, или будет направлено с нарушением срока, применять «упрощенку» в 2021 г. нельзя. Вновь заявить о своем переходе можно будет только в 2021 году, а начать работу на этом спецрежиме – с 01.01.2021 г.
Тем же, кто уже применяет «упрощенный» спецрежим в 2019 г., и не собирается его менять в следующем налоговом периоде, никаких уведомлений в налоговую подавать не требуется.
Уведомление (заявление) о переходе на УСН с 2021 года
Уведомлять инспекцию о переходе на «упрощенку» рекомендуется по форме, утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 (приложение № 1).
Унифицированная форма заявления на УСН № 26.2-1 состоит из одной страницы и не вызывает сложностей при заполнении. Форма едина для организаций и ИП. Разберем основные моменты оформления документа:
Оформлять бланк можно в «бумажном» или электронном виде. Электронный формат представления приведен в приказе ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878 (приложение № 1).
В пустых ячейках бланка заявления на УСН проставляются прочерки.
В верхней части страницы указываются ИНН и КПП организации, ИНН предпринимателя.
Код налогового органа – это код налоговой инспекции, в которую подается уведомление.
Код признака налогоплательщика выбирается из перечня внизу страницы. «1» указывают те, кто подает уведомление о переходе вместе с документами на госрегистрацию фирмы или ИП, «2» — код для бывших плательщиков ЕНВД и вновь созданных ИП и компаний, код «3» для тех, кто переходит на «упрощенку» с других налоговых режимов, кроме ЕНВД.
Организации указывают свое полное наименование, а предприниматели – свои Ф.И.О. полностью (отчество — при наличии).
В строке «переходит на упрощенную систему» нужно указать соответствующий виду перехода код: «1», если УСН будет применяться с 01.01.2020 г. (нужно указать год), «2» — когда переход происходит с даты госрегистрации субъекта, «3» — при переходе с «вмененки» с начала месяца (указывается дата перехода). Наш образец заявления на УСН (он приведен ниже) предполагает, что ИП переходит на «упрощенку» с начала 2021 г.
Подавая уведомление, налогоплательщик должен определиться с объектом налогообложения. Если объектом выбраны «доходы», указывается код «1», если «доходы минус расходы» — код «2».
Год подачи уведомления – «2019».
Организации (кроме вновь созданных) должны указать сумму полученных ими доходов за 9 месяцев 2019 г. и остаточную стоимость ОС на 01.10.2019г. (в рублях). В нашем примере заявления ИП на УСН 2019 года в этих строках проставлены прочерки, т.к. для предпринимателя указанные критерии не применяются.
Если уведомление подается представителем, нужно внести количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий, а также указать наименование и реквизиты этого документа (в нижней левой части страницы).
Руководитель, ИП или их представитель подписывает уведомление, указав дату его заполнения и номер телефона для связи.
Далее можно посмотреть заполненный образец заявления на УСН, скачать бланк формы № 26.2-1.
Образец заполнения заявления на УСН
Заявление на УСН — скачать бланк можно здесь.
»
Следующая