+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Отмена ЕНВД с 2020 года по Федеральному закону

С 1 января 2020 года запрет на применение ЕНВД (ПСН) введен при продаже:

– лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;

– обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Президент РФ Владимир Путин утвердил поправки в НК РФ, которые запрещают применять ЕНВД и ПСН при продаже отдельных видов товаров, подлежащих обязательной маркировке контрольными (идентификационными) знаками. Соответствующий Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Закон дополняет статьи 346.27 и 346.43 НК РФ новыми нормами, согласно которым к розничной торговле для целей применения ЕНВД и ПСН не относится реализация трех групп товаров, подлежащих обязательной маркировке:

· лекарственные препараты, обязательная маркировка которых установлена Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ;

· обувные товары, обязательная маркировка которых установлена распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р;

· предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, обязательная маркировка которых установлена постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 № 787.

Фактически это означает, что применять ЕНВД и ПСН запрещается при продаже указанных маркированных товаров.

Одновременно статьи 346.26 и 346.45 НК РФ дополнятся нормами, которые устанавливают, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие ЕНВД или ПСН, утрачивают право на применение этих спецрежимов при продаже указанных товаров.

Перечисленные поправки вступят в силу с 1 января 2020 года.

Ранее Минфин предлагал запретить применение ЕНВД и ПСН при продаже всех товаров, подлежащих обязательной маркировке.

БУХПРОСВЕТ

Организации и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе перейти на УСН. Применять УСН разрешается с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

При этом налогоплательщик должен уведомить ИФНС о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Обязанность по уплате ЕНВД прекращается на основании заявления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

В свою очередь, чтобы перейти на ПСН плательщики подают в инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Срок направления заявления — не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Патент или отказ в его выдаче направляются предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения ИФНС заявления. Патент может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Это важно знать:  Можно ли совмещать патент и ЕНВД

При применении ПСН предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым ИП.

Что делать производству и торговле, если вы торгуете товаром, попадающим под обязательную маркировку?

Необходимо выбрать наиболее подходящий для вас налоговый режим:

  1. Основная система налогообложения (НДС 20%).
  2. Упрощенная система налогообложения (налог с 6% с доходов).
  3. Упрощенная система налогообложения (налог с 15% с доходов минус расходы).

Первый вариант подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольшой розницы первый вариант будет дорогой. Например, если вы ИП, вам придется платить 13% НДФЛ и еще 20% НДС.

Для небольшой организации выгоднее УСН. Вопрос, какая подходит вам?

  1. Если у вас высокая наценка на товары, то выгоднее будет применять схему с УСН 6% доходов. Здесь еще возникнет 1% страховых взносов.
  2. Если у вас наценка до 50-60%, то выгоднее применять УСН доходы минус расходы. В этом случае расходы нужно будет подтверждать официально. Потребуется закупку товара делать с расчетного счета, а не за наличку, чтобы были движения с расчетного счета, накладные, договоры и т.д. При такой схеме налоговая будет следить строже, чем если бы вы были на ЕНВД.

Для второго варианта вам понадобится настроить электронный документооборот в организации.

Если товар покупаете только за наличку, то остается только вариант УСН с 6% от выручки + 1% страховых взносов.

При работе с маркированным товаром рознице понадобится зарегистрироваться в системе маркировки, обновить товароучетную программу и настроить работу магазина в соответствии с требованиями маркировки.

Отмена ЕНВД с 2020 года

Об отмене ЕНВД с 2020 года министр финансов Антон Силуанов говорил еще летом 2019 года во время своего выступления в Совете Федерации. Он заявлял об окончательном решении данного вопроса, а также о необходимости применения разъяснительных мер со стороны налоговых служб для безболезненного перехода бизнеса на другие режимы. В Министерстве финансов, а также ведущими экономическими экспертами система налогообложения ЕНВД была признана неэффективной и устаревшей. Поэтому этот налог требуется заменить на более продуктивный режим, которые будут показывать подлинную доходность предприятий и облагаться налогами в соответствии с этими данными.

Это важно знать:  Декларация ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году: образец

Последние новости

Изменения по ЕНВД вступят в силу уже с 2020 года. О целесообразности применения данного налога дискуссии велись уже давно. Его хотели отменить еще в 2018 году, предложив бизнесу использовать вместо него патентную систему, однако, она не стала пользоваться популярностью. В 2019 году глава Минфина сообщил, что продление применения налога на вмененный доход не является возможным. Поэтому полный уход от этой системы налогообложения остается делом времени.

Надлежащая законодательная база подготавливалась длительный период. Она относится не только к ЕНВД, но и предполагает другие изменения в налоговом законодательстве, многие из которых начнут действовать уже с 2020 года. Закон №325-ФЗ, ратифицирующий правки в первую и вторую части Налогового кодекса РФ, был подписан президентом Владимиром Путиным 29.09.2019. В соответствии со статьями закона отмена ЕНВД с 1 января 2020 года будет применяться к определенной категории товаров, которые требуют обязательной маркировки средствами идентификации согласно Федеральному законодательству:

  • лекарственные средства;
  • обувь и обувные товары;
  • предметы одежды и их принадлежности, а также прочие изделия из натурального меха.

Срок действия налогового режима

Если в новом сентябрьском законе говорится, где отменят ЕНВД с 2020 года, и ограничения его использования частичны, то в законе от июня 2016 года были окончательно утверждены сроки его существования (ФЗ № 178). В документе, который вступил в силу в январе 2017 года, указано, что специальный режим единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности будет действовать до 2021 года.

Таким образом, с января 2021 года организации и ИП, которые в своей работе используют ЕНВД, должны будут перейти на другой режим налогообложения. Те предприниматели, которые занимаются реализацией товаров, требующих обязательной маркировки и предусмотренных законом №325 от сентября 2019, должны будут перейти на другую систему уже с 01 января 2020.

Плюсы и минусы отмены

Единый налог на вмененный доход был введен в эксплуатацию в 2002 году. Он помог решить проблему контроля за оборотом средств предпринимателей среднего и малого звена. Также, с его помощью удалось упростить систему администрирования бизнеса, заменив множество налогов одним платежом. ЕНВД стал тем инструментом, который в 2000-х позволил приучить предпринимателей уплачивать налоги и выводить бизнес из тени. А муниципальные бюджеты стали получат средства для пополнения местной казны. В то время было практически невозможным определить реальный оборот предприятия, поэтому применение подобного налогового режима стало наиболее верным решением.

Спустя почти 20 лет ситуация в стране значительно изменилась. Поэтому экономические эксперты, тесно сотрудничающие с правительством, считаю, что система ЕНВД давно изжила себя и является неэффективной как для государства, так и для представителей малого бизнеса. Она не способствует увеличению налоговых поступлений, и создает препятствие для здоровой конкуренции между представителями микробизнеса и крупными компаниями.

Это важно знать:  Перечень видов деятельности для ЕНВД 2020

Одной из причин отмены ЕНВД, которую приводил министр финансов Антон Силуанов, является эксплуатация этого налога недобросовестными предпринимателями в собственных корыстных целях. Применение ЕНВД позволяет значительно снизить налоговую нагрузку крупным организациям, которые скрываются под личиной малого бизнеса. На практике широко применяется схема «искусственного дробления», при котором крупные компании используют подконтрольные ИП и формируют множество мелких предприятий. Каждое из них работает по системе ЕНВД (то есть налогом облагается не фактический, а предполагаемый доход), что позволяет экономить крупной компании значительные суммы. Возможно, подобную схему и имел в виду министр финансов, когда говорил в своей речи в Совете Федерации о «существенном уклонении от уплаты налогов». Однако, не совсем корректно употреблять слово «уклонение». Скорее, это использование законных мер для уменьшения налогообложения.

Тем не менее, данное высказывание можно отнести только к крупным предприятиям. Для микробизнеса ЕНВД является наиболее выгодным и позволяет честно работать, уплачивать требуемые налоги в казну и при этом получать доход. Отмена налога создаст дополнительную налоговую нагрузку, в результате чего многие представители малого бизнеса будут вынуждены закрыть свое дело. Именно эти обстоятельства фигурируют среди противников нововведений в налогообложении.

Правительство же предполагает, что переход на другие налоговые режимы не вызовет особых затруднений по нескольким причинам:

  1. Для выбора другой системы налогообложения предусмотрен переходный период до 2021 года (для тех предприятий, которые попадают под действие закона № 325, срок предусмотрен до 2020).
  2. ЕНВД распространяется только на отдельные виды деятельности, поэтому для оптимизации процессов можно будет использовать тот режим, который применяется для остальной деятельности.
  3. Организации, которые работают по ЕНВД, с 01.07.2019 уже должны использовать онлайн-кассы, поэтому грядущий переход на другие режимы (такие, как патент или УСН) не должны вызвать затруднений.

»

Следующая
ЕНВДОбразец заполнения форма ЕНВД 2 код по кнд 1112012: форма заявления

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector