Что будет если не платить налог на имущество физических лиц

Граждане, игнорирующие обязанность уплачивать налог на имущество, с точки зрения закона являются должниками, и такие действия предусматривают определенные неприятные последствия. Так, если не платить налог на имущество, должник впоследствии будет подвергнут процессу взыскания. Но сперва налоговая насчитает Вам пеню, потом взыщет через суд, передаст приставам и те добавят к сумме задолженности еще и свой исполнительный сбор.

Особенности наказания при неуплате налога

Подобно другим видам налоговых сборов данный вид налоговой отчетности обязателен и не предусматривает возможности уклонения. Если же гражданин не выполняет свои налоговые обязательства в установленный срок, его ожидает штраф, зачастую дополняемый пеней.

Правила уплаты налога на имущество достаточно четко установлены Федеральной налоговой службой: до 1 декабря отчетного года налогоплательщик должен осуществить выплату в соответствии с уведомлением, которое приходит из этой службы. Если уведомление не было получено, эта обязанность не снимается – гражданин должен сам явиться в отделение и выяснить все подробности.

Ранее уведомления посылали почтой, и большинство решений суда можно было отменить, просто сославшись на то, что не получили уведомление, а значит обязанность по уплате налога могла не наступить. С 2017 года, законодательство изменилось, теперь Вы сами должны знать налоговый календарь и заботиться о своих уведомлениях. Так же можно зарегистрироваться на сайте nalog.ru и бесплатно открыть кабинет налогоплательщика. Там будут копии Ваших уведомлений и список налогооблагаемого имущества

Если налогоплательщик нарушил установленные для уплаты сроки, возможны следующие последствия:

  • начисление пени по образовавшейся задолженности. Сумма пени определяется по установленной формуле с учетом общей суммы задолженности, количества просроченных дней и ключевой банковской ставки, действующей в стране;
  • наложение штрафа: размер этой финансовой санкции – 20%, но при умышленной неуплате налога штраф может возрасти до 40%. При этом срок, в течение которого недобросовестный налогоплательщик может быть оштрафован, составляет 3 года;
  • направление должнику требования о погашении необходимой суммы. Выполнить его нужно в первые 8 дней после получения бумаги. Требование может быть направлено гражданину на протяжении 3-х месяцев после обнаружения невыплаты или нарушения сроков;
  • решение вопроса задолженности в судебном порядке: к судебному иску прибегают в том случае, если требование не было выполнено в установленный срок. При принятии решения в пользу взыскания долга для выплаты ФНС этой структуре выдается исполнительный лист, по которому должна быть уплачена вся необходимая сумма.

Обратиться в суд ФНС имеет право при условии, что размер долга превышает 3 тысячи рублей. Но в этом случае в суд дело передается, если срок выполнения требования был не выполнен. При сумме задолженности менее 3 тысяч рублей по истечении срока действия требования до подачи судебного иска должно пройти не меньше 3 лет. При этом когда с учетом штрафа и пени сумма задолженности превысила порог в 3 тысячи даже если изначально была меньше, 3-летний срок после неисполнения требования ожидать не нужно.

Если не платить налог на имущество: другие нюансы

Сам налогоплательщик может избежать наказания при рассмотрении дела в судебном порядке, если для неуплаты налога на имущество есть существенные причины. На это закон предоставляет ему 20 дней после вынесения решения.

В течение этого времени должник должен направить в суд возражения по отношению к требованиям налоговой службы. Если судебный орган посчитает доводы, представленные в возражении, обоснованными, приказ может быть отменен, вместо чего будет назначено новое слушание.

В некоторых исключительных случаях граждане получают возможность не платить налог на имущество, который они задолжали. Такое право появляется, когда должники подпадают под действие нормативных актов, предусматривающих списание долгов. Так, время от времени законодатель объявляет так называемую налоговую амнистию по основным видам обязательных выплат.

Это важно знать:  С какой суммы берется подоходный налог

Налог на имущество: за что можно не платить

Несколько лет назад имущественные налоги были смехотворны, поскольку рассчитывались из инвентаризационной – копеечной – стоимости. Теперь же они ощутимо подросли. Впрочем, некоторые льготы, точнее, вычеты гражданам все же положены.

«Заплати налоги и спи спокойно», – внушают нам работники налоговых органов. Но опыт показывает, что небольшие долги по налогам существенно не ущемляют права налогоплательщика. Нет, мы не призываем читателей уклоняться от уплаты налогов. Попробуем рассказать, как совершать ее «без фанатизма».

БЕЗДЕЛИЦА КАКАЯ-ТО И ТРЯПКА

Без малейшего удовольствия приходится констатировать: налоговые гайки закручиваются все туже. Так, буквально на днях председатель комитета ГД РФ по бюджету и налогам Андрей Макаров публично признал, что динамика сборов налогов на физлиц почти в два раза превышает темпы роста зарплат.

Точнее говоря, роста зарплат практически нет, но это не мешает налогам заметно расти. Например, по данным ФинЭкспертизы, сборы с физлиц, то есть транспортный, земельный и имущественный налоги, за три года выросли на 28% – в совокупности по стране до 225,2 млрд руб. против ранее собиравшихся 176,2 млрд руб.

Тем не менее законопослушные граждане продолжают платить налоги, в том числе и налог на недвижимость, включенный в РФ в общий бренд «налог на имущество».

Федеральная налоговая служба разъясняет, что физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговый орган, после чего направляет по адресу их места жительства налоговое уведомление. Налоговые уведомления в 2018 году должны были быть отправлены жителям России с апреля по ноябрь. «Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так», – подчеркивают налоговики.

Налогоплательщики обязаны самостоятельно сообщать в налоговую инспекцию о наличии у них недвижимого имущества.

«Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года, – требуют налоговые инспекторы. – Поэтому в случае неполучения уведомления налоговые органы рекомендуют проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично либо через электронные сервисы».

Граждан, не обратившихся с таким сообщением в установленный срок, стращают штрафами в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

ПЕРЕОЦЕНЯТ ВСЁ НЕ ТОРОПЯСЬ

Одновременно владельцам дорогого жилья налоговики вручили «черную метку». С текущего года собственники объектов, оцениваемых дороже 300 млн руб., уже платят по максимуму – 2% от кадастровой стоимости.

Добавим: весной текущего года в Петербурге был проведен пересмотр кадастровой стоимости. И довольно очевидно, что впредь со стороны города с переоценкой никто спешить не будет.

По новым правилам кадастровая оценка станет проводиться не чаще чем раз в два года и не реже чем раз в пять лет. Но теоретически, обещают чиновники, в будущем году гражданам начнут объяснять в онлайн-режиме, из каких именно факторов складывалась конечная стоимость объекта.

Если это будет воплощено, оспаривать кадастровую стоимость станет гораздо проще. Ведь сегодня большинство собственников убеждены, что кадастровая цена их жилья несправедливо завышена.

И еще один важный момент. При определении налоговой базы по жилым домам, квартирам и комнатам, а также жилым строениям на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или для индивидуального жилищного строительства, применяются вычеты.

При этом налоговый вычет (сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база) применяются ко всем жилым объектам, которые есть у налогоплательщика в собственности.

Так, для жилых домов и жилых строений на земельных участках применяется вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м.

Для квартир вычет составляет кадастровую стоимость 20 кв. м, для комнат – кадастровую стоимость 10 кв. м.

Налоговым органом при исчислении налога на имущество физических лиц вычет применяется автоматически, никаких заявлений от налогоплательщика не требуется.

Справка БН

В основу расчета положена кадастровая стоимость объекта.

На жилые дома стоимостью до 5 млн руб. ставка налога составляет 0,1%.

До 10 млн руб. – 0,15%, до 20 млн руб. – 0,2%, выше – 0,25%.

На квартиры и комнаты стоимостью до 7 млн руб. – 0,1%, до 20 млн руб. – 0,15%, до 30 млн руб. – 0,2%.

На гаражи и машиноместа ‒ 0,3% от кадастровой стоимости, а на объекты незавершенного строительства – если строится жилье, 0,1%, если иное назначение, 0,5%.

Правда, дополнительно введен четырехлетний переходный период, в течение которого налог рассчитывается с понижающим коэффициентом: в 2018 году – 0,2; в 2019-м – 0,4; в 2020-м – 0,6; в 2021-м – 0,8.

А вот с 2022 года налог на недвижимость будет рассчитываться исключительно по кадастровой стоимости.

ПОКА НАД ГОЛОВОЙ ГРОХОЧУТ ГРОМЫ

По всей России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря. У петербуржцев остается буквально несколько дней, чтобы заплатить налоги за недвижимость. Иначе…

«На сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд за пределы территории страны», – угрожают налоговики.

Между тем, поясняют юристы, сегодня запрет на выезд за границу налагается при долге не менее 30 тыс. руб. «Или эта задолженность больше 10 тыс. руб., но прошло два месяца со дня окончания срока добровольного погашения, а должник не внес плату», – уточняет сайт госуслуг. А вычеты из заработной платы начинаются далеко не сразу.

Таким образом, небольшое нарушение сроков уплаты налога ничем особым должнику не грозит. Кроме, конечно, моральных неудобств.

– квартиры и комнаты в новостройках и на вторичном рынке;

– дачные строения, используемые в личных целях для ведения дачного хозяйства, садоводства и хранения инвентаря;

– помещения, используемые для профессиональной и творческой деятельности;

– гаражи и машиноместа;

– доли в объектах недвижимости;

– незавершенные объекты строительства;

– другие виды недвижимости, находящиеся в собственности.

Что будет, если не платить налоги на имущество?

Главная обязанность налогоплательщика — своевременно, полностью и без дополнительных напоминаний со стороны ФНС совершать отчисления в бюджет — за ведение предпринимательской деятельности, получение наследства, владение недвижимым имуществом и так далее. За просрочку, не говоря уже о злостном пренебрежении этим требованием, предусмотрена ответственность, от материальной до уголовной. Чем грозит неуплата имущественного налога и в каком порядке на неплательщика накладываются взыскания — далее в статье.

Понятие имущественного налога

Несмотря на казалось бы не оставляющее сомнений название, имущественный налог распространяется не на любой объект собственности гражданина. Как следует из статьи 401 Налогового кодекса (далее — просто Кодекса), к облагаемой базе относятся:

  • частный дом, построенный в черте города или в загородной местности;
  • квартира или комната в многоквартирном доме;
  • комплекс недвижимости, включающий несколько построек;
  • капитальный гараж или машиноместо;
  • строящийся налогоплательщиком или третьими лицами, на средства первого, дом;
  • прочие капитальные постройки и сооружения, не предназначенные для временной установки с последующей разборкой.

При этом, в соответствии с пунктом 3 той же статьи, исключается из облагаемой базы общее имущество, относящееся к многоквартирному дому — любые попытки взыскания с физических лиц налога на чердаки и подвалы, не входящие в их собственность, неправомерны и должны быть обжалованы в судебном порядке.

Наказание за неуплату

Как следует из статьи 409 , пункта 1 Кодекса, имущественный налог нужно вносить не позднее 30 ноября следующего за начислением года. Смягчающими обстоятельствами не являются ни недоставленное письмо из ФНС, ни попытки налогоплательщика добиться назначения льготы или получить вычет — начисление пени за просрочку начинается автоматически.

Чтобы избежать неприятных ситуаций, владелец недвижимости должен самостоятельно уведомлять налоговую о произошедших в его жизни переменах: покупке или продаже квартиры, дроблении земельного участка и так далее.

Не стоит надеяться на Росреестр — как показывает многолетняя практика, эта структура очень часто забывает передать ФНС сведения о регистрируемых ею операциях. В любом случае, терять связь с налоговым инспектором не стоит — леность и небрежность обернутся убытками.

Читайте также:

Первая разновидность наказания, в обязательном порядке применяемая к неплательщику имущественного налога, — пеня. Согласно статье 75 Кодекса, она начисляется на сумму задолженности в следующем порядке:

  1. В виде процента за каждые сутки, прошедшие после последнего дня, отведённого для уплаты имущественного налога.
  2. Для граждан-налогоплательщиков — в размере 1/300 актуальной ставки рефинансирования за каждый день.

Кроме того, общий размер пени не должен превышать объёма задолженности, а физическое лицо, не имеющее возможности уплатить имущественный налог в полном объёме вследствие наложенного на собственность ареста, освобождается от взыскания неустоек и штрафов.

Пеня может быть выплачена как одновременно с основной задолженностью, так и после неё — в любом удобном для гражданина порядке. Внести неустойку раньше задолженности не получится — в противном случае на оставшуюся «неприкосновенной» недоимку будут начислены новые проценты.

Пример 1. Налогоплательщик А. за последний период задолжал государству 20 тысяч рублей по имущественному налогу. Просрочка составляет 85 дней; ставка рефинансирования, установленная Центральным Банком с декабря 2018-го по март 2019 года, равна 7,75% в год.

Тогда, помимо основной суммы, гражданину А. придётся выплатить:

20000 (сумма долга) × 85 (количество «просроченных» дней) × 1/300 (размер пени) × 0,0775 (ставка рефинансирования), то есть 439 рублей 17 копеек.

Штраф

Последствия неуплаты имущественного налога — это не только пеня, но и штраф, налагаемый непосредственно Федеральной налоговой службой. В соответствии со статьёй 122 Кодекса размер взыскания составляет:

  • 20% (1/5) от суммы задолженности, если выплата не была произведена или была сделана не в полном размере неумышленно.
  • 40% (2/5) от суммы задолженности, если имеются доказательства умышленности допущенного нарушения.

Пример 2. Гражданин Б. за первый принадлежащий ему объект недвижимости не выплатил в бюджет 10 тысяч рублей, а за второй — 5 тысяч рублей. При этом первое деяние было неумышленным, а в второе — явно злонамеренным.

Тогда, помимо основной суммы и пеней, налогоплательщику придётся отчислить государству:

10000×0,2 + 5000×0,4, то есть 4 тысячи рублей.

Федеральная налоговая служба направляет должнику уведомление о задолженности, с указанием суммы «чистой» неуплаты, пеней и штрафов, в течение трёх месяцев с момента выявления нарушения. Если общий долг не превышает 500 рублей, документ может быть отправлен в срок до одного года.

Рассчитаться с недоимкой необходимо в течение восьми дней с получения документа, перечислив требуемую сумму по указанным в письме реквизитам.

Читайте также:

Не дождавшись от должника добровольных выплат, ФНС может обратиться за взысканием основной суммы с насчитанными пенями и штрафами в суд — в следующие сроки:

  • не ранее полугода после неисполнения гражданином своих обязанностей, если сумма недоимки более или равна 3 тысячам рублей;
  • не ранее трёх с половиной лет, если указанная сумма менее 3 тысяч рублей;
  • не ранее полугода с момента, когда общая сумма, с учётом пеней и штрафов, превысила 3 тысячи рублей.

Чаще всего судопроизводство осуществляется в порядке выдачи судебного приказа, без участия сторон. Должник, не согласный с порядком начисления пеней и штрафов, может до истечения 20 суток со дня выдачи приказа направить в суд свои возражения — и защищать свои интересы в общем порядке.

Уголовная ответственность

Наконец, за неуплату имущественного налога можно быть подвергнутым уголовному преследованию — при условии, что сумма недоимок за три года превысила 900 тысяч рублей.

В этом случае должнику, согласно статье 198 , пункту 1 Уголовного кодекса, грозят:

  • штраф в размере 100–300 тысяч рублей;
  • или штраф в размере официального дохода за период 1–2 года;
  • или принудительные работы до 1 года;
  • или арест до полугода;
  • или тюремное заключение до 1 года.

Если же задолженность превысила 4,5 миллиона рублей, неплательщику придётся:

  • заплатить штраф в размере 200–500 тысяч рублей;
  • или в размере официального дохода за период 1,5–3 лет;
  • исполнять принудительные работы до 3 лет;
  • отбывать тюремное заключение до 3 лет.

Уголовная ответственность рядовому гражданину, недоотчислившему в бюджет тысячу-другую рублей, не угрожает, но это не повод медлить с уплатой имущественного налога: деньги, которые пошли бы на погашение пеней и штрафов, можно использовать гораздо полезнее и приятнее.

»

Следующая
НалогиЧто значит упрощенная система налогообложения для ИП: условия для УСН

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector