+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2020 года для юридических лиц

sroki_uplaty_nalogov_v_2019_godu_tablica.jpg

Похожие публикации

Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).

Сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица

В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.

Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):

по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;

по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);

с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.

Когда определяются сроки уплаты налогов в 2019 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).

Какие действуют сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.

Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2019 г. эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.

НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).

По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:

корректировка списка льгот;

снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;

введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;

установление крайних сроков перечисления налогов.

Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.

Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально. Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).

Это важно знать:  Как осуществить продажу доли в квартире

В 2019 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя. Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения. Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

п/п

Наименование налога

Период, за который осуществляется платеж

Крайняя дата перечисления в 2019 году

Федеральные налоги

Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом):

следующий день после фактической выплаты

до конца месяца, в котором были произведены выплаты

Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя):

аванс январь-июнь 2019

аванс июль-сентябрь 2019

аванс октябрь-декабрь 2019

Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли)

Срок уплаты налога на прибыль 2019

Плательщики налога на прибыль в течение отчетного года уплачивают авансовые платежи, а уже по итогам года, рассчитав конечный результат, производят доплату налога. От способа уплаты авансовых платежей зависит и срок уплаты налога на прибыль.

Сроки уплаты налога на прибыль при перечислении только квартальных авансовых платежей

Если организация уплачивает авансы по налогу на прибыль только по итогам квартала, то для такой организации устанавливаются следующие сроки уплаты:

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2019 года
За I квартал Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье)
За полугодие Не позднее 29.07.2019 (28 июля — воскресенье)
За 9 месяцев Не позднее 28.10.2019
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 30.03.2020 (28 марта — суббота)

Сроки уплаты налога на прибыль при перечислении ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала

Организации, уплачивающие авансы ежемесячно с доплатой по результатам квартала, должны перечислять авансы/налог в нижеприведенные сроки:

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2019 года
Платеж по 1-ому сроку за I квартал Не позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периода Не позднее 28.01.2019
Платеж по 2-ому сроку за I квартал Не позднее 28.02.2019
Платеж по 3-ему сроку за I квартал Не позднее 28.03.2019
Доплата за I квартал Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье)
Платеж по 1-ому сроку за II квартал Не позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периода Не позднее 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье)
Платеж по 2-ому сроку за II квартал Не позднее 28.05.2019
Платеж по 3-ему сроку за II квартал Не позднее 28.06.2019
Доплата за полугодие Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 29.07.2019 (28 июля — воскресенье)
Платеж по 1-ому сроку за III квартал Не позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периода Не позднее 29.07.2019 (28 июля — воскресенье)
Платеж по 2-ому сроку за III квартал Не позднее 28.08.2019
Платеж по 3-ему сроку за III квартал Не позднее 30.09.2019 (28 сентября — суббота)
Доплата за 9 месяцев Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 28.10.2019
Платеж по 1-ому сроку за IV квартал Не позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периода Не позднее 28.10.2019
Платеж по 2-ому сроку за IV квартал Не позднее 28.11.2019
Платеж по 3-ему сроку за IV квартал Не позднее 30.12.2019 (28 декабря — суббота)
Доплата за год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным Не позднее 30.03.2020 (28 марта — суббота)

Сроки уплаты налога на прибыль при ежемесячном перечислении авансов исходя из фактической прибыли

Если организации выбрала уплату авансов исходя из фактически полученной прибыли, то пополнять бюджет она должна в следующие сроки:

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2019 года
За январь Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным Не позднее 28.02.2019
За февраль Не позднее 28.03.2019
За март Не позднее 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье)
За апрель Не позднее 28.05.2019
За май Не позднее 28.06.2019
За июнь Не позднее 29.07.2019 (28 июля — воскресенье)
За июль Не позднее 28.08.2019
За август Не позднее 30.09.2019 (28 сентября — суббота)
За сентябрь Не позднее 28.10.2019
За октябрь Не позднее 28.11.2019
За ноябрь Не позднее 30.12.2019 (28 декабря — суббота)
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным Не позднее 30.03.2020 (28 марта — суббота)

Порядок уплаты налога на прибыль

Так как часть налога на прибыль уплачивается в федеральный бюджет, а часть – в региональный, то для перечисления аванса/налога формируются два платежных поручения. При этом если у организации есть обособленные подразделения (ОП), то бухгалтер должен «федеральную» часть налога на прибыль перечислить за всю организацию в целом (с учетом ОП), а «региональную» часть – отдельно за головную организацию и за каждое ОП по их месту нахождения (пп. 1, 2 ст. 288 НК РФ).

Сроки уплаты налога на прибыль за кварталы 2020: таблица

Налог на прибыль организаций – прямой налог, размер которого зависит от доходов юридического лица. Он вычисляется из прибыли, то есть разницы между доходами и расходами – этот результат вычитания признаётся налоговой базой. Если дохода нет, то нет и объекта налогообложения, а значит ничего платить не требуется. Это отличает его от НДФЛ, который также можно считать своеобразным налогом на прибыль.

Чтобы прочесть больше об этом налоге, стоит ознакомиться с главой 25 НК РФ или с разделом на официальном сайте Федеральной Налоговой службы. Особое внимание бухгалтерии нужно обратить внимание не только на сумму налога, но и на сроки его выплат. Поэтому пригодится таблица сроков уплаты налогов в 2020 году для юридических лиц.

Кто платит налог

Перед тем, как говорить о сроках оплаты, стоит вспомнить базовую информацию о нём.

Так, плательщиками налога признаются:

  • Все юридические лица, имеющие регистрацию в Российской Федерации.
  • Юридические лица из других стран, которые работают в России через представительства.
  • Иностранные юрлица, получающие доход в РФ.
  • Иностранные юрлица, являющиеся налоговыми агентами в РФ.
  • Юридические лица, имеющие регистрацию не в России, однако, управляющиеся с территории РФ.

В это же время не платят его:

  • Организации, которые являются резидентами Сколково.
  • Плательщики другого налога – на игорный бизнес.
  • Налогоплательщики, использующие ЕСХН, ЕНВД и УСН, в том числе и индивидуальные предприниматели. У них налог на прибыль, выплаты по налогу на имущество и другие включены в одну общую выплату.

О налогоплательщиках и прибыли в качестве объектов налогообложения подробнее в статьях 246 и 247 НК РФ.

Следующие организации имеют особые условия для расчёта налога на прибыль юрлиц:

  • Страховые компании.
  • Банки.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Пенсионные фонды (негосударственные) и т. д.

Здесь особенности возникают из-за налогообложения, которое корректируется, учитывая специфику видов деятельности. Но со сроками уплаты ничего не меняется. Так, сроки уплаты юрлицами налога на прибыль в 2020 году будут в таблице и за этот год, и за предыдущие.

Расчёт налога

Расчёты очень важны, так как это не самый простой процесс для бухгалтера, в отличие от определения сроков уплаты. Сначала нужно чётко определить, какие доходы и расходы можно учитывать для текущего отчётного периода.

Чтобы главбуху определить дату, на которую могут быть признаны доходы и расходы, можно использовать два разных метода, описанные в статьях 271–273 НК РФ:

  1. Начисления — точная дата не имеет значения, только тот период, когда были получены доходы и сделаны расходы.
  2. Кассовый – бухгалтерский учёт доходов и расходов происходит по точным датам.

Для учёта доходов и расходов выбирается один и тот же метод, разные выбрать нельзя. В большинстве случаев применяется метод начисления, так как законом наложены ограничения на кассовый метод – им могут пользоваться только те юридические лица (за исключением банков), которые за прошедшие 4 квартала получили в качестве выручки без учёта НДС менее 1 миллиона рублей за каждый квартал. Сроки уплаты при обоих методах одинаковые.

Как рассчитывается налог

Перед тем, как заплатить налоговикам, сумму выплаты нужно правильно рассчитать. Сначала правильно определяется налоговая база, о которой говорилось ранее. Вычисляется сама сумма на основе доходов и расходов, а также авансовые платежи по налогу на прибыль, уплата которых должна происходить в определённые сроки.

После налоговая база умножается на установленную ставку. По налогу на прибыль составляет 20%, из которого:

  • 3% уйдёт в федеральный бюджет.
  • 17% — в региональный. Средства поступят в тот субъект федерации, где был произведён платёж.

Такое распределение ставок налога, когда процент для казны увеличился в 2017 году, и в 2020 продолжит быть актуальным. В 2021 распределение выплаченных 20% может вернуться к обычным 2 и 18% соответственно.

Сроки уплаты налога

После того как все расчёты произведены, налог уплачивают в ФНС. Здесь важно учесть, что по установленному графику налоговым периодом для налога на прибыль является год. Эти сроки уплаты регламентирует статья 285 НК РФ.

Стоит напомнить, что налоговый период – это период, за который полностью формируется налоговая база для расчёта выплат.

Отчётных периодов больше, чем налоговых – их четыре за год, они квартальные. В 2020 году даты в календаре будут следующими:

  • Первый кв. – крайний срок 28 апреля. Это и срок оплаты налога на прибыль за 1 квартал 2020, если говорить об авансе.
  • 2 кв. – до 28 июля. Это полугодие 2020.
  • 3 квартал – 28 октября. Проходит 9 месяцев 2020 года.
  • 4 квартал – 29 января.

Не стоит волноваться, что распределение кварталов не верное. Всё дело в том, что подавать отчёт и делать платежи надо не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным. Обычно такая дата стоит не позднее 25 числа, но этот налог — исключение.

Те организации, которые делают уплату авансовых платежей в эти даты, описаны в пункте 3 статьи 286 НК РФ. Остальные юридические лица, которые представляют большинство, делают авансовые платежи ежемесячно. Но крайняя дата всё так же выходит на 28 число.

Если делать авансовые платежи ежемесячно, то переносы дат у некоторых месяцев 2020 года будут следующими:

  • Март – крайней датой уплаты будет 30-е число, понедельник.
  • Июнь – перенос происходит на 29 число.
  • Ноябрь – перенос снова на 30 число.

Перенос происходит из-за попадания 28 числа на выходной день. Подробнее можно узнать из таблиц со сроками уплаты налогов за 1 квартал 2020 года и другие отчётные периоды. График можно будет скачать в конце года, там будет говориться и о страховых взносах, и о торговом сборе, и многом другом.

Ответственность

Штрафы по таким взносам могут быть начислены из-за:

  • Неуплаты налога.
  • Отказа представить данные отчётности.
  • Нарушений ведения самого учёта.
  • Нарушений порядка передачи отчётности.

В этой статье говорится о сроках уплаты, поэтому стоит рассказать больше о мерах ответственности, касающихся этих дат.

А вот если сделать взнос, но не в срок, штрафа не будет, только пени. Авансовых платежей это тоже касается.

Это не наибольший штраф. Самый большой начисляется за полугодовую задержку декларации для ИФНС — он составляет 30% от суммы начисленного налога. ИП чаще всего назначают пени.

Учитывая, что расчёт суммы выплаты – это самое сложное по теме налога на прибыль, можно сделать вывод, что выплачивать его не так сложно. У организаций большое налогообложение, и налог на прибыль явно не самая сложная его часть. Потребуется только правильно рассчитанная сумма и дата выплаты, которую определить и соблюсти не так уж и трудно, особенно в 2020 году – переносов меньше чем обычно. А сориентироваться всегда поможет таблица в календаре бухгалтера со сроками уплаты налогов в 2020 году.

»

Следующая
КвартираСрок собственности при продаже квартиры без налога

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector