Может ли ООО работать на ЕНВД

Что такое ЕНВД (для ООО, ИП, иных форм организации бизнеса)

От всех систем налогообложения, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, данная система отличается отсутствием какой-либо связи с результатами такой деятельности. Для вмененщиков не важно, прибыльна или убыточна их деятельность, осуществлялась ли она в принципе. Пока организация стоит на учете как вмененщик и соответствует условиям, перечисленным в п. 2.2. ст. 346.26 НК РФ , сохраняется обязанность исчислять налог.

Базой для начисления служит вмененный доход или базовая доходность (БД), то есть условный доход в месяц за единицу используемого в деятельности физического показателя. Показатели доходности установлены НК РФ (п. 3 ст. 346.29 ). БД корректируется на коэффициенты:

  • К1: коэффициент-дефлятор, одинаков для всех плательщиков, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. Для начислений за 2020 г. этот коэффициент равен 1,729 (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595);
  • К2: корректирующий коэффициент, который устанавливается местными органами власти. Узнать, какое значение К2 установлено конкретной территории, можно на официальном сайте ФНС (Налогообложение в РФ → Действующие в РФ налоги и сборы → Специальные налоговые режимы → ЕНВД → Особенности регионального законодательства).

Формула расчета

ЕНВД (для ООО в 2020 году, как и в предыдущие годы) рассчитывается по формуле:

Кроме того, п. 2 ст. 346.32 НК РФ предусматривает для плательщиков ЕНВД уменьшение на страховые взносы (2019, ООО) сумм исчисленного налога в размере не более 50 % (по работникам, занятым во вмененных сферах).

Новое в применении

При применении ЕНВД (2019) для ООО необходимо учитывать следующие новшества:

  1. В соответствии с тенденцией на снижение налоговой нагрузки на малый бизнес, ст. 1 Закона 232-ФЗ от 13.07.2015, местным органам власти с 01.01.2016 дано право устанавливать на своих территориях ставки в диапазоне от 7,5 до 15 %.
  2. Для понимания, подходит ли ваш вид деятельности для вмененного режима в вашем регионе, необходимо пользоваться новыми классификаторами: ОКВЭД2 и ОКПД2 (утверждены Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.). В связи с этим ФНС России в письме от 28.11.2016 № СД-4-3/22547@ поручила территориальным УФНС провести работу по внесению изменений в законодательные акты местных органов власти с целью привести перечень бытовых услуг в соответствие с новыми классификаторами.

ООО на ЕНВД: какие налоги платить

В соответствии с п. 4 ст. 342.26 НК РФ , «вмененщики» не платят налоги:

  • на прибыль (в части дохода от «вмененки»);
  • на имущество, используемое для вмененной деятельности (кроме начисляемого по кадастровой стоимости);
  • НДС по операциям на вмененном режиме.

Все остальные налоги и сборы, установленные НК РФ, ими уплачиваются в обычном режиме, в том числе:

  • земельный;
  • транспортный;
  • страховые взносы;
  • НДФЛ с выплат сотрудникам.

В заключение заметим, что если ООО на ЕНВД, как вести бухгалтерский учет зависит от того, относится ли такое предприятие к субъектам малого предпринимательства или нет. В первом случае бухучет может вестись на упрощенной основе, иначе — в общем порядке.

ЕНВД для ООО: переход, подсчёт и оплата

ЕНВД — это особенный налоговый режим, который был введен в 2003 году для поддержки малого бизнеса. Небольшие организации сразу оценили преимущества этой системы налогообложения, ведь она позволяет платить в бюджет по минимуму. ЕНВД для ООО в 2020 году еще продолжает свое действие, но уже известно, что его планируют отменить.

Это важно знать:  Образец заполнения форма ЕНВД 2 код по кнд 1112012: форма заявления

Плюсы и минусы ЕНВД для ООО

Предполагаемый срок прекращения действия ЕНВД — 2021 год, причем, окончательный срок уже дважды переносили. Дело в том, что интересы бизнеса и государства в рамках этого налогового режима вступают в противоречие.

Для микропредприятий, у которых на старте часто не хватает денег даже на зарплату директора, на счету каждый рубль. А применение ЕНВД позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Но то что выгодно для бизнеса, в данном случае невыгодно для государства.

Перечисления в бюджет от плательщиков вмененки мизерные, об этом говорит открытая статистика Федеральной налоговой службы. В среднем по России ООО на ЕНВД перечисляет 7,7 тысячи рублей налога в месяц. По индивидуальным предпринимателям цифры еще меньше — всего 2 тысячи рублей.

Но если посмотреть на ограничения по количеству работников и других показателей на ЕНВД, то они позволяют вести достаточно прибыльный бизнес. Например, разрешенная площадь торговых залов и помещений для общепита — 150 кв. м. При автоперевозках разрешено использовать до 20 единиц транспорта. Численность персонала может достигать 100 человек. Что касается лимита получаемых доходов, то он не установлен.

И перед тем, как перейти к более подробному описанию ЕНВД для ООО в 2020 году, определим основные плюсы и минусы этого режима.

Плюсы Минусы
При расчете налога учитывается не реальный, а вмененный доход, что позволяет снизить налоговую нагрузку Ограниченный перечень разрешенных видов деятельности
Исчисленный налог можно дополнительно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников Надо вставать на учет по каждому месту ведения вмененной деятельности
Простая отчетность, не надо доказывать доходы и расходы Налог необходимо платить, даже если компания временно не ведет бизнес

Виды деятельности на ЕНВД

Если вы хотите использовать преимущества ЕНВД в 2020 году, надо узнать, относится ли ваше направление к разрешенным для вмененки. Перечень этих видов деятельности установлен статьей 346.26 НК РФ.

В него входят бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля, общепит, автоперевозки, услуги СТО, распространение наружной рекламы, гостиничная деятельность, сдача в аренду торговых мест, земельных участков для размещения объектов торговли и общепита, мест для автостоянок.

По статистике Налоговой службы чаще всего ООО на ЕНВД занимаются розничной торговлей и общепитом: 217 тысяч и 43 тысячи организаций соответственно. На третьем по популярности месту — оказание бытовых услуг, их оказывают 23 тысячи предприятий.

Оптовая торговля и производство на вмененке запрещены. Кроме того, не все виды услуг населению ФНС соглашается отнести к бытовым. Например, ремонт компьютеров к ним относится, а установка компьютерных программ — уже нет. Еще одна частая спорная ситуация связана с установкой пластиковых окон. Сама по себе эта деятельность подпадает под ЕНВД, но их изготовление бытовой услугой не является.

Еще один важный нюанс в отношении видов деятельности на вмененке — право городских и муниципальных образований запрещать или ограничивать действие этого льготного режима на своей территории. Так, эти правом воспользовались города федерального значения: в Москве ЕНВД не применяется с 2014 года, а в Севастополе и в Санкт-Петербурге перечень разрешенных направлений ограничен.

Какой налог платят на ЕНВД

А теперь подробно разберемся, как рассчитать единый налог на вмененный доход и какие изменения произошли на ЕНВД в 2020 году. Для этого надо понять, что учитывается для расчета налогооблагаемого дохода.

Выше мы уже отмечали, что налогом облагается не реальный доход, а предполагаемый, заранее установленный государством, который и называют вмененным. При расчете этого дохода учитывают несколько составляющих:

  • физический показатель (ФП) — в зависимости от вида деятельности им может быть численность работников, количество единиц автомобильного транспорта, площадь торгового зала или точки общепита и др.;
  • базовая доходность (БД) — предполагаемый доход в месяц на единицу физического показателя;
  • повышающий коэффициент К1 — устанавливается Правительством, в 2020 году составляет 1,915;
  • понижающий коэффициент К2 — устанавливается на территории конкретного муниципального образования по каждому виду деятельности в пределах от 0,005 до 1.
Это важно знать:  Прекращение деятельности по ЕНВД без закрытия ИП

Первые три элемента формулы расчета ЕНВД действуют по всей территории России. Значения физического показателя и базовой доходности установлены статьей 346.29 Налогового кодекса по каждому виду деятельности и не меняются уже много лет. Коэффициент К1 увеличивается каждый год, потому что учитывает рост инфляции.

А коэффициент К2 может применяться муниципальными органами для развития на своей территории определенных направлений бизнеса. Если коэффициент не установлен решением местной администрации, то предполагается, что он равен «1».

Посмотрим, каким может быть единый налог на вмененный доход для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

Сначала надо найти в статье 346.29 НК РФ значение ФП и БД по этому виду деятельности:

  • физический показатель — площадь торгового зала в квадратных метрах;

Теперь надо применить к рассчитанному вмененному доходу ставку в 15%. Это стандартная ставка, которая действует по всей территории РФ. Кроме того, у муниципальных образований есть право применить пониженную налоговую ставку — до 7,5%. Но на практике это большая редкость, ведь поступления в бюджет от плательщиков ЕНВД и так очень небольшие.

Таким образом, полная формула расчета единого налога на вмененный доход в месяц выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%.

Пример расчета налога ЕНВД для ООО

А теперь на базе этой формулы рассчитаем единый налог на вмененный доход на конкретном примере.

Все показатели формулы расчета, кроме К2, известны. Понижающий коэффициент найдем в решении Орловского городского Совета народных депутатов от 22.12.2016 N 18/0384-ГС. По этому виду деятельности и категории товаров он равен 0,659.

Налоговый календарь для ООО на ЕНВД

Налоговый календарь — это график сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей. ООО на ЕНВД платит единый налог на вмененный доход каждый квартал, а страховые взносы за работников — ежемесячно.

Отчетность по налоговому режиму достаточно простая, декларации сдают раз в квартал. Но отчетность по работникам для всех систем налогообложения объемная и сложная. В таблице мы указали крайние сроки сдачи отчетности, уплаты налога и взносов.

Отчет или платеж За 1 квартал За 2 квартал За 3 квартал За 4 квартал
Декларация по ЕНВД 20 апреля 20 июля 20 октября 20 января
Налог ЕНВД 25 апреля 25 июля 25 октября 25 января
Единый расчет по взносам 30 апреля 30 июля 30 октября 30 января
6-НДФЛ 30 апреля 31 июля 31 октября 1 апреля
4-ФСС 20 апреля 20 июля 20 октября 20 января
СЗВ-М Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа
Взносы за работников Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа Ежемесячно, 15-го числа
Среднесписочная численность* 20 января по итогам года
СЗВ-Стаж 1 марта за прошлый год
2-НДФЛ 1 апреля за прошлый год
Справка-подтверждение основного вида деятельности 15 апреля за прошлый год

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

Дополнительно организация на вмененке может быть обязана уплатить НДС (если ввезет товары на территорию РФ) и налог на имущество, по которому установлена кадастровая стоимость. При наличии транспорта или земельного участка ООО также обязано заплатить соответствующие налоги.

Применение ЕНВД для ООО

Специальный режим ЕНВД, или «вмененка», как его еще называют, является, пожалуй, одной из самых демократичных систем в налоговом законодательстве России. И дело здесь не только в идеологии минимального контроля за предприятием со стороны налоговиков, но и в целом комплексе преимуществ. В некоторых условиях ООО на ЕНВД может иметь лучшие экономические показатели по сравнению с УСН или основным налоговым режимом (ОСНО) Разберемся, какие преимущества несет в себе применение «вмененки» и кому будет выгодно перейти на этот режим в 2017 году.

Это важно знать:  Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Режим не для всех

Для начала давайте разберемся, какие компании могут применять «вмененку». Как и любой другой специальный режим в РФ, она имеет свои ограничения для использования. «Фильтры» для компаний прописаны в ст. 346.26 Налогового кодекса:

– Доля в обществе, принадлежащая другой компании, не должна превышать четверти.

– Штат – менее 100 сотрудников.

– Компания не является членом простого товарищества и не управляет имуществом на доверии. Не сдает в аренду автозаправки.

– ООО не относится к крупнейшим налогоплательщикам.

– В субъекте региона введен режим ЕНВД.

ЕНВД может применяться далеко не ко всем видам деятельности. Перечень направлений работы приведен в пункте 2 ст. 346.26. К сожалению, платить «вмененку» можно только на 14 видах деятельности.

Стать «вмененщиком» относительно легко. Если компания не попадает под ограничения Налогового кодекса, то менеджменту достаточно направить в фискальный орган, к которому приписан адрес регистрации компании, заявление.

Где выгода?

Единый налог на вмененный доход для ООО не предполагает строгого учета ваших прибылей и расходов. Платить налоги нужно будет исходя из показателей, которые установлены для направления работы на федеральном и местном уровне. Налоговой все равно, сколько заработало предприятие: 100 тысяч или 1 млн рублей. Заплатите вы все равно одну фиксированную сумму. В этой схеме есть и недостаток. Ведь если компания «ушла в минус», то сумма, которую нужно перечислить в бюджет, останется неизменной. Вывод прост: эта система налогообложения подходит для компаний, нашедших свою рыночную нишу и имеющих стабильный оборот.

Для компаний есть дополнительные бонусы.

  1. Если вы не ведете расчеты наличными с ИП или компаниями, то вам необязательно иметь кассовый аппарат. Это очень актуально для небольших торговых предприятий.
  2. Из ЕНВД можно вычитать страховые взносы за сотрудников. Это единственный законный способ уменьшить «вмененку». Налог можно уменьшать до 50%.
  3. Простая отчетность. Несложная для оформления налоговая декларация сдается один раз в 3 месяца. Бухучет компаний ведется по упрощенной схеме.
  4. ЕНВД можно совмещать с другими режимами. Такая диверсификация позволяет компаниям не ограничиваться только видами деятельности, к которым может применяться «вмененка»
  5. Прекратить работать на ЕНВД можно в любой момент.

«Вмененка» имеет свои минусы, число которых, впрочем, гораздо меньше, чем плюсов. Среди них:

  1. Ограниченное количество видов деятельности, к которым можно применить этот режим.
  2. Если расходы превысили доходы, то налог все равно придется отдать.
  3. Органы власти региона могут директивно отменить этот режим в вашей местности. Например,«вмененка» отменена в Москве с 2012 года (не касается территорий Новой Москвы). В случае если это произойдет, менеджменту компании придется серьезно скорректировать бизнес-процессы.

В заключение необходимо добавить ложку дегтя. Несмотря на то что ЕНВД является очень удобным налоговым инструментом для предпринимателей, в России давно муссируется слух о том, что он все же будет отменен. Некоторые источники даже называют конкретный срок: 2018 год. Но это не повод отказываться от него сейчас. Недальновидно упускать свою выгоду, ведь «вмененка» еще действует. Да и планы Правительства и Минфина меняются достаточно часто.

»

Следующая
ЕНВДКому нужен кассовый аппарат для ИП на ЕНВД в 2020 году

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector