+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как правильно заполнить 6 НДФЛ за 3 квартал 2020 года: образец заполнения

6-ndfl_za_3_kvartal_2019.jpg

Похожие публикации

В октябре, по окончании 3-го квартала, налоговые агенты в очередной раз должны будут отчитаться об исчисленном и удержанном из доходов физлиц НДФЛ. Актуальная форма Расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (ред. от 17.01.2018), за 9 месяцев 2020 г. отчитываться нужно именно по ней.

В этой статье мы расскажем, как производится заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 г., в какие сроки сдается расчет и приведем пример.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года

Все текущие ежеквартальные отчеты по форме 6-НДФЛ сдаются не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет представляется не позже 1 апреля следующего за отчетным года. При совпадении крайнего срока сдачи с нерабочим выходным или праздничным днем, он переносится на ближайший следующий будний день.

Для 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 г. крайним сроком будет 31 октября 2020 г. Это рабочий день (четверг), поэтому переноситься данный срок не будет.

Для налоговых агентов, выплатившим доходы 25 физлицам и более, предусмотрена только электронная форма сдачи Расчета. Остальные могут подавать 6-НДФЛ на бумаге.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 квартал 2020

Инструкция по заполнению Расчета 6-НДФЛ содержится в том же приказе ФНС № ММВ-7-11/450. В состав Расчета входит титульный лист и два раздела, при этом:

«Раздел 1» включает обобщенные показатели сумм начисленного дохода и НДФЛ, вносимые нарастанием с начала года;

«Раздел 2» отражает показатели лишь 3-х последних месяцев (т.е. данные последнего квартала).

При заполнении «Раздела 1» в 6-НДФЛ за 3 квартал нужно учитывать следующие особенности:

Сумма дохода (строка 020) включает в т.ч. и выплаченные дивиденды, при этом дополнительно их нужно выделить в строке 025. Таким же образом отражается «дивидендный» НДФЛ (включаясь в строку 040, выделяется в строке 045).

В строку 080 включают только тот налог, который агент не удержал из «натуральных» доходов или материальной выгоды, по причине отсутствия денежных выплат, из которых можно было бы сделать удержание.

Если один и тот же человек в течение отчетного периода увольнялся и вновь был принят на работу, в строке 060 он учитывается как одно физлицо.

«Раздел 2» формы 6-НДФЛ за 3 квартал (пример заполнения приведен ниже) оформляется с учетом положений ст. 223, 226 НК РФ, в т.ч.:

«Дата фактического получения дохода» (строка 100) — указывается последнее число месяца, за который начислена зарплата. По матпомощи, отпускным и больничным такой датой будет день их выплаты работнику; по «натуральным» доходам – день их передачи; по командировочным – последний день месяца утверждения авансового отчета; по матвыгоде от экономии на процентах – последнее число каждого месяца срока займа.

«Срок перечисления налога» в строке 120 указывается как следующий день (рабочий) за днем перечисления дохода физлицу; для отпускных и больничных – последний день месяца выплаты физлицу.

Сумма дохода в строке 130 показывается без уменьшения на налоговые вычеты.

«Сумма удержанного налога» в строке 140 отражается независимо от того, был он перечислен в бюджет или нет.

Это важно знать:  Облагается ли налогом договор дарения квартиры близкому родственнику

6-НДФЛ за 3 квартал: пример заполнения

Как заполняется форма 6-НДФЛ рассмотрим на примере.

Заполняем форму 6-НДФЛ. Пошаговая инструкция

О чем идет речь

Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) иногда еще называют подоходным налогом. Платят его как граждане России, так и иностранцы, которые постоянно проживают на территории РФ. На сегодняшний день шкала ставок налога варьируется от 9 до 35%, и зависит от ряда факторов.

Эта форма заполняется всеми налоговыми агентами, которыми признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам. Бухгалтеру важно не только знать, как заполнить 6-НДФЛ в 2020 году, но и понимать, как учитывать платежи в отчете.

Расчет предоставляется в ИФНС по месту учета или месту нахождения, и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Порядок заполнения 6-НДФЛ предусмотрен в том же Приказе ФНС.

Расчет предоставляется в налоговый орган ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года.

Как проверять данные и составлять отчет

Предлагаем вам подробную памятку для чайников, как правильно заполнить 6-НДФЛ и проверить отчетность на практике.

Где про это прочитать

Где отразить в расчете (графа, строка)

На что обратить внимание

Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала года.

1 часть. Информация по каждой применяемой ставке налога.

Налоговые ставки установлены в ст. 224 НК РФ. Ее размер устанавливается от вида выплачиваемого дохода и статуса налогоплательщика.

Ставки налога в 2020 г.: 13%, 15%, 30% и 35%.

На каждую применяемую ставку заполняется отдельный раздел 1 расчета.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в статье 217 НК РФ.

Отражаются только облагаемые доходы. Указывается нарастающим итогом с начала года.

Суммарное значение налога в отношении дивидендов определяется с учетом положений ст. 214 НК РФ.

Обособленно из состава облагаемых выплат выделяются дивиденды.

Стандартные налоговые вычеты

НК РФ предусмотрены следующие вычеты:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ).

Суммарно отражаются все предоставленные вычеты.

Расчетный показатель. Сумма налога = (облагаемые выплаты – вычеты) × ставка налога.

Учтите, что в образец заполнения расчета сумм платежей на доходы физических лиц 6-НДФЛ вносят только целые числа налога. Поскольку подоходный сбор исчисляется в полных рублях, без копеек.

Сумма налога с дивидендов

Расчетный показатель. Налог = дивиденды × ставка налога.

Строки раздела 1: 045 = 025 × 010.

Налог с иностранных граждан (трудовая деятельность на основании патента)

В соответствии с п. 2 ст. 227.1 НК РФ, уплата НДФЛ осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей.

С 2017 года сумма составляет 1947,60 руб. Это определяет инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ и п. 3 ст. 227.1 НК РФ и Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698.

2 часть. Пошаговая инструкция заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году. Обобщенные сведения по всем ставкам.

Количество физических лиц

Как одно лицо учитывается:

  • человек, получивший в течение одного периода доходы по разным договорам;
  • человек, получивший доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам.

Учитываются все физические лица, получившие выплаты и вознаграждения, в т. ч. по договорам гражданско-правового характера, дивиденды, подарки и пр.

НДФЛ удерживается в момент фактической выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. При выплате аванса налог не считается удержанным, поскольку доход признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Возможно расхождение между строками 070 и 040 на сумму НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.

Сумма сбора, которую невозможно предъявить к удержанию

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму, налоговый агент сообщает об этом в ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Стр. 080 (по всем налоговым ставкам).

Сведения на физические лица по форме 2-НДФЛ необходимо подавать не позднее 1 марта налогового периода, следующего за истекшим.

Это важно знать:  Как рассчитать налог на квартиру в 2017 году

Сумма сбора, предъявленного к возврату

Налог, возвращенный налоговым агентом физическому лицу (ст. 231 НК РФ).

Раздел 2 содержит данные за последний квартал, т. е. не нарастающим итогом.

Даты получения дохода

Особенности определения даты фактического получения дохода определены в ст. 223 НК РФ.

Даты располагаются в хронологическом порядке.

Количество строк равно количеству в квартале соответствующих дат.

Даты удержания налога

Даты удержания НДФЛ (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ).

Срок перечисления налога

Срок перечисления платежа не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения.

Исключение составляют доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности (в т. ч. пособие по уходу за ребенком) и в виде отпусков. В этом случае суммы платежа перечисляются не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Иной срок определен и для дивидендов АО (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Срок уплаты, в соответствии с НК РФ, относящийся к соответствующим строкам 100 и 110 раздела 2.

Сумма полученного дохода

Сумма доходов, выплаченных на дату, указанную в строке 100 раздела 2.

Сложите все суммы с одной датой получения дохода.

Сумма удержанного налога

Сумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110 раздела 2.

Сложите все суммы с одной датой удержания налога.

В таблице приведена сверка внутри расчета 6-НДФЛ:

Если 020 стр. 040, то завышена или занижена сумма неисчисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: стр. 060 × 1 руб. × количество стр. 100.

6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года: образец заполнения

Об удержанном с физлица налоге необходимо сообщить в ФНС. Для этого используют форму 6-НДФЛ. В статье, как заполнить расчет за 3 квартал 2020 года, какие выплаты туда включить, как заполнить строки и графы, а также образец заполнения.

Какие листы 6-НДФЛ заполнить за 3 квартал 2020 года

  1. Титульного листа. Здесь раскрываются данный и реквизиты об отчетном периоде, подотчетной организации, ее идентификационных реквизитах. Также на титульном листе указывают данные подписанта — лица, ответственного за сдачу отчетности. Например, если форму сдает поверенный, то указываются реквизиты доверенности. Нижняя правая четверть титульного листа не заполняется. Поле предназначено для специальной отметки принимающего контролера ФНС.
  2. Раздел №1. Раскрывает обобщенные отчетные сведения. Здесь бухгалтеру, либо иному ответственному работнику необходимо внести данные нарастающим итогом. Обобщению подлежат общие суммы начисленного дохода в пользу сотрудников. Также предоставляются сведения о вычетах, исчисленном подоходном налоге, уплаченных авансовых платежах.
  3. Раздел №2. Это детальная разбивка операций по выплате доходов, предоставлению вычетов и удержанию налога.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года

Прежде, чем приступить к заполнению отчетной формы, следует ознакомиться с правилами работы. Новая форма введена 17.07.2018 года. Но обновления вступили в силу только с 26.03.2018. Использовать устаревший формуляр не допускается. В 2020 году бланк не меняли.

Рекомендации по оформлению отчетности:

  1. Заполните документ на компьютере, либо от руки. Допускается формирование сведений с помощью специализированных бухгалтерских программ.
  2. Оформляете отчет от руки — используйте только черную, синюю или фиолетовую пасту. Другие цвета не рекомендованы.
  3. Текст вносите только заглавными печатными буквами.
  4. Цифры отражайте в рублях и копейках.
  5. Сумма вносите с лева на право.
  6. В пустых клетках статье прочерки.

Обратите внимание, чего нельзя при подготовке отчетности:

  • помарки и исправления не допускаются;
  • корректирующие средства и замазки не допустимы;
  • двусторонняя печать запрещена;
  • скреплять листы отчета нельзя.

Готовый расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 должен подписать руководитель. Если же подаете отчетность электронно, то используйте цифровую подпись для заверения.

Важно! На каждое обособленное подразделение и филиал организации должен быть заполнен отдельный формуляр. Подать сведения необходимо по месту нахождения филиала, территориального отделения или офиса.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года

Порядок и правила заполнения закреплен Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018).

6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года инструкция заполнения с примерами:

Это важно знать:  Может ли получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающий человек

ИНН и КПП в шапке документа

Укажите ИНН и КПП подотчетной организации. Если у фирмы имеются территориальные подразделения и филиалы, то впишите ИНН — головного офиса, а КПП укажите код, соответствующий обособленному подразделению

Заполняется «000» — если подаем отчетность впервые. Для сдачи корректирующих форм указываем порядковый номер сданного исправления. Например, организация подает вторую исправительную форму, укажите «002» в соответствующей графе отчета.

Укажите соответствующее значение кодов. Например, при заполнении 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 на примере необходимо указать код «31».

Год, за который формируем отчетную информацию. В нашем примере 2020.

Код налогового органа

Указываем четырехзначный код ИФНС по месту нахождения подотчетной организации.

Код налогоплательщика (по месту нахождения)

Значение кодов представлены в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Для обычной российской компании выберите код — 214.

Вписываем полное наименование подотчетного субъекта. Слова разделяем пробелами (незаполненная ячейка). В оставшихся пустых клетках ставим прочерки.

Сведения о реорганизации

Указываем форму реорганизации, ИНН и КПП правопреемника. Если организация не проводила реорганизационные мероприятия, то проставьте прочерки в клетках.

Указываем соответствующий шифр по классификатору.

Вписываем только номер, без тире, пробелов, скобок и прочих символов.

Количество страниц и приложений

При стандартных условиях заполнения фиксируем количество страниц — «002». Число приложений указываем только при наличии. Если их нет ставим прочерки.

Данные о лице, ответственном за представление информации.

Если отчитывается руководитель, ставим «1», указываем ФИО начальника.

Если же отчет сдает поверенный — указываем «2» и вписываем ФИО доверенного лица. Ниже фиксируем реквизиты доверенности.

Дублируем данные титульного листа

Указываем налоговую ставку, по которой производилось налогообложения доходов подчиненных. При стандартных условиях ставка НДФЛ равна 13%.

Начисленный доход (стр. 020)

Вносим общий начисленный доход по всем сотрудникам. Сумма рассчитывается нарастающим итогом.

Указываем сумму начисленных дивидендов. Если сведения отсутствуют ставим ноль.

Налоговые вычеты (стр. 030)

Регистрируем сумму вычетов, предоставленных в отчетном периоде всем сотрудникам компании.

Сумма подоходного (стр. 040)

Фиксируем сумму исчисленного подоходного налога.

Удержания с дивидендов (стр. 045)

Вносим объем НДФЛ, исчисленного с суммы начисленных дивидендов. Либо ставим ноль, если такие операции не проводились.

Заполняем только в том случае, если компания перечисляла авансовые платежи по налогу в расчетном периоде.

Количество физлиц (стр. 060)

Вписываем количество работников, которые получили доходы в отчетном полугодии. Включаем всех наемников, договориников, подрядников и даже внештатников.

Удержанный налог (стр.070)

Не удержанный подоходный (стр. 080)

Регистрируем сумму подоходного налога, которую не удалось удержать.

Налог возвращенный (стр. 090)

Указываем сумму налога, возращенного налоговым агентом.

Дата/сумма фактически выплаченного дохода (строки 100 и 130 соответственно)

Заполняем соответствующие реквизиты. Дата указывается в стандартном формате «ДД.ММ.ГГГГ». Сумму вносите в рублях и копейках.

Дата / сумма удержанного НДФЛ (стр. 110 и 140)

Сумму налога указываем только в рублях. Округляем до целого числа по общим правилам.

Дата перечисления налога в бюджет

Вносим конкретную дату, когда сбор с физлиц должен быть перечислен в ИФНС по требованиям НК РФ.

В ООО «Прекрасный летний день» трудится 25 работников.

Обобщенные данные за 9 месяцев 2020:

В 3 квартале выплачены:

Что придет на смену 6-НДФЛ

Минфин предложил бухгалтерам сдавать новый зарплатный отчет. Для этого чиновники вносят в Налоговый кодекс поправки, которые серьезно меняют порядок отчетности. Редакция журнала «Зарплата» смогла получить текст поправок и выделила самое важное.

»

Следующая
КвартираКак заполнить налоговую декларацию на возврат 13 процентов от покупки квартиры

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector