+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Распределение размера имущественного налогового вычета между супругами при покупке квартиры

Налоговый кодекс РФ дает право каждому гражданину, который приобрел жилую недвижимость, получить имущественный вычет, т.е. вернуть часть уплаченного подоходного налога. Если покупатель не находится в зарегистрированном браке, вычет предоставляется ему в единоличном порядке. Совсем другая ситуация — распределение налогового вычета между супругами, здесь заинтересованными в получении вычета являются уже две стороны.

Схема предоставления имущественного вычета в данном случае зависит от того, какой именно механизм приобретения недвижимости использовался супругами, и на каких условиях они согласны использовать предоставляемую им возможность. Остановимся подробнее на том, каким образом производится распределение вычета между супругами в различных ситуациях покупки недвижимости.

Распределение имущественного вычета между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.

К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.

Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.

Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн., имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн. рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.

Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.

Распределение имущественного вычета супругами при покупке жилья в общую долевую собственность

При приобретении супругами недвижимости в общую долевую собственность в свидетельстве о праве собственности указывается, какими именно долями они располагают, а потому имущественный вычет зависит от данного фактора.

До 2014 года налоговый имущественный вычет между супругами распределялся в соответствии с долями, которыми они владели на праве общей долевой собственности. Начиная с 2014 года вычет зависит от того, сколько именно денежных средств потратил каждый из супругов, и при этом они обязательно должны иметь на руках документальное подтверждение произведенных расходов.

При приобретении недвижимости в общую долевую собственность распределение имущественного налогового вычета между супругами может осуществляться двумя способами:

1.Если действительно имеется документальное подтверждение произведенных расходов, то вычет распределяется согласно этим документам.

2.Если же документального подтверждения распределения расходов нет, то есть денежные средства полностью платил один из супругов, то они имеют право распределить вычет по их желанию в любых пропорциях. При этом они должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будут прописываться доли вычета на каждого из супругов. Такая позиция государственных органов связана с тем, что согласно Семейному кодексу РФ, вне зависимости от того, на кого именно оформлены платежные документы, считается, что оба супруга участвовали в расходах.

Таким образом, распределение имущественного вычета супругами, приобретающими недвижимость в общую долевую собственность, базируется на наличии подтверждающих расходных документов, по которым определяется размер доли вычета. Если документы на одного супруга, они имеют право самостоятельно распределить вычет, составив необходимое заявление.

Имущественный налоговый вычет супругам при оформлении жилья на одного из них

Бывают ситуации, когда владельцем жилой недвижимости является один из супругов, и именно он записан в свидетельстве о праве собственности как единоличный собственник. В этом случае он может самостоятельно получить имущественный налоговый вычет без привлечения второго супруга, и при этом нет необходимости подавать заявление о распределении вычета в налоговые органы.

Кроме того, даже если супруг оформил недвижимость только на себя, она все равно считается приобретенной в браке, а потому и второй супруг имеет право на получение вычета. При этом имущественный налоговый вычет супругам предоставляется аналогично тому, как он распределялся при приобретении жилья в общую совместную стоимость. Иными словами, он может быть разделен между супругами в любых долях, которые они закрепят в соответствующем заявлении в налоговые органы.

На недвижимость стоимостью выше 4 млн. руб. налоговый вычет при покупке квартиры супругами при общей совместной собственности можно не писать заявление на распределение. В том случае, когда квартира стоимостью свыше 4 млн. руб. приобретается только одним из супругов, а вычет по ней планируют получать оба, в обязательном порядке должно быть составлено заявление о распределении имущественного налогового вычета.

Вполне возможна следующая ситуация: один из супругов покупает квартиру и оформляет ее только на себя, и при этом получает право на имущественный вычет. В то же время он может не иметь официального источника дохода, а потому не может воспользоваться предоставленным ему правом. В такой ситуации получить вычет за супруга можно второму человеку, имеющему официальный доход.

Для этого надо написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будет указано, что супруг, у которого нет официального дохода, использует право налогового вычета в размере 0%, а второй супруг, имеющий доход, в размере 100%.

Заявление супругов о распределении налогового вычета

Заявление о распределении вычета между супругами составляется в произвольной форме, но налоговые органы могут предлагать типовую форму документа, разработанную ими с учетом имеющихся обстоятельств. При этом ИФНС не вправе не принимать от супругов заявление только лишь потому, что оно не соответствует предлагаемой ею форме.

Это важно знать:  Дарственная на квартиру и налоги выплачиваемые при этом: нужно ли платить налог и кто его платит

Налоговый вычет между супругами и его размер во многих случаях определяется именно заявлением, а потому этот документ является одним из обязательных для представления в налоговые органы. Он составляется от имени обоих супругов и обязательно ими подписывается. Заявление передается вместе со всем пакетом документов, который необходим к получению вычета, в том числе в нем должна быть копия свидетельства о регистрации права собственности, в котором указывается способ владения приобретаемым имуществом: общая совместная, общая долевая или индивидуальная.

Если имущество приобретено с использованием ипотечных кредитных средств, супруги имеют право получить имущественный налоговый вычет и по уплаченным процентам, для чего составляют дополнительное заявление. При этом распределение по процентам осуществляется исходя из их собственного желания, то есть они могут распределить вычет по процентам по своему усмотрению.

Он может совпадать с вычетом по стоимости квартиры или же полностью отличаться от него. Кроме того, вычет по процентам может пересматриваться супругами и изменяться, для чего необходимо передавать в налоговые органы соответствующее заявление.

Распределение вычета супругами

Особенности вычета для супругов

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, — до 1 января 2014 года или после.

Если у супругов общая долевая собственность

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Если у супругов общая совместная собственность

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью. При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт). При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более. Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации. Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья. Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался. Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Это важно знать:  Налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если собственность индивидуальная

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить правильную декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Статья 220 Налогового кодекса предоставляет возможность вернуть себе в виде вычета 13% от стоимости приобретенной недвижимости (комнаты, квартиры, участка земли, дома и т.д.). Это право называется «имущественный вычет» и предоставляется любому гражданину РФ. Ранее воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет с покупки жилья можно было только один раз, в 2014 году стало возможным получить вычет несколько раз, пока не исчерпаете лимит 2 млн. рублей.

Ниже мы рассмотрим, как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами в том случае, если жилье приобреталось супругами, состоявшим в браке. В первую очередь, вычет зависит от формы собственности и о самых распространенных мы расскажем.

Обращаем внимание.

Основным моментом, определяющим Ваше право, является время приобретения недвижимости. Правила можно разделить на 2 группы:

  • Покупка жилья до 1 января 2014 г
  • Покупки жилья после 1 января 2014 г

Поэтому нужно посмотреть на дату выдачи свидетельства регистрации права собственности, а если вы вложились в строящееся жилье, то дату акта приема-передачи. Эта дата отнесет вас к одной группе правил или другой.

Другим не менее важным моментом является вид собственности на квартиру/дом/земельный участок и на кого оформлена собственность. Существуют следующие виды:

  • Индивидуальная собственность — когда в свидетельстве регистрации права собственности указан только один собственник
  • Долевая собственность — когда у квартиры несколько собственников, доля каждого определена договором купли-продажи и свидетельством регистрации
  • Совместная собственность — отношение имеет только к супругам-собственникам и их несовершеннолетним детям, доли в этом случае не выделяются, по умолчанию признаются равными

Если Вы только собираетесь оформить сделку по приобретению жилья, находясь в браке, то мы рекомендуем принять решение в пользу совместной собственности, это более выгодно, если в дальнейшем Вы планируете воспользоваться правом имущественного налогового вычета.

Долевая собственность на недвижимость.

Согласно договора на приобретение жилья, на каждого супруга выделяется своя доля в собственности, в соответствии с которой и будет распределяться налоговый вычет при покупке квартиры супругами. Размер вычета зависит от количества собственников данной недвижимости и по законодательству имеет ограничение

2 млн. руб. на ОБЪЕКТ недвижимости (если свидетельство регистрации права собственности выдано до 1 января 2014 г.)

2 млн.руб. на каждого владельца (если жилье зарегистрировано после 1 января 2014 г.)

Пример 1

Квартира стоимостью 3 млн руб. приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого, но дата приобретения жилья декабрь 2013 г. И поэтому максимальное значение налогового вычета 2 млн. относится к ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу. Размер вычета определяется как 2 млн руб. / 2= 1 млн руб. Каждый из супругов может получить вычет 1 млн руб х 13% = 130 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «до 1 января 2014 г.»

Пример 2

Квартира приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого. Стоимость квартиры по договору купли-продажи 3 млн руб. Дата приобретения жилья февраль 2014 года. Размер налогового вычета определяется как 3 млн руб. / 2= 1,5 млн руб. Каждый из супругов может получить налоговый вычет 1,5 млн руб х 13% = 195 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «после 1 января 2014 г.»

ВАЖНО! Если жилье было приобретено и зарегистрировано до 1 января 2014 года, то получить вычет возможно, но пропорционально доле каждого. До 2014 года Налоговый кодекс не регламентировал порядка передачи вычета супругу, если недвижимость была приобретена в долевую собственность.

Ситуация изменилась в благоприятную сторону после внесенных в Закон поправок и после 1 января 2014 года стало возможным распределение налогового вычета при долевой собственности

абзац 25 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014), предусматривающий распределение имущественного налогового вычета между супругами строго пропорционально доле в собственности, утратил силу. (Письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@).

Согласно этим изменениям, каждый из супругов может получить имущественный налоговый вычет, исходя из величины расходов супругов на приобретение жилья, подтвержденных платежными документами, на основании заявления о распределении понесенных расходов, но не более 2 млн рублей на каждого (в письме ФНС России от 29.02.2016 N БС-3-11/813@)

Ситуация 1

Когда вносил всю сумму один из супругов, т.е. платежные документы составлены на его имя:

В этом случае супруги могут написать заявление о перераспределении налогового вычета и распределить сумму вычета в любой пропорции. Закон не запрещает таких действий.

Пример

Леснов В.К. и Леснова И.В. приобрели в 2016 г. в совместную долевую собственность квартиру, стоимостью 5 млн. руб., причем по документам Леснова И.В. внесла всю сумму от своего имени. На основании заявления супруги распределили поровну налоговый вычет и в итоге смогли получить максимальную сумму вычета 2 млн. руб. на каждого (т.е. получить к возмещению 260 тыс.).



Каждый из супругов внёс свою часть за квартиру самостоятельно, что подтверждено платежными документами. В этом случае каждый получит налоговый вычет равный понесенным расходам.

Допустим, Иванов А.П. и его жена Иванова С.Ю. приобрели квартиру в 2015, стоимостью 2.6 млн. рублей, внеся каждый равную долю, т.е. каждым внесено 1.3 млн. рублей. Имущественный вычет с этой суммы составляет 169 тыс. руб.

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при долевой собственности.

Как распределить имущественный вычет по ипотечным процентам?

Вычет по процентам будет распределяться согласно доли в праве собственности. При этом не имеет значения, кто из пары заемщик, кто созаемщик, а также кем из них вносились деньги на погашение кредита.

Имущественный налоговый вычет при общей совместной собственности супругов.

Наиболее удобный вариант для супругов с точки зрения налогового законодательства. Если при регистрации квартиры супруги приняли решение о совместной собственности, то они вправе распределить по заявлению полагающийся им вычет в любой пропорции, по умолчанию он будет рассчитываться в равных долях.

При покупке жилья после 01.01.2014 г. это значит:

  1. Если стоимость имущества превышает 4 млн. руб., вычет могут оформить оба супруга по 2 млн. руб., заявление на распределение в данном случае не требуется. Это объясняется тем, что с 2014 года появилась возможность получить предельный вычет, равный 2 млн. каждому собственнику приобретенного имущества.
  2. Если стоимость покупки менее 4 млн.руб., например, 3 млн., то с помощью заявления можно одному из супругов выделить максимальную сумму 2 млн., а другому 1 млн., а в будущем добрать остаток неиспользованного вычета при покупке другого жилья. Возможность получить имущественный вычет с покупки нескольких объектов собственности, но в пределах установленного максимума 2 млн., появилась с 1 января 2014 года (право на недвижимость должно быть зарегистрировано после 01.01.2014г.)

Морозов В.В. и Морозова К.Л. приобрели квартиру, стоимостью 1.5 млн. руб. Однако, Морозова К.Л. является домохозяйкой и постоянного заработка не имеет. При совместной собственности супругов в 2016 г. и согласно поданного вместе с декларацией 3-НДФЛ заявления, налоговый вычет полностью распределен на ее супруга и составляет 195 тыс. руб. к возврату.

При покупке жилья в совместную собственность до 2014 года:

  1. Если жилье стоит больше 4 млн. руб., размер максимального налогового вычета на двоих супругов составит 2 млн, так как по правилам прошлых лет предельное значение вычета 2 млн. относится к ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу.
  2. Если квартира стоит менее 2 млн., то эта разница сгорает и добрать её при следующей покупке имущества нельзя. В данном случае выгоднее оформить вычет целиком на одного из супругов, чтобы за другим в будущем это право сохранилось.

Распределение размера имущественного налогового вычет между супругами имеет преимущества в следующих случаях:

  1. У супруги планируется декретный отпуск, на время которого налогооблагаемый доход будет отсутствовать и вычет просто не откуда будет получить,
  2. Планируется выход на пенсию одного из собственников,
  3. Чтобы получить вычет быстрее, можно распределить вычет в пользу того супруга, у которого доход выше.

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при совместной собственности.

Как распределить имущественный вычет по ипотечным процентам? Вспоминаем правило «до 1 января 2014 г.» и «после 1 января 2014 г.»

До 2014 года вычет по ипотечным процентам распределялся в тех же пропорциях, что и вычет со стоимости квартиры. То есть если супруги по заявлению распределили основной вычет 50% на каждого, то вычет по ипотеке будет налоговый вычет 50% на каждого и по-другому его перераспределить нельзя.

После 1 января 2014 года у супругов появилась возможность по письменному заявлению распределять вычет по % в какой угодно пропорции, например, основной налоговый вычет получат по 50% на каждого супруга, а вычет по ипотеке 0% жене, 100 % мужу. При этом ежегодно супруги вправе писать новое заявление о распределении и менять процентное соотношение на вычет по ипотеке

При общей собственности с детьми

Если недвижимость приобреталась в общую собственность с детьми, то родители, усыновители, опекуны, попечители вправе получить налоговый вычет за долю детей, если им не исполнилось 18 лет на момент регистрации квартиры. Долю ребенка на себя может оформить как один из его родителей, так и оба. При этом за ребенком в будущем сохраняется право на получение имущественного вычета в полном объеме. Оформлять вычет за долю ребенка имеет смысл, когда на родителя, согласно его доли в данной недвижимости, вычет менее предельного значения 2 млн. и чтобы добрать до максимума можно воспользоваться данным правом.

Собственность оформлена на одного из супругов

Если недвижимость была приобретена на имя одного из супругов, то вычет на нее все равно могут получить оба в силу положения п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ, которые определяют понятие общей собственности, приобретенной в браке.
Разъяснения по этому поводу были даны в следующих документах:

При этом вычет может получить один из супругов или быть сделано распределение размера имущественного налогового вычета между супругами по заявлению, предоставленному в налоговый орган. При данном виде собственности подача заявления о распределении вычета является обязательной.

Комаров Т.Е. и Комарова О.С. приобрели квартиру, стоимостью 2 млн. руб. Сама квартира оформлена на Комарова Т.Е., который ранее уже использовал своё право на имущественный налоговый вычет. Супруги решили, что налоговый вычет разумнее оформить на Комарову О.С., которая вычет получала впервые. Они написали заявление о распределении вычета 0% и 100% . Поскольку получение имущественного налогового вычета за супруга возможно, Комарова О.С. получила к возврату 260 тыс. руб., т.е. сумму с максимально возможной суммы вычета в 2 млн. руб.

»

Следующая
КвартираПочему не приходит налоговый вычет за квартиру в 2020 году

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector