Возврат НДФЛ при покупке квартиры: причины отказа
Надежда Тихонова Последние изменения: май, 2021 Налоги 0 2,713 Время чтения: 4 мин.
Согласно федеральному законодательству граждане имеют право получить налоговый вычет при совершении различных сделок с имуществом. В ст. 210 ФЗ от 23.07.2013 (редакция № 146 ФЗ от 08.06.2015 г.) определён круг преференций и обозначены нюансы их получения. В некоторых случаях налоговые органы принимают решение не в пользу клиента. Что является тому причиной? Если отказали в налоговом вычете, что делать гражданину? На эти и другие вопросы есть конкретные ответы в данной статье.
Содержание статьи
- Виды налоговых вычетов и условия их получения
- Причины отказов в налоговом вычете
- Действия граждан при отказе в налоговом вычете
- Обращение в ФНС
- Обращение в судебный орган
- Порядок возврата налогового вычета у государства при покупке квартиры
- Кто может ходатайствовать о получении налогового вычета?
- Когда нельзя получить возврат налога?
- Изменения в НК РФ: основные моменты
- С чего начать оформление?
- Способы получения вычета на жилье
- Возможные причины отказа в предоставлении возврата НДФЛ
- Видео: Имущественный вычет при покупке квартиры, дома, комнаты
- Причины отказа в налоговом вычете при покупке квартиры
- Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?
- Причины отказа в предоставлении налогового вычета
- Куда и как жаловаться на отказ в возврате налога?
- Процедура обжалования отказа в налоговых органах
Виды налоговых вычетов и условия их получения
Налоговым вычетом называют сумму, которую вправе вернуть себе гражданин после уплаты НДФЛ после совершения сделок с имуществом, расходах на обучение, лечение. Существует несколько видов таких возвратных средств. Для получения данной льготы необходимо соблюдение ряда условий, определённых федеральным законодательством.
- Стандартный вычет распространяется на граждан, имеющих на иждивении (опеке, попечительстве) несовершеннолетних детей. Его проводят автоматически при начислении заработной платы родителям (опекунам) по месту работы. Он составляет 1400 руб. на 1-2 детей. Для его получения необходимо сдать в бухгалтерию предприятия простой набор документов: копию Свидетельства о рождении ребёнка, справку с места его обучения (для школьников), заявление установленного образца.
- Имущественный вычет – распространённая форма льготы по налогообложению. Ею пользуются граждане, приобретающие недвижимость, включая земельные участки, доли в домах и квартирах. Для получения такой преференции существуют определённые правила. По НК РФ ст.220 она начисляется, если сумма расходов на приобретение имущества составляет не более 2 млн. руб. на 1 члена семьи. Супруги, приобретающие совместную собственность, могут получить льготу каждый или одну на двоих по обоюдному согласию.
- Бизнесмены, предприниматели, участвующие в Государственных программах налогообложения вправе рассчитывать на профессиональный вычет после сдачи ими ежегодной Декларации о доходах.
Наиболее часто физические лица пользуются своим правом на налоговый вычет при покупке квартиры, жилого дома, земельного участка. Характер приобретения и условия оплаты не учитываются. Данная преференция распространяется на сделки с недвижимостью, которую приобретают за наличные, в кредит или ипотеку. Для её получения необходимо представить в налоговый орган пакет документов. Сделать это можно в течение календарного года в любое время.
Причины отказов в налоговом вычете
После принятия документов на получение льготы по НДФЛ от физического лица сотрудники Налоговой инспекции осуществляют их проверку. На это отводится 3 месяца. В результате экспертизы выносят положительное или отрицательное решение. При утвердительном вердикте гражданин получит компенсацию в обозначенной им самим форме. Однако есть ряд причин, по которым в вычете может быть отказано:
- отсутствие документов, регламентированных официальным списком;
- недостоверные сведения о сумме оплаты приобретения;
- отсутствие декларации о доходах или её несвоевременная подача;
- неверный адрес налогового органа (документы подают в НИ по месту постоянной регистрации);
- ошибки при заполнении формы на льготное налогообложение, включая отсутствие личной подписи;
- повторное обращение за вычетом.
Чтобы гарантировано получить имущественный вычет за квартиру, дом или землю, важно внимательно соблюсти все условия оформления документов и подачи их в соответствующий орган.
Действия граждан при отказе в налоговом вычете
Выдавая предписание с отрицательным решением, сотрудники налоговых органов обычно указывают причины своих действий. Что делать, если отказали в налоговом вычете? Куда обращаться с обжалованием вердикта?
В этом случае есть 2 пути:
- подать апелляцию в ФНС и обжаловать принятое местным налоговым органом решение;
- обратиться в суд с исковым заявлением на неправомерный отказ в положенном вычете.
Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Обращение в ФНС
После получения соответствующего акта из местной налоговой инспекции физическое лицо может направить апелляцию в учреждение, где он был составлен. Если повторный ответ гражданина не устраивает, он вправе написать жалобу соответствующего образца в территориальное (региональное) УФНС. Далее – в центральный аппарат ФНС.
- официальные данные налогоплательщика;
- реквизиты местной инспекции;
- номер, дату отказного акта;
- обоснование причин, по которым неправомерно отказано в получении льготы;
- личные требования гражданина, аргументированно изложенные в свободной форме.
При получении отказа из УФНС гражданин вправе обратиться в главное управление ФНС и снова пройти процедуру обжалования отрицательного решения. При несоблюдении регламента подачи жалобы в налоговые органы для гражданина будет невозможным обращение в суд.
Обращение в судебный орган
Если гражданина не удовлетворили действия налоговых органов различного уровня, он может обратиться с исковым заявлением в суд по месту жительства. Для этого ему необходимо сделать следующее:
- в 3-хмесячный срок после получения отказа из ФНС написать заявление административного характера;
- платить госпошлину;
- собрать и подготовить полный пакет документов, которые являются подтверждением правомерности его требований.
Рассмотрение исков по отказам в льготном налогообложении относят к административным делам. Сроки их не ограничены и могут длиться долго, поскольку требуют тщательных проверок и поиска весомых доказательств.
Если гражданин до обращения в суд прошёл все инстанции, выиграть дело у него вряд ли получится. Следует решать вопрос в органах ФНС. Обычно после проведения первичной перепроверки гражданину дают возможность исправить недочёты, допущенные им при оформлении Декларации, а ошибки бывают устранены.
Порядок возврата налогового вычета у государства при покупке квартиры
Большинство граждан, работающих по трудовому законодательству, выплачивает налог на доход физических лиц в размере 13%. Если говорить точнее, то это делают не они сами в индивидуальном порядке, а их работодатели.
При приобретении жилья граждане имеют право уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму до 2 млн. рублей. При этом налоговый вычет рассчитывается как 13% от стоимости недвижимости, но не более 260 тыс. рублей.
Кто может ходатайствовать о получении налогового вычета?
Перед тем, как начать собирать документы необходимо уяснить, подпадает ли лицо, желающее получить налоговый вычет, под его условия.
Возврат налога получают резиденты нашей страны, находящиеся в РФ более 183 дней в течение года и в законном порядке уплачивающие необходимые налоги.
Не могут быть получателями вычета следующие категории лиц:
- нерезиденты;
- учащиеся высших учебных заведений;
- осиротевшие дети до 24 лет;
- лица, проходящие военную службу по контракту.
Три года назад пенсионерам было разрешено получать налоговый вычет с его перенесением на предшествующий период. Но они могут сделать перенос только на 3 года, предшествующие году приобретения жилой недвижимости.
За граждан, не достигших совершеннолетия, налоговый вычет получают их законные представители.
Когда нельзя получить возврат налога?
В получении имущественного налогового вычета может быть отказано по следующим причинам:
- Участками сделки выступают взаимозависимые граждане. Данное понятие раскрывается в статье 105.1 НК РФ — это лица, связанные между собой профессионально или узами родства (супружеская чета, их дети, бабушки, дедушки и т.д.)
- Проведение сделки за счет работодателя.
- Оплата сделки с использованием материнского капитала, преференций (льгот) от государства и военной ипотеки.
Изменения в НК РФ: основные моменты
Согласно последним поправкам в налоговом законодательстве, заявитель теперь имеет право предоставлять в налоговую инспекцию акт приема-передачи квартиры или иной правоустанавливающий документ. Но не обязательно их вместе.
С 2014 года гражданин имеет право на получение налогового вычета и второй раз, если до этого он уже не успел воспользоваться данным правом ранее. Однако, повторно обратиться за возвратом излишне уплаченных налогов только, если в первый раз лимит в 2 млн. рублей не был получен гражданином в полном объеме.
Если доля собственности оформлена на ребенка до 18 лет, то с этой доли он сам может получить налоговый вычет, когда достигнет совершеннолетия. Однако, до 2014 года это делают за него родители. При этом право на возврат налогов у ребенка сохраняется.
С чего начать оформление?
Необходимо начать подготовку документов. Если подойти к вопросу серьезно и тщательно и скрупулезно собрать пакет всех необходимых документов — это повысит шанс того, что уполномоченные органы возьмут весь пакет на рассмотрение с первого раза.
Лучше всего предварительно обратиться в налоговую инспекцию и взять у них список необходимых документов для Вашего конкретного случая.
Случаи, с которыми обращаются за возвратом налога, разные. В общем порядке в налоговую необходимо предоставить следующие акты:
- заявление от обратившегося лица на получением налогового вычета;
- справка о доходах от работодателя за предыдущий год по форме 2 НДФЛ;
- договор купли-продажи квартиры;
- акт приема-передачи квартиры;
- свидетельство о государственной регистрации правомочий собственника на объект долевой недвижимости;
- расписка, доказывающая о факт получения продавцом денег по сделке, либо иные платежные документы, подтверждающие оплату сделки: квитанции, расходные ордера, выписки по расчетным счетам;
- реквизиты расчетного счета заявителя, на который тот желает получать деньги.
Если квартира приобретается в собственность ребенка до совершеннолетия, то необходимо свидетельство о его рождении.
Если жилье куплено в ипотеку, то необходимо предоставить договор, свидетельствующий о кредитных взаимоотношениях в системе банк-заемщик. А также документы, подтверждающие факт внесения платежей заемщиком, согласно графику платежей.
В случае проведения сделки альтернативного характера, заключающейся в одновременной продаже квартиры и покупке нового жилого объекта недвижимости, вычет при приобретении может пойти в зачет взимаемого с продажи квартиры налога, если продаваемое помещение находилось в собственности менее трех лет.
Способы получения вычета на жилье
Выбор, каким образом будут возвращаться излишне уплаченные налоги за приобретенную недвижимость, зависит лишь от предпочтения гражданина, обратившегося за вычетов.
Обращение в Налоговую инспекцию
Обратиться туда можно лишь по окончании налогового периода, с начала следующего года после проведения сделки по покупке квартиры.
При обращении необходимо написать соответствующее заявление, заполнить декларацию формы 3-НДФЛ и предоставить копии правоустанавливающих документов на приобретенное жилье.
Налоговая рассматривает заявление от обратившегося гражданина ровно 3 месяца. В случае благоприятного для заявителя исхода дела на его счет в банке (реквизиты которого предоставляются вместе с заявлением) перечисляются деньги.
Сумма будет равна совокупному налогу, уплаченному гражданином за предыдущий год. Расчет при этом производится исходя из суммы отчислений в налоговую, произведенных работодателем с прибыли гражданина.
Обращение к работодателю
Обратиться к нему с заявлением можно после приобретения жилья и получения специального уведомления от налоговой инспекции на имя собственника.
Преимуществом этого способа является тот факт, что гражданин может не ждать окончания налогового периода, а начать получать вычет по всем своим текущим доходам.
В налоговой вопрос о выдаче уведомления рассматривается 30 суток.
После этого бухгалтерия предприятия, где работает заявитель, перестает удерживать 13% налога с его доходов, начиная с того месяца, в котором было предоставлено уведомление. Налог с работника не удерживается до тех пор, пока не выберется полная сумма вычета.
Возможные причины отказа в предоставлении возврата НДФЛ
При предоставлении пакета документов на возврат имущественного вычета сотрудник Налоговой инспекции проверяет их полноту и внешнее соответствие установленным требованиям. Проверка сведений по существу будет проводиться лишь в процессе рассмотрения заявления. На данном этапе всегда существует вероятность отказа в предоставлении вычета.
Причины тому могут быть самые разные:
- неполнота документов;
- неверный расчет суммы налогооблагаемой базы либо размера вычета;
- нарушение правил приобретения недвижимости;
- повторное обращение за получением имущественного вычета после того, как гражданин уже воспользовался данным правом.
Факт отказа не препятствует повторной подаче документов, если выявленные недостатки возможно устранить. Но, даже в таком случае, это — существенная потеря времени.
Видео: Имущественный вычет при покупке квартиры, дома, комнаты
В видео подробно объяснены нюансы получения налогового вычета на жилье в соответствии с последними изменениями в законодательстве
Причины отказа в налоговом вычете при покупке квартиры
В соответствии с налоговым законодательством граждане РФ имеют право на возврат части средств, потраченных на покупку недвижимости. Но иногда сотрудники ФНС отказывают плательщикам в такой просьбе. Для покупателей жилья это оказывается неприятной неожиданностью, ведь речь идет о крупных суммах. Стоит разобраться, в каких случаях возможен отказ и может ли собственник что-то предпринять.
Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?
Право на вычет при покупке квадратных метров имеет любой россиянин, который трудится официально и отдает в бюджет 13% зарплаты. Для возврата части этих денег необходимо соблюдение нескольких требований:
- Человек должен быть налоговым резидентом РФ, то есть проживать в стране не меньше 183 дней в году.
- Для покупки квартиры, комнаты или дома должны быть использованы личные средства налогоплательщика.
- В налоговую инспекцию придется предъявить документы, подтверждающие право собственности (выписку из ЕГРП для вторичной недвижимости или акт приема-передачи для новостроек).
Причины отказа в предоставлении налогового вычета
Причин, по которым налоговая может отказать в вычете, достаточно много. Вот перечень оснований, по которым заявление налогоплательщика отклоняют:
- В ФНС был предоставлен некорректный пакет документации. Такое происходит, если заявитель не приложил правоустанавливающие документы. Еще один пример – когда покупатель не может подтвердить факт оплаты (например, он потерял расписку в получении денег, а связаться с бывшим хозяином квартиры нет возможности).
- Плательщик неправильно заполнил декларацию или не поставил в ней подпись. Отказ последует и при подозрении, что человек пытается утаить от налоговой службы часть своих доходов.
- Недвижимость была куплена у близких родственников. Если жилье приобретается у родителей, детей, сестер и братьев – это является безусловным основанием для отказа в предоставлении вычета.
- Документы были поданы не в тот орган. Обращаться за вычетом нужно в отделение ФНС по месту регистрации. В случае невыполнения этого требования заявление будет отклонено.
- Покупатель обратился за возвратом повторно. Согласно нормам закона получить обратно часть потраченных средств разрешается только один раз.
- Недвижимость была куплена не на деньги налогоплательщика. Другими словами, если человек приобрел ее в ипотеку , он все равно рассчитается за жилье и сохранит право на вычет. А вот если квартира куплена работодателем или на средства материнского капитала – возвращать, по сути, нечего.
- Жилое помещение куплено по федеральной целевой программе (за счет государства), и сам собственник ничего за него не платил.
О том, почему отказано в налоговом вычете, налоговики сообщают письменно. После получения соответствующего акта заявитель может подать документы повторно, устранив нарушения, или же обжаловать решение.
Куда и как жаловаться на отказ в возврате налога?
Если покупатель жилья счел немотивированными изложенные в акте причины, он имеет право опротестовать отказ следующими способами:
- Обратиться в орган, который вынес несправедливое, по его мнению, решение.
- Пожаловаться в региональное управление налоговой службы, которому подчиняется местная инспекция.
- Направить обращение в центральный аппарат ФНС.
Последним этапом будет подача иска в суд. Но лучше всего действовать последовательно и сначала попытаться решить вопрос в досудебном порядке.
Процедура обжалования отказа в налоговых органах
При отклонении заявления не стоит затягивать с обжалованием: на это налогоплательщику дается один месяц. В письменном обращении нужно грамотно аргументировать свою позицию и приложить подтверждающие документы.
Специалисты налоговой службы должны рассмотреть заявление в 10-дневный срок. В крайних случаях (например, при необходимости дополнительной проверки документов) этот период может быть увеличен до месяца. Если отказ последует повторно, заявителю направляют соответствующий акт. При согласии с его позицией покупателю жилья будет предложено снова подать документы в течение определенного времени
Следующий этап, то есть обжалование в вышестоящем органе, может занять больше времени. Обычно решение вопроса в региональном управлении занимает от 15 рабочих дней. Дополнительно 3-4 дня потребуется на пересылку документов. Зато пожаловаться вышестоящему начальству разрешается в течение года с момента получения отказа.
Обращаться снова придется к местным инспекторам налоговой службы. В свою очередь, они должны передать жалобу своему руководству в трехдневный срок.
Если позицию заявителя не поддержали и в УФНС, ему дается 3 месяца на обращение в центральный аппарат. Этой инстанции подчиняются все региональные службы. Поэтому в случае очередного отказа остается один вариант – идти в суд.
Остались вопросы? Задайте их нашим юристам и получите гарантированный ответ!
»
Следующая