Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления
Содержание статьи
- Прекращение применения ЕНВД: основные этапы
- Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления
- Закрытие ЕНВД в ФНС РФ: срок снятия с учета ЕНВД
- Заявление о снятии с учета ЕНВД
- zayavlenie_o_snyatii_s_ucheta_envd.jpg
- Снятие с «вмененного» учета: в каких случаях производится
- Сроки подачи заявления ЕНВД-3
- ЕНВД-3: образец заполнения
- Снятие с ЕНВД
- Порядок снятия с учета по единому налогу
- Заполнение заявления ЕНВД-3 для организации
- Причина снятия с учета
- Особенности заявления ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей
Прекращение применения ЕНВД: основные этапы
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) используется по желанию хозяйствующего субъекта, которому надлежит встать на учет в органах ФНС РФ в качестве плательщика ЕНВД, чтобы иметь право использовать такой спецрежим (п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Подробности перехода на упомянутый спецрежим раскрыты в других материалах нашего сайта, например в статьях Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец и Порядок перехода с ОСНО на ЕНВД.
Аналогичным образом, отказываясь от ЕНВД, хозсубъект обязан уведомить соответствующий налоговый орган о своем решении.
Общую схему действий при отказе от ЕНВД можно представить следующим образом:
- принятие хозсубъектом решения об отказе от использования данного спецрежима;
- направление уведомления органам ФНС РФ об отказе от ЕНВД;
- снятие хозсубъекта органами ФНС РФ с учета по спецрежиму;
- направление ФНС РФ извещения хозсубъекту, снятому с учета по ЕНВД;
- подача хозсубъектом декларации по ЕНВД и уплата суммы этого налога за период, в котором произошло снятие с учета.
Более подробно эти этапы рассмотрены в другой нашей статье: Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе.
Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления
В статье мы рассматриваем вопрос отказа от использования ЕНВД в добровольном порядке. Вместе с тем существуют ситуации, когда организацию или ИП органы ФНС РФ могут перевести на общую систему налогообложения даже при отсутствии соответствующего заявления от самого хозсубъекта.
Это происходит в следующих случаях (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ):
- численность сотрудников такого хозсубъекта по итогам отчетного года превысила 100 человек;
- доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта превысила 25%.
Для подачи заявления об отказе от рассматриваемого в статье спецрежима законом отводится 5 дней со дня (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ):
- прекращения ведения экономической деятельности, облагаемой ЕНВД;
- перехода на другой режим налогообложения;
- последнего в месяце налогового периода, когда численность сотрудников хозсубъекта превысила 100 человек или доля участия иных юрлиц в составе хозсубъекта превысила 25%.
Если хозсубъект нарушает срок направления такого заявления, то ФНС РФ снимет его с учета по спецрежиму не ранее последнего дня месяца, в котором упомянутое заявление было представлено (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ, письмо ФНС РФ от 05.12.2014 № ГД-4-3/25259). Таким образом, хозсубъект понесет материальные потери в виде переплаты налога по ЕНВД.
Закрытие ЕНВД в ФНС РФ: срок снятия с учета ЕНВД
Срок, отводимый законом органам ФНС РФ на осуществление снятия хозсубъекта с учета по рассматриваемому спецрежиму и направление ему соответствующего уведомления, равен 5 дням с момента получения заявления о снятии с учета от хозсубъекта (абз. 4 ст. 346.28 НК РФ).
Извещение хозсубъекта производится по унифицированной форме (для юрлица и ИП соответственно приложения 3 и 8 к приказу ФНС России «Об утверждении…» от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@).
Итак, срок подачи заявления о снятии с учета по ЕНВД составляет 5 дней с момента:
- прекращения хозсубъектом облагаемой таким налогом деятельности;
- начала использования иного налогового режима;
- неисполнения требований закона к численности и составу участников хозсубъекта на спецрежиме.
На снятие с учета и информирование об этом хозсубъекта налоговому органу отведено 5 дней с момента получения от такого хозсубъекта заявления. После снятия с ЕНВД хозсубъекту надлежит представить декларацию и уплатить налог в т. ч. за последний период использования такого спецрежима.
Заявление о снятии с учета ЕНВД
zayavlenie_o_snyatii_s_ucheta_envd.jpg
Похожие публикации
Закон обязует организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход, при прекращении «вмененной» деятельности, или переходе на другую систему налогообложения, извещать об этом фискальный орган, подав заявление о снятии с учета ЕНВД.
В этом обзоре мы расскажем, как заполнить юридическому лицу бланк заявления о снятии с учета ЕНВД, также рассмотрим рекомендации по заполнению данной формы.
Снятие с «вмененного» учета: в каких случаях производится
Фактически, закон предоставляет субъекту хозяйствования:
право на самостоятельный выбор налогового режима, применяемого для выполнения обязательств перед бюджетом (при соответствии налогоплательщика установленным критериям);
право отказаться от применения того или иного льготного налогового режима;
право перейти на тот режим уплаты налогов, который наиболее выгоден для налогоплательщика, если последний считает этот переход целесообразным, написав в ИФНС по месту учета заявление о снятии с ЕНВД.
Налоговое законодательство выделяет три основных причины, по которым юрлицо может подать заявление на отказ от применения «вмененки». К таковым относятся:
прекращение осуществляемой на ЕНВД деятельности;
переход на другую систему налогообложения.
Исключение налогоплательщика из «вмененщиков» производится ИФНС, куда организация должна предоставить заявление о прекращении ЕНВД, заполненное в соответствии с утвержденными правилами.
Для отказа от «вмененного» спецрежима юрлицо составляет заявление ЕНВД-3 в стандартизированной форме, и передает его в инспекцию, которая производила постановку «вмененщика» на учет.
Сроки подачи заявления ЕНВД-3
Порядок отказа от «вмененки» и сроки, в пределах которых необходимо подать заявления, регламентируется п. 3 ст. 346.28 НК РФ. В соответствии с НК РФ, заявление о снятии с ЕНВД в 2019 г. должно быть подано в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности, добровольного перехода на иную налоговую систему или с последнего дня месяца налогового периода, в котором были допущены нарушения требований, перечисленных в п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (численность работников превысила 100 человек, или доля участия других юрлиц превысила 25%).
Заполняя заявление о снятии с ЕНВД, налогоплательщик указывает дату, с которой прекращается применение спецрежима. Именно с этой даты производится снятие налогоплательщика с «вмененного» учета.
ЕНВД-3: образец заполнения
Бланк заявления о снятии с ЕНВД и порядок его формирования утверждены Приложениями № 3 и № 11 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012.
Форма ЕНДВ-3 используется для уведомления фискального органа о том, что предприятие-«вмененщик»:
прекратило предпринимательскую деятельность на ЕНВД;
переходит на применение иного налогового режима;
утратило право на применение «вмененки».
При заполнении бланка, налоговый агент на ЕНВД указывает:
КПП, присвоенный инспекцией ФНС, в которой организация встала на учет в качестве плательщика единого налога;
дату, с которой предприятие (или его подразделение) прекращает применять ЕНВД;
если заявление формирует и сдает представитель организации – вносятся сведения о документе, который подтверждает его полномочия (заверенную копию документа необходимо предоставить вместе с ЕНВД-3);
при помощи кодового обозначения (от 1 до 4) указываются причины прекращения применения «вмененки» в уведомительной части заявления, при этом код «4» указывается в случае, если налогоплательщик прекращает один из видов деятельности, которые осуществлялись юридическим лицом с применением ЕНВД, а также при смене адреса, по которому осуществляется «вмененная» деятельность;
кодом «1» или «2» обозначают, российская или иностранная компания подает заявление.
Необходимо учитывать, что в случаях, когда предприятие-налогоплательщик указывает код причины прекращения «вмененной» деятельности «4», обязательно заполняется приложение к заявлению ЕНВД-3. В нем может отражаться один вид деятельности или несколько. Если число отражаемых видов или мест ведения «вмененной» деятельности более трех, заполняется нужное количество листов приложения (количество прилагаемых страниц приложений указывается в отдельном поле заявления), каждый из которых заверяется подписью руководителя.
Код вида «вмененной» деятельности в приложении к заявлению указывается согласно приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД (утв. приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@).
Предлагаем вам заполненный образец заполнения ЕНВД-3 (2019). Скачать стандартизированный бланк заявления и приложения к нему можно ниже.
Снятие с ЕНВД
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Единый налог на вмененный доход используется как режим налогообложения для малого бизнеса. Его основное преимущество — отсутствие связи уплачиваемой в бюджет суммы с фактическим доходом, в этом он может быть выгоднее УСН. Также вмененку можно совмещать с другими режимами для налоговой оптимизации и улучшения финансового результата.
Однако иногда плательщику может потребоваться сняться с учета по вмененному налогу. Прекращение деятельности обычно происходит по четырем причинам.
- Компания или ИП могут закрыть бизнес на данном режиме. Например, если ведение такой деятельности экономически невыгодно.
- Власти региона могут исключить ваш вид бизнеса из списка разрешенных для обложения единым налогом.
- Предприятие самостоятельно решает перейти на другой режим налогообложения. Перейти на ОСНО вы можете в любое время, а вот применять УСН можно будет только с начала будущего года.
- Для использования вмененки необходимо соблюдать ряд ограничений. Следовательно, при их нарушении юрлицо или ИП автоматически переходят на ОСНО.
Порядок снятия с учета по единому налогу
Для снятия с учета по вмененке плательщик подает заявление в налоговую. Оно заполняется по специальным формам ЕНВД-3 (для компаний) или ЕНВД-4 (для ИП). Документ представляется в ФНС в течение пяти дней с даты окончания применения спецрежима.
День прекращения работы по вмененке зависит от причины, по которой компания или ИП снимается с учета. В заявлении указывается одна из трех дат:
- дата закрытия бизнеса по виду деятельности на спецрежиме;
- дата перехода на другой режим налогообложения;
- последний день месяца, в котором было допущено нарушение условий использования ЕНВД.
В течение пяти дней налоговая направит уведомление о том, что снятие с учета с ЕНВД произведено. После этого организация или ИП должны представить декларацию и уплатить налог за последний период работы на спецрежиме.
Рассмотрим основные правила заполнения бланков заявлений. Формы вы можете найти в Приложениях 3 и 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@, а также непосредственно на сайте ФНС. Бланки заявления делятся на две части: основная и приложение к ней.
Заполнение заявления ЕНВД-3 для организации
Заполним первый лист формы. Сначала укажите ИНН, код налогового органа и КПП. Необходимо проставить КПП, который был присвоен при постановке на учет в качестве плательщика единого налога. В следующем блоке вставьте цифру, соответствующую причине снятия с учета.
Далее впишите цифру 1 или 2 в зависимости от того, является ли фирма российской или иностранной. В следующем поле потребуется указать полное наименование плательщика. ОГРН прописывается, если компания зарегистрирована в России. В блоке с датой впишите день, когда было завершено применение спецрежима. Дата определяется исходя из причины прекращения такой деятельности.
В разделе с подтверждением представляемых сведений указываются реквизиты уполномоченного лица: руководителя компании или ее представителя. Во втором случае впишите название документа, на основании которого действует представитель. Также не забудьте указать количество листов в таком документе. В пакет для налоговой необходимо вложить его копию.
На втором и последующих листах формы укажите виды деятельности, по которым вы снимаетесь с учета, вместе с полными адресами. Количество листов, потребовавшихся в данном случае, отметьте на первом листе в специальном поле. Коды вида предпринимательской деятельности представлены в классификаторе. Его можно найти в Приложении № 5 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Например, коду 03 соответствует деятельность по ремонту и обслуживанию автотранспорта.
Причина снятия с учета
Отдельно рассмотрим такой пункт как причина снятия с учета. В данном поле проставляется цифра 1, 2, 3 или 4.
- Снятие с учета происходит из-за прекращения предпринимательской деятельности — выберите цифру 1.
- Плательщик планирует добровольно сменить режим налогообложения: например, если это целесообразно с точки зрения успешного ведения бизнеса. Тогда проставляется цифра 2.
- Предположим, плательщик допускает нарушение условий применения вмененки: например, количество сотрудников в предыдущем календарном году превысило 100 человек. Другой вариант — у компании на вмененке появился собственник-юрлицо, владеющий более 25% капитала. Выбирается цифра 3.
- Форма ЕНВД-3 применяется также при прекращении только одного вида деятельности на спецрежиме из нескольких. В таком случае выберите вариант «иное» (цифра 4).
Особенности заявления ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей
Порядок заполнения формы для снятия с учета по вмененке для ИП и для юрлиц во многом одинаков. Отличия заключаются в следующем:
- ИП при учете в налоговой присваивается только ИНН, поэтому поле «КПП» отсутствует;
- вместо наименования прописываются полные фамилия, имя и отчество; каждое слово — с новой строчки, также укажите ОГРНИП предпринимателя;
- лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в заявлении, может выступить сам предприниматель. В этом случае ФИО и ИНН повторно не приводятся.
В обеих формах заполняются все строчки кроме раздела для сотрудника налоговой. В строках, оставшихся пустыми, а также в незаполненных клетках проставьте прочерки.
Автор статьи: Валерия Текунова
Меняете налоговый режим? Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: сервис подходит для ораганизаций и ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и для совмещения режимов. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, платите налоги и взносы. Система формирует отчетность автоматически, вам останется отправить ее через интернет. Изучите возможности сервиса на бесплатном периоде — 14 дней.
»
Следующая