+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Кому полагается налоговый вычет при покупке квартиры

Во всех нюансах попробуем разобраться в настоящей статье.

Что представляет из себя имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет согласно п.3 ч.1 ст.220 НК РФ предоставляется на суммы, израсходованные на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков для ИЖС на территории России, а также на выплату процентов по соответствующим кредитам.

Таким образом, вычет можно рассматривать как своего рода налоговую льготу, предоставляемую государством при покупке жилья, которая представляет собой поэтапный возврат ранее уплаченного Вами НДФЛ в размере 13% от стоимости квартиры.

Займы должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованы налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилья и/или земельного участка.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность (например, супругами) размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

А вот в случае покупки двух или более квартир (последовательно или одновременно) Вы вправе воспользоваться вычетом только по одной из них на свой выбор и очередность приобретения такой недвижимости значения не имеет.

Отличительной особенностью такого вычета является то, что если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на следующие годы до полного его использования.

Куда обращаться за налоговым вычетом

Имущественный вычет при покупке квартиры можно получить двумя способами:

Путем обращения непосредственно в налоговый орган при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, подаваемой до 30 апреля (заполнить ее можно самостоятельно от руки, с помощью специальной программы или путем обращения к соответствующим специалистам).

Денежные средства в этом случае должны быть перечислены Вам не позднее 3-х месяцев со дня подачи декларации.

Путем обращения в налоговый орган через налогового агента, т.е. своего работодателя.

Налоговый вычет при этом может быть предоставлен у работодателя до окончания налогового периода, и при условии, если налоговый орган подтвердит Ваше право на такой вычет.

В этом случае в течение 30 дней налоговая инспекция обязана проверить документы и выдать уведомление или отказать в этом. Такое уведомление представляется в бухгалтерию по месту работы, которая и должна перечислить Вам денежные средства (в таком же порядке, как и перечисляется заработная плата).

Необходимо помнить, что в настоящее время Вы имеете право на получение вычета только у одного работодателя.

Какие документы необходимо предоставить для получения вычета

При покупке (строительстве) квартиры, жилого дома, Вам необходимо представить в налоговую инспекцию следующие документы:

Письменное заявление о предоставлении имущественного вычета на приобретение (строительство) квартиры или жилого дома.

Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший (предыдущий) год.

Документы, подтверждающие право собственности на приобретенные квартиру или дом, которыми являются свидетельство о государственной регистрации права собственности из регистрационной палаты (ФРС), договор на их приобретение, акт приема-передачи жилого помещения.

Кроме того, необходимо представить платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств (расписку продавца о получении денежных средств, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц на строительство и т.п.).

Это важно знать:  Как официально сдавать квартиру и платить налоги

Справку из бухгалтерии по Вашему месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ.

В обязательном порядке в заявлении на вычет необходимо указать номер Вашего банковского счета (депозита), для перечисления денежных средств (наличными они не выдаются).

Кому не положен налоговый вычет при покупке жилья

Такой вычет не положен тем гражданам, которые не имеют дохода, облагаемого по ставке 13% (НДФЛ). К таким категориям относятся индивидуальные предприниматели и другие самозанятые граждане, либо просто не работающие граждане.

Например, индивидуальные предприниматели, хотя и уплачивают налоги в бюджет, т.е. применяют УСН, ЕНВД, уплачивают единый сельскохозяйственный налог и т.п., но при этом не являются работниками согласно трудового законодательства РФ. Однако если предприниматель в то же время работает по трудовому договору (например, на 0,5 ставки) он имеет право на такой вычет.

Необходимо отметить, что пенсионеры, получающие пенсию в соответствии с законодательством РФ (в том числе получающие пенсию в негосударственном пенсионном фонде), также имеют право на такой вычет.

Имущественный налоговый вычет не применяется, если оплату расходов производил работодатель или иное лицо, т.е. не Вы сами.

Вычет не применяется, если оплата производилась за счет средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Вычет не положен, если сделка купли-продажи квартиры совершена между взаимозависимыми лицами (которые определяются согласно налогового законодательства РФ), например, между родителями и детьми.

Вычет не положен по предварительным договорам, поскольку (Налоговый кодекс Статья НК РФ) связывает вычет не только с фактом осуществления налогоплательщиком расходов, но и с приобретением жилья в собственность, то есть с наличием документа о регистрации права собственности налогоплательщика на готовую квартиру (см. письмо ФНС РФ от 29.08.2013 года № БС-4-11/15716)

В этом письме указано, что «по предварительному договору, заключенному в целях приобретения квартиры, стороны обязуются заключить в будущем основной договор о передаче квартиры на условиях, предусмотренных предварительным договором. При этом налогоплательщик не приобретает права требования на квартиру и квартира не передается ему в собственность, следовательно, предварительный договор, заключенный в целях приобретения в будущем квартиры, акт приема-передачи квартиры и платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика в соответствии с условиями такого договора, не являются документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение имущественного вычета».

Изменения в правила предоставления вычетов при покупке жилья с 1 января 2014 года

Необходимо отметить, что Федеральным законом от 23.07.2013 года № 212-ФЗ были внесены существенные изменения в статью 220 НК РФ.

Этим законом был несколько изменен порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ, а именно:

Установлено ограничение по вычету в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство и приобретение жилья (земли под него). Прямо предусмотрено, что он может быть предоставлен только по 1 объекту недвижимости и в размере не более 3 млн руб. Указанные изменения не коснутся займов (кредитов), выданных до вступления поправок в НК РФ в силу.

Ранее вычетом в связи с приобретением жилья можно было воспользоваться только в отношении 1 объекта недвижимости, но с 01.01.2014 года данное ограничение снимается и остатком вычета можно воспользоваться еще раз при новом строительстве либо приобретении жилья.

При этом общая сумма вычета (по всем объектам) не изменилась и составляет 2 млн. рублей.

Еще одна новация – это возможность получить вычет как у одного, так и у нескольких налоговых агентов (работодателей) по своему выбору.

Необходимо учитывать, что Федеральный закон № 212-ФЗ вступит в силу только с 01.01.2014 года, и, кроме того, он не распространяется на правоотношения по предоставлению вычета, возникшие до дня вступления его в силу.

Кому положен имущественныый налоговый вычет и каковы условия его получения

Каждый гражданин Российской Федерации имеет возможность уменьшить сумму, с которой уплачивается налог. Если он совершает операции с недвижимостью, то имеет право на налоговый вычет.

Правовые основания налогового вычета

Правовой зоной для тех, кому положен налоговый вычет при покупке квартиры, является НК РФ. Статья 200 предусматривает основания для получения льготы:

  • приобретение квартиры или доли в ней
  • строительство дома
  • покупка жилой комнаты
  • приобретение земельного участка под строительство
  • оформление ипотеки.

Если ипотека, то прикладываются дополнительные бумаги – кредитный договор, справки о выплате процентов. Имущественный возврат будет равен сумме выплаченных процентов.

Это важно знать:  Нужно ли платить налог при обмене квартиры

Воспользоваться льготой можно только раз. Поэтому, если в перспективе планируется более дорогая покупка, то с оформлением льготы стоит повременить.

При покупке второй недвижимости тоже можно воспользоваться правом вычета, если такое право не было реализовано в первый раз.

С 2014 года произошли изменения – вычет по налогу можно получить неоднократно, сумма вычета определяется с учетом количества покупателей. Более подробно о возврате налога при покупке квартиры во второй раз читайте эту статью https://realtyinfo.online/7463-skolko-raz-mozhno-vospolzovatsya-imushhestvennym-nalogovym-vychetom-pri-pokupke-kvartiry

Согласно законодательным нормам, сумма вычета определяется как возврат 13 процентов с покупки квартиры, однако не более 260 тысяч рублей, учитывая тот факт, что максимальная сумма, с которой может производится вычет, не должна превышать 2 миллионов рублей. Из чего следует, что даже при стоимости жилья 4 миллиона рублей компенсировать все равно будут 260 тысяч.

Категории лиц, которые могут получить налоговый вычет

Для получения налогового вычета нужно быть гражданином РФ и иметь для этого основание. Компенсацию могут получать и пенсионеры, которые вышли на пенсию не позднее трех лет. При пребывании более 20 лет на военной службе, гражданин даже после выхода на пенсию имеет право на возврат.

Среди тех, кому положен налоговый вычет при покупке квартиры, рассматриваются и супруги, которые имеют свои доли. Каждый из них может получить компенсацию.

При покупке недвижимости на имя несовершеннолетних детей родители имеют право получить имущественный вычет за своего ребенка. Ребенок в такой ситуации не теряет право на налоговую льготу в будущем, после достижения совершеннолетия.

Покупатели квартир по ипотеке могут использовать право получения вычета не только от суммы стоимости квартиры, но и от суммы выплаченных по кредиту процентов. Максимальная льгота по кредитам отсутствует. Принимая во внимание, что банковские проценты могут составлять 50% от стоимости недвижимости, получать вычет при ипотеке крайне выгодно.

Кто не имеет право на налоговый вычет

Вычет не предусмотрен для тех, кто не облагается подоходным налогом. Прежде всего это люди, которые официально не трудоустроены.

Оформить налоговый вычет также не смогут следующие категории граждан: инвалиды, а также лица, получающие от государства пособие по уходу за несовершеннолетними детьми. Налоговые льготы не предусмотрены в случае купли продажи квартиры между близкими родственниками, а также, если квартира или дом был приобретены за счет государственных средств.

Не попадают в льготную категорию на получение вычета индивидуальные предприниматели, поскольку для них действует индивидуальный налоговый режим.

Не могут получить вычет лица, которым квартиру покупает фирма-работодатель, а также участники федеральных программ («Военная ипотека», «Молодая семья»). Участники федеральных программ могут рассчитывать на выплаты только в том случае, если доплачивали за жилье из собственных средств.

Если гражданин не оформил жилье в ипотеку и воспользовался потребительским кредитом — права на вычет на сумму процентов по этому займу он не имеет.

Оформление

Для оформления надо написать заявление произвольной формы с необходимым перечнем сведений. При обращении к работодателю пакет документов сдается ему, а после пересылается в налоговую.

При положительном решении средства или направляются на счет льготника, либо работодатель определенное время не удерживает с сотрудника НДФЛ.

Если вычет получить у работодателя, то необходимо обращение в налоговые органы, которые в течение одного календарного месяца выдают уведомление.

Тем, кто попадает под категорию, претендующую на налоговый вычет, для возврата денежных средств понадобится следующий пакет документов для возврата налога при покупке квартиры.

  1. В том случае, когда стоимость квартиры выплачена без участия кредитных средств:
    • декларация 3-НДФЛ;
    • паспорт;
    • справка 2-НДФЛ за прошедший год;
    • договор купли-продажи квартиры;
    • ИНН.
  2. Для возврата ипотечных процентов потребуется:

  1. договор о кредитовании;
  2. справка о выплаченных в течение года процентах;
  3. документы по платежам.

Возврат производится в несколько этапов. Начальный – подготовка декларации 3-НДФЛ. Декларация подается один раз в год. Рассматривать запрос и проверять сведения, указанные в декларации будут в течение трех месяцев со дня подачи, после чего будет получен официальный ответ.

3-НДФЛ состоит из нескольких листов. На титуле – информация о налоговой по месту проживания, данные о клиенте. На специализированных сайтах есть образцы заполнения деклараций.

Если вычет одобрили, заполняется заявление стандартного образца, к которому прилагается копия банковских реквизитов для перевода денежных средств. Сумма переводится на расчетный счет. Если заявление было подано в 2016 году, то вычет будет проводиться уже в 2017-м.

Это важно знать:  Как выписать из квартиры человека не собственника без его согласия

Могут потребоваться документы на монтаж инженерных коммуникаций и приобретение материалов уже после постройки дома.

Изменения 2016-го года в законе о налоговом вычете относятся к графе расходов, которые субсидируются. В их числе расходы:

  1. на приобретение жилой недвижимости;
  2. на приобретение материалов для ремонта;
  3. на работы по реконструкции помещения, составления сметы и прочие расходы, связанные с проведением ремонтных работ и перепланировок.

Таким образом, законодательство прописывает четкие условия получения налогового вычета при покупке квартиры.

Перечисляем тех, кто имеет право на вычет налога за купленную квартиру

Здравствуйте. После покупки квартиры собственникам полагается имущественный вычет. Сам вычет — это когда гражданам возвращают НДФЛ, который удержали с их зарплаты/доходов. Отсюда выходит, что его имеют право получить:

    Граждане РФ, с которых удерживают 13% НДФЛ с зарплаты/доходов;

Тут все просто — зарабатываете и платите 13% НДФЛ, значит после покупки квартиры имеете право на вычет (пп.3 п.1 ст. 220 и ст.19 НК РФ). Ведь вычет — это и есть возврат уплаченного НДФЛ.

В эту категорию также относятся и пенсионеры, но только если после покупки квартиры зарабатывали и платили подоходный налог.

Неработающий супруг;

Хоть выше и написано, что на возврат НДФЛ (вычета) имеют право только те, кто выплачивает НДФЛ с зарплаты/доходов, но супруги как раз являются исключением. Супруги имеют право распределить вычет между собой, но только если купленная в браке квартира будет в совместной собственности или в собственности одного из них — подробнее. По умолчанию каждому полагается вычет 50 на 50, но распределить можно В ЛЮБОЙ пропорции по договоренности (пп.3 п.2 ст.220 НК РФ). Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму. То есть один супруг получит за второго его часть вычета.

Поэтому можно распределить весь вычет на одного из супругов даже когда второй супруг: 1) Не работает или в декрете, т.е. не выплачивает НДФЛ. 2) Работает неофициально (имеет полностью «серую» зарплату/доход), т.е. его с зарплаты/дохода не удерживается НДФЛ; 3) Ранее уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. уже истратил свое право.

Здесь также как и с супругами. Родители могут получить вычет за доли своих несовершеннолетних детей-собственников. Точнее могут увеличить размер своего вычета за счет доли детей, если распределят весь вычет на себя — подробнее. Это можно сделать только если квартиры куплена после января 2014 года. И не забываем 1-ый главный пункт, что родитель должен зарабатывать и платить НДФЛ.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры и как он выплачивается. По этой ссылке узнайте сколько раз можно получить вычет НДФЛ, а сколько раз вычет за уплату ипотечных процентов — здесь.

Есть случаи, когда вычет не полагается

Собственники не могут получить вычет, если они купили квартиру у взаимозависимого лица. К ним относятся: близкие родственники; работник и работодатель; подчиненный и начальник и т.п. Например, брат с супругой купили квартиру у его родной сестры. Даже если он платит НДФЛ, он не имеет право на вычет, т.к. купля-продажа квартиры была между близкими родственниками, а близкие родственники относятся к взаимозависимым лицам. Если же супруга работает и платит НДФЛ, то она имеет право на вычет за свою долю в квартире. Список взаимозависимых лиц перечислены в 20-й статье Налогового Кодекса РФ.

→ Поможем в получении вычетов Специалисты разберутся в Вашей ситуации, посчитают Вам размер вычетов, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс получения вычетов до момента получения денег. Verni-Nalog.ru

Если у Вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться у налогового юриста. Заполните форму ниже ↓.

»

Следующая
КвартираКакую сумму возвращают при имущественном налоговом вычете при покупке квартиры по НК РФ

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector