Возврат НДФЛ при покупке квартиры в рассрочку

Далеко не всегда решить квартирный вопрос удается в одночасье. Нередко заветные квадратные метры приобретаются в рассрочку. Как в таких ситуациях налогоплательщик вправе реализовать свое право на применение имущественного вычета по НДФЛ с минимальными, что называется, потерями? Ответ на этот вопрос зависит от того, когда была приобретена квартира — до 1 января 2014 г. или после этой даты.

Предоставление имущественного налогового вычета является своеобразной формой участия государства в софинансировании социально значимых расходов граждан. В этой связи происходило неоднократное увеличение предельного размера имущественного налогового вычета — от 600 тыс. руб. в 2001 г. до 2 млн руб. начиная с 1 января 2008 г. Законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ внесены существенные изменения в гл. 23 Налогового кодекса, которые, в частности, касаются порядка применения имущественного вычета при приобретении жилья.

Нормативная основа

Надо сказать, что предельный размер вычета — 2 млн руб. — остался неизменным. Сохранилось и правило, согласно которому повторное предоставление имущественного вычета не допускается. Правда, с начала текущего года оно имеет несколько иной смысл.
Напомним, что имущественному вычету посвящена ст. 220 Налогового кодекса, которая с 1 января 2014 г. действует в редакции Закона N 212-ФЗ. Пожалуй, самое существенное отличие от ранее действующего порядка — потеря привязки» вычета к одному объекту недвижимости. То есть с начала текущего года вычет ограничен суммой в 2 млн руб., но применить его можно к нескольким «недвижимым» покупкам. Более того, отныне вычет не распределяется между совладельцами, что дает каждому из них возможность самостоятельно реализовать свое право на вычет в полном объеме либо отказаться от такового, воспользовавшись им впоследствии при приобретении иной квартиры. Ну и, наконец, у налогоплательщиков появилась возможность ускорить получение вычета, обратившись за ним не к одному, а сразу к нескольким работодателям (налоговым агентам по НДФЛ).
Менее приятное нововведение касается вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на покупку жилья. Теперь это положение отдельно упомянуто в п. 4 ст. 220 Кодекса. Плюс ко всему установлено, что данный вычет применяется только единожды, то есть исключительно в отношении одного объекта недвижимости. При этом законодатель ограничил и его максимальный размер — «вычесть» можно не более 3 млн руб.

Документальная сторона

Положительно можно охарактеризовать поправки, которые установили более четкий перечень документов, необходимых для подтверждения права на имущественный вычет по НДФЛ. Они перечислены в пп. 6 п. 3 ст. 220 Кодекса.
Так, для получения имущественного вычета при покупке квартиры или комнаты на вторичном рынке жилья потребуются копии следующих документов:
— договора на приобретение квартиры (комнаты) со всеми допсоглашениями и приложениями к нему;
— документов, подтверждающих факт оплаты квартиры или комнаты;
— свидетельства о праве собственности на квартиру (комнату).
Если же речь идет о покупке квартиры или комнаты в новостройке по договору долевого участия в строительстве, то для получения вычета понадобятся:
— договор долевого участия в строительстве со всеми допсоглашениями и приложениями к нему;
— документ, подтверждающий факт передачи квартиры или комнаты (например, акт приемки-передачи);
— документы, подтверждающие факт оплаты договора долевого участия в строительстве.
Ну а для вычета по расходам в виде процентов по кредиту, который был взят на покупку жилья, понадобятся кредитный договор и соответствующие «платежки».

Это важно знать:  Налог на квартиру многодетным семьям

Временные рамки

«Переходные» нормы

С одной стороны, конечно, тот факт, что новый порядок применения имущественных вычетов не имеет обратного действия, во многом не отвечает интересам физлиц, которые приобрели и оформили в собственность жилье до 1 января 2014 г. Особенно это видно в ситуации, когда стоимость приобретенного тогда объекта недвижимости была менее 2 млн руб. Ведь в этом случае «излишек» уже нельзя использовать при покупке в будущем еще одной квартиры и т.п. Так, если в 2014 г. будут приобретены квартира и комната, к примеру, стоимостью 1 млн 300 тыс. руб. и 400 тыс. руб. соответственно, то общая сумма вычета составит 1 млн 700 тыс. руб. (1 млн 300 тыс. руб. + 400 тыс. руб.) и еще останется 300 тыс. руб., которые можно будет использовать в будущем при покупке иного объекта недвижимости.
Ну а если аналогичные приобретения были сделаны в 2013 г., то вычет можно получить только в отношении одного объекта недвижимости. Логичнее всего вычет заявить по расходам на приобретение квартиры в размере 1 млн 300 тыс. руб. Но и в этом случае «остаток» в размере 700 тыс. руб. попросту «сгорает». Как говорится, почувствуйте разницу. Справедливости ради отметим, что в равном положении остались налогоплательщики, которые приобретали в указанные налоговые периоды (до и после 1 января 2014 г.) недвижимость стоимостью свыше 2 млн руб. И в том, и в другом случае они могут воспользоваться вычетом в размере 2 млн руб.

Квартира в рассрочку

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в рассрочку

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (здесь и далее по тексту в редакции, применяемой к правоотношениям, возникшим до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Это важно знать:  Налогообложение при наследовании квартиры

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Абзацем двадцать вторым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в существующем доме, является свидетельство о государственной регистрации права собственности на указанную квартиру.

Согласно абзацу двадцать четвертому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Таким образом, налогоплательщик по доходам за 2013 год вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение квартиры фактически произведенных в 2013 году.

Абзацем двадцать седьмым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса определено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

Возможность корректировки размера заявленного и полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с ежемесячной уплатой предоставленной рассрочки, Кодексом не предусмотрена.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель
директора Департамента
Р.А.Саакян

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку

Часто у собственников жилья, приобретенного путем отложенной оплаты, возникает резонный вопрос: имеют ли они право оформить налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку? Законодательство предусматривает такую возможность для граждан РФ, при определенных условиях, при приобретении жилого имущества.

Нормативная база

В целях оказания финансовой помощи гражданам, законодательство предусматривает частичное возмещение затрат на покупку жилья. Данная процедура регулируется нормативно-правовыми актами РФ:

  • Налоговый кодекс РФ (ст.220 п. 1, пп. 2, 3, 4);
  • письмами ФНС.

Согласно приведенного перечня, компенсация, в виде имущественного вычета, не зависит от формы оплаты жилья (единовременным платежом, в том числе за счет заемных средств или в рассрочку).

Когда возникает право на получение налогового вычета

Сначала стоит понять в какой момент можно воспользоваться льготой: после выплаты всей стоимости или после официального оформления жилья в собственность.

В соответствии с НК РФ, гражданин имеет право на имущественный вычет при возникновении права собственности на жилье. Данный факт требует соблюдения условий:

  1. Произведена оплата стоимости жилья, с наличием подтверждающих официальных бумаг.
  2. Оформлены документы на право владения и распоряжения жилой недвижимостью.
Это важно знать:  Образец заполнения декларации 3 НДФЛ за 2020 год при покупке квартиры

Возникновение права собственности позволяет оформить льготный вычет через работодателя (не дожидаясь конца календарного года) или территориальный налоговый орган (по истечении календарного года).

Как определяется размер налоговой льготы

Исходя из того, что право на вычет 13% при рассрочке вступает в силу в момент оформления права собственности, возникает вопрос: как определить размер льготы:

  • в зависимости от суммы уже выплаченных средств;
  • с учетом полной стоимости жилья.

Данный нюанс разъяснен в письме ФНС № БС-4-11/21018@. Оформлять налоговую льготу допускается неоднократно, увеличивая расчетную базу в соответствии с произведенными выплатами по рассрочке, но, не превышая максимально допустимую сумму, установленную НК РФ (2 млн. руб.). Это правило распространяется и на владельцев, купивших жилое имущество до 01.01.2014 г.

Процедура оформления налоговой льготы

Покупка квартиры в рассрочку предусматривает следующий алгоритм оформления имущественного вычета:

  1. Сбор требуемого пакета документов.
  2. Передача документации в ИФНС или работодателю.
  3. Получение положенной льготы в рамках установленных законодательством сроков.

Подготовка пакета документов

Основной этап, от которого зависит положительный исход дела, заключается в оформлении необходимой документации:

  • официальных бумаг, подтверждающих факт сделки;
  • документов по кредитному соглашению (договор с кредитно-финансовым учреждением, подтверждение погашения обязательств);
  • платежных документов;
  • выписки из Росреестра о праве собственности;
  • паспорта гражданина РФ (оригинал и копия);
  • соответствующего заявления;
  • справки о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Предоставления официальных бумаг не соответствующих действительности или с нарушением сроков может повлечь отказ в выплате.

Предоставление требуемых документов

В случае, когда необходимые бумаги передаются в бухгалтерию по факту произведенной операции, оформление справки о доходах и декларации самостоятельно не требуется. Наймодатель в течении 10 дней проводит проверку документов и расчет размера компенсационной выплаты.

В ИФНС документы подаются по истечение года, который берется для расчета, до 30 апреля.

Получение налогового вычета

Право на получение налоговой льготы с корректировкой суммы, в зависимости от произведенных выплат по рассрочке, действует с 1 января 2014 года. Данная поправка была внесена в НК, чтобы уровнять права всех покупателей жилья, и по договору ипотечного кредитования, и в рассрочку. Нововведение дает право на получение положенной льготы при полном погашении долговых обязательств – разовым платежом, и по частям – с ростом расходов.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

»

Следующая
КвартираБерется ли подоходный налог с продажи квартиры в Москве и СПБ

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector