ЕНВД по налоговому кодексу 2020 года

Ожидаются ли изменения в порядке применения режима ЕНВД в 2020 году? Ответ на этот вопрос — в нашем материале.

О сроке действия ЕНВД и правилах его применения

Для применения режима ЕНВД 2020 год последний. С 01.01.2021 положения посвященной ему гл. 26.3 НК РФ утрачивают свою силу (п. 8 ст. 5 Закона «О внесении изменений…» от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Следует ли ожидать новшеств в правилах применения режима, завершающего свое существование? Казалось бы, нет. Однако в отношении 2020 года новинки есть, и связаны они не только с регулярным ежегодным повышением величины коэффициента-дефлятора, учитываемого при определении величины базовой доходности (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

При этом базовые принципы работы с этим режимом сохранятся и для 2020 года:

  • он может применяться юрлицами и ИП, отвечающими определенным критериям в части численности (не более 100 человек) и (для юрлиц) доли участия в них иных организаций (не более 25 %), при ведении ими деятельности оговоренных в НК РФ видов;
  • некоторые доступные для вмененки виды деятельности имеют количественные ограничения, установленные для применяемого в процессе этой деятельности имущества (по площади, по количеству используемых единиц);
  • переход к применению ЕНВД и отказ от него совершаются добровольно с любой удобной для налогоплательщика даты при условии постановки на учет в ИФНС в этом качестве и снятия с такого учета;
  • режим освобождает от уплаты НДС, налогов на прибыль (для ИП — НДФЛ) и на имущество (кроме оцениваемого по кадастровой стоимости), но не от иных налоговых платежей;
  • вмененка может совмещаться с иными режимами, но неприменима к деятельности, попадающей под торговый сбор, и недоступна для крупнейших налогоплательщиков, плательщиков ЕСХН, участников простого товарищества и доверительного управления;
  • вмененный налог не зависит от объема реально получаемого дохода (в т. ч. платится и при его отсутствии), но рассчитывать его (учитывая изменения в величине физического показателя, наличие неполных месяцев работы в периоде и возможность снижения начисленной суммы за счет иных платежей), сдавать по нему отчет и платить нужно ежеквартально;
  • базовую доходность, значения которой установлены НК РФ, требуется корректировать на 2 коэффициента (общий для РФ дефлятор и региональный, учитывающий реально имеющие место условия работы).

Нарушение требований, ограничивающих возможность использования ЕНВД, приводит к потере права на применение этого режима. Прямое указание на виды таких нарушений (для 2019 года это превышение численности и доли участи в юрлице) имеется в п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ.

Новое в 2020 году для вмененки

Из новшеств-2020 следует отнести увеличение коэффициента-дефлятора. Его величина в 2020 году (согласно приказу Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684) составит 2,009 (вместо показателя 1,915, действовавшего в 2019 году).

Одновременно налогоплательщикам следует проверить по нормативным актам субъектов РФ, не изменились ли значения региональных коэффициентов, учитывающих условия ведения деятельности. Сделать это рекомендуется несмотря на то, что в преддверии наступления последнего года действия режима поправки в этих коэффициентах маловероятны.

Главными же новшествами 2020 года для ЕНВД стали изменения в гл. 26.3 НК РФ (Закон «О внесении изменений…» от 29.09.2019 № 325-ФЗ):

  • Из розничных продаж исключена торговля продукцией, подлежащей обязательной маркировке: лекарственными препаратами, обувью, одеждой, принадлежностями к ним и иными меховыми изделиями (ст. 346.27).
  • Торговля в розницу через объекты стационарной или нестационарной торговой сети товарами, продажа которых перестала считаться розничной, названа основанием для утраты права на применение вмененки (п. 2.3 ст. 346.26).

Таким образом, для последнего года работы на ЕНВД существенно уменьшился список товаров, продажа которых может осуществляться в розницу, и это ограничение влиет на саму возможность использования режима.

Подводим итоги

  • Для режима ЕНВД 2020 год является последним годом его существования. Несмотря на это, обновления в применении вмененки есть.
  • Среди традиционных обновлений — увеличение коэффициента-дефлятора. Возможно также изменение устанавливаемого регионом коэффициента, учитывающего условия ведения деятельности.
  • Среди новаций 2020 года для ЕНВД: сокращение перечня товаров, продажа которых расценивается как розничная, и включение в основания утраты права на применение этого режима розничной торговли такими товарами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Изменения в Налоговом кодексе РФ 2020 год

В 2020 году в Налоговый кодекс РФ внесено более 20 изменений. В последний день сентября официально опубликованы Федеральные законы № 321-ФЗ, № 322-ФЗ, №323-ФЗ, № 324-ФЗ, № 325-ФЗ, №326-ФЗ, № 327-ФЗ. Всего семь законов, которые вносят изменения в Налоговый кодекс РФ в 2020 году. Изменения внесены как в первую часть Налогового кодекса РФ, так и во вторую часть НК РФ.

В 2020 году в Налоговый кодекс РФ внесено более 20 изменений. В последний день сентября официально опубликованы Федеральные законы № 321-ФЗ, № 322-ФЗ, №323-ФЗ, № 324-ФЗ, № 325-ФЗ, №326-ФЗ, № 327-ФЗ. Всего семь законов, которые вносят изменения в Налоговый кодекс РФ в 2020 году. Изменения внесены как в первую часть Налогового кодекса РФ, так и во вторую часть НК РФ.

Это важно знать:  Какие налоги платит самозанятый в 2020 году

Самый значимый для бухгалтера закон, внесший изменения в Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» от 29.09.2029 г -№ 325. Именно этот Закон имеет прямое отношение к работе бухгалтера. Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесена большая часть изменений, которые касаются юрлиц. Закон опубликован официально 29 сентября 2019 года.

В статье мы рассмотрим изменения, которые внесены федеральными законами с №321-ФЗ по № 327-ФЗ, кроме: Федерального закона от 29.09.2019 N 321-ФЗ, который освободил от налога на прибыль плату дачников, садоводов в товарищество без вступления в члены товарищества и Федерального закона от 29.09.2019 N 326-ФЗ, урегулировавшего ряд вопросов по винным акцизам.

Изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ в 2020 году, вступают поэтапно: часть изменений в НК РФ вступит с 1 января 2020 года, часть изменений в НК РФ вступит с апреля по октябрь 2020 года.

Изменения в бухгалтерской и налоговой отчетности с 2020 года

Компании обязаны сообщать о своем транспорте и земле

В отчетности за 2019 год бухгалтеры будут в последний раз сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу и налоговую декларацию по земельному налогу.

С 2020 года налоговая служба будет самостоятельно, на основании имеющихся у них данных из ГИБДД и реестра на землю, рассчитывать налоги и высылать в компании сообщения о начисленном и подлежащем уплате налоге.

Такое правило уже много лет работает в отношении граждан России. Теперь этот опыт будет распространен и на юридические лица. По большому счету, это можно расценивать, как облегчение работы бухгалтера. Главное, чтобы базы ИФНС работали без сбоев.

Если компания владеет транспортом или землей, но ИФНС ей не высылает сообщение о необходимости уплатить налоги, компания обязана сама уведомить налоговую о наличие у неё транспортных средств и земельных участков, которые являются объектами налогообложения и не подпадают под льготы. Эта новая обязанность появится в 2021 году.

Вместе с сообщением о том, что у компании есть объект налогообложения, нужно представить в налоговую инспекцию копии документов, которые подтверждают регистрацию транспорта или права на участок. Сделать это нужно один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если вы проигнорируете эту обязанность и не сообщите налоговикам о наличии у вашей компании таких объектов налогообложения, как транспорт и земельный участок, компанию могут оштрафовать на сумму размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Новая обязанность сообщать о владении транспортом и земельным участком у организаций появится с 2021 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Нужно сообщать об обособленных подразделениях с расчетным счетом

Сообщать о наделении либо лишении обособленного подразделения полномочиями начислять зарплату нужно только в том случае, если него есть расчетный счет в банке.

Обособленное подразделение будет отчитываться и перечислять взносы по его месту нахождения, а не по месту нахождения головной организации, как было раньше.

Изменение вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Списание налоговой недоимки, зачет переплаты и возврат переплаты: изменения в Налоговом кодексе РФ на 2020 год

Небольшие недоимки налоговики спишут без суда

Небольшие недоимки налоговики будут списывать без суда. С 1 апреля 2020 года меняются правила взыскания недоимки за счет денежных средств компании или ИП. Если общая сумма задолженности более 3000 руб., налоговая инспекция действует по общему правилу: два месяца от срока требования для принятия решения о взыскании и шесть месяцев для обращения в суд.

  • сумма долга по разным требованиям превысила 3000 рублей;
  • прошло три года с момента самого раннего неисполненного требования.

При этом, при недоимке до 3000 руб., срок, в течение которого инспекция должна направить требование, будет составлять один год с момента ее выявления.

Изменения в НК РФ о списании небольших сумм недоимки вступают в силу с 1 апреля 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Зачесть переплату в 2020 году станет проще

Снимается ограничение, по которому переплату можно зачесть только в счет налога того же вида. То есть, федеральный налог — в счет федерального; региональный налог — в счет регионального, местный налог — в счет местного.

Изменения НК РФ о зачете переплаты между разными видами налогов вступают в силу с 1 октября 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Вернуть налог в 2020 году станет сложнее

Компания сможет вернуть переплаченный налог, только в том случае, если у нее не будет недоимки по любому другому налогу, а также пеням и штрафам.

Изменение в НК РФ вступить в силу с 1 октября 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Решение о возврате переплаты зависит от срока камеральной проверки

Срок принятия решения о зачете или возврате переплаты будет зависеть от срока окончания камеральной проверки либо вступления в силу решения по ней. Речь идет о тех случаях, когда камералка по налогу проводится.

Срок принятия решения будет начинаться:

  • по истечение 10 дней после дня окончания проверки,
  • со дня, следующего за днем, когда вступили в силу решение по проверке.

Изменение в НК РФ вступает в силу через месяц после официального опубликования закона – 29 сентября 2019 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Изменения в коммуникации с ИФНС с 2020 года

Налоговики будут слать вам СМС

Налоговикам разрешат рассылать вам СМС с сообщениями о неуплаченном налоге, задолженности по пеням, штрафам, процентам. Такие сообщения ИФНС будет рассылать вам по электронной почте или иными способами. Пока неясно какими именно «иными».

Правда, вы должны дать свое письменное согласие на получение таких сообщений. А у налоговиков будет ограничение: рассылать вам «письма счастья» не чаще одного раза в квартал.

Изменение в НК РФ о рассылке СМС налогоплательщикам вступает в силу с 1 апреля 2020 года.

Это важно знать:  Налог на авто в 2020 году: сроки уплаты

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Решения об обеспечительных мерах будут обнародованы

С 1 апреля 2020 года в сети интернет появятся решения об обеспечительных мерах.

На сайте налоговой службы будут публиковаться решения о принятии и об отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. С указанием имущества, в отношении которого действует запрет. Перечень сведений, которые будут размещаться на сайте, налоговая служба утвердить позднее.

Информация о решениях будет публиковаться на сайте налоговой в течение трех дней с даты принятия решения, но не ранее вступления в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности.

Изменение НК РФ вступает в силу с 1 апреля 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Изменения по НДС в 2020 году

Восстановление НДС после реорганизации

Если компания перейдет на УСН или ЕНВД, она должна будет восстановить НДС, который приняла ранее к вычету, в период работы на ОСНО.

Такое же правило действует и в отношении любого правоприемника. Если правопреемник начнет использовать товары, ОС, НМА, работы, услуги в деятельности, не облагаемой НДС, ему нужно восстановить НДС, который принял к вычету правопредшественник. Ранее по этому вопросу возникало множество споров между предпринимателями и налоговой.

Изменение в НК РФ о восстановлении НДС после реорганизации вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Применить нулевую ставку НДС смогут перевозчики

Ставка НДС 0 процентов смогут применять компании, которые оказывают услуги, осуществляют работы по перевозке, транспортировке не только товаров, но и порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию РФ с территории иностранного государства, которое не является членом ЕАЭС. Стоимость работ или услуг должна быть указана в перевозочных документах.

Воспользоваться нулевой ставкой можно с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 322-ФЗ.

Авиационные двигатели можно ввозить в Россию без НДС

Освобожден от НДС ввоз в Россию авиационных двигателей и гражданских самолетов. Для того, чтобы получить освобождение от НДС нужно предоставить на таможне копию свидетельства о регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ либо обязательства о представлении копии свидетельства в течение 90 календарных дней.

Не платить НДС за ввоз авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих, печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей можно будет при условии предоставления документа, подтверждающего целевое назначение ввозимого товара.

Изменение вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Изменения по НДФЛ и страховым взносам в 2020 году

6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдать на месяц раньше

Это, пожалуй, самое простое по-сути и, одновременно, самое проблематичное изменение для бухгалтеров. Придется перестроить работу бухгалтерии над подготовкой годовой отчетности, и сдать расчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ на месяц раньше. Не до 1 апреля, как было раньше, а до 1 марта 2020 года.

В 2020 году 1 марта выпадает на воскресенье, поэтому последний день сдачи отчетов переносится на первый рабочий день. Значит, сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год нужно не позднее 2 марта 2020 года.

Изменение в НК РФ о сдаче 6-НДФЛ и 2-НДФЛ до 1 марта 2020 года вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Меньше фирм смогут отчитаться на бумаге

Уменьшится число тех компаний, кто сможет сдать 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ на бумаге.

С 2020 года всем, у кого работает более 10 сотрудников, запрещено сдавать отчетность на бумаге. Отчитаться нужно в электронном виде.

Бумажные отчеты налоговики будут принимать только от компаний, у которых численность работником менее 10 человек.

Изменения НК РФ по ужесточению формата сдачи отчетности начнут действовать с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Вместо двух расчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, будет один

С отчета за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ.

Изменение в НК РФ вступит в силу с отечности за 2021 год.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ по обособленным подразделениям

Компании, у которых головной офис расположен в одном муниципальном округе, а обособленные подразделения — в другом, могут выбрать одну инспекцию, куда сдавать отчетность и платить НДФЛ по обособленному подразделению.

Если головная организация и обособленное подразделение располагаются в одном муниципальном округе, отчитываться и платить НДФЛ можно по месту регистрации головного офиса.

О своем выборе нужно уведомить налоговые инспекции, в которых зарегистрированы «обособки», не позднее 1-го числа налогового периода. Изменить свое решение в течение года нельзя.

Изменения в НК РФ начнут действовать с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Пострадавшие от стихийных бедствий не платят НДФЛ

Любые доходы, полученные пострадавшими от стихийных бедствий или теракта, освобождены от НДФЛ.

Не облагаются НДФЛ не только доходы, полученные в денежной форме, но и доходы, полученные в натуральной форме, в виде материальной выгоды. Причем, доходы полученные, как самими пострадавшими, так и членами их

Если граждане будут сдавать жилье пострадавшим, доходы от сдачи жилья также не облагаются НДФЛ. Правда, при условии, что оплата жилья произведена в пределах сумм, полученных на эти цели из госбюджета.

Изменения в НК РФ вступают в силу со дня официального опубликования Закона – 29 сентября 2019 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 323-ФЗ.

Изменения в налоге на прибыль в 2020 году

Интеллектуальная собственность до 100 000 руб. не амортизируется

С 1 января 2020 года интеллектуальная собственность первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. не относится к амортизируемому имуществу.

Изменение НК РФ вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Перенос убытков ограничен

Период, в течение которого налогооблагаемую базу по прибыли можно уменьшить на убытки прошлого периода не более чем на 50%, продлен на год.

Правопреемнику запрещается учитывать убытки правопредшественника, если налоговая инспекция выявит и докажет, что реорганизация была проведена с целью учесть убытки.

Это важно знать:  Участие в консолидированной группе налогоплательщиков

Изменение НК РФ начнет действовать с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Расконсервация объектов

Срок полезного использования расконсервированного объекта нужно продлевать на период консервации.

Изменение в НК РФ вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Ограничено право переходить с линейного метода на нелинейный.

Изменять метод начисления амортизации можно только один раз в пять лет.

Изменения вступят в силу 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Доходы акционеров иностранных компаний

Выплаты, которые иностранная фирма при распределении прибыли после налогообложения осуществляет в адрес российской компании, являющейся акционером или участником отнесены к дивидендам. А стало быть, к облагаемым доходам, и с них придется заплатить налоги.

Изменение в НК РФ вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Изменения по транспортному налогу и земельному налогу в 2020 году

Новые сроки уплаты транспортного налога в 2021 году и земельного налога в 2021 году

Регионы не будут устанавливать срок уплаты транспортного налога организациями.

А муниципалитеты не будут устанавливать срок уплаты земельного налога организациями.

Организации должны перечислять транспортный налог и земельный налог не позднее 1 марта следующего года.

Изменения в НК РФ вступят в силу с 1 января 2021 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Изменения по налогу на имущество организаций в 2020 году

Объекты налогообложения по кадастровой стоимости

По кадастровой стоимости налогом будут облагаться в том числе те объекты, которые принадлежат организации на праве хозяйственного ведения.

Будут внесены поправки в перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Вместо жилых домов и помещений, которые не учитываются на балансе как основные средства, теперь будут объекты обложения налогом на имущество физлиц. В результате, организации по кадастровой стоимости будут платить налог:

Изменения вступают в силу 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Федеральные законы, которыми внесены изменения в Налоговый кодекс РФ с 2020 года, читайте на сайте журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Поделиться

Распечатать

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

ЕНВД в 2020 году: что изменится?

Какие изменения произойдут с ЕНВД в 2020 году? Когда вменёнка будет отменена? Отвечаем на эти вопросы в статье.

Сегодня вменёнка считается одним из наиболее выгодных спецрежимов, так как налог исчисляется не от фактической выручки, а от потенциально возможной. Однако 2020 год станет для ЕНВД последним. Какие изменения для единого дохода на вменённый доход были утверждены? На какой срок запланирована его отмена? Рассказываем далее.

В первую очередь необходимо упомянуть о том, что вменёнку с 2020 года не смогут применять ИП и предприятия, торгующие лекарствами, одеждой, обувью и мехами. Прочие ООО и ИП смогут перейти на вменённый налог, однако необходимо учитывать ряд ограничений.

1. Применять ЕНВД разрешено, если этот спецрежим введён на территории муниципального образования, где ИП или предприятие занимается своей деятельностью.

2. Существует специальный перечень видов деятельности, для которых предусмотрено применение вменёнки. Если какие-то операции ИП или организации будут выходить за рамки деятельности из этого списка, то они будут облагаться налогом по общей системе налогообложения. Перечень разрешённых для применения ЕНВД видов деятельности приведён в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В их число входят:

бытовые услуги населению;

услуги, связанные с ремонтом, техобслуживанием и мойкой транспортных средств, а также услуги по их хранению на платных стоянках;

услуги по перевозке пассажиров и грузов;

торговля в розницу через объекты торговой сети;

развозная или разносная торговля;

услуги общепита (за исключением тех случаев, когда такие услуги оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения);

распространение или размещение рекламы;

услуги в гостиничной сфере;

услуги по сдаче в аренду стационарных торговых мест на рынках и в других местах торговли, которые не имеют залов обслуживания посетителей (за исключением услуг по передаче в аренду автозаправочных станций);

передача в аренду земельных участков для торговых организаций (за исключением сдачи в аренду земельных участков для размещения автозаправочных станций).

На уровне регионального законодательства местные власти могут разрешить применение ЕНВД в 2020 году только для отдельных видов деятельности из этого перечня.

3. Участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом перейти на ЕНВД не могут. Нет права применять вменёнку и у плательщиков ЕСХН, а также у тех, кто занимается реализацией сельскохозяйственной продукцией собственного производства через объекты общепита.

5. Число сотрудников у ИП или ООО не должно превышать 100 человек. Если в компании появится ещё хотя бы один наёмный работник, от ЕНВД придётся отказаться.

До отмены ЕНВД остался год – с 1 января 2021 года прекратит своё действие глава 26.3 НК РФ «Единый налог на вменённый доход». О продлении вменёнки речи нет – по словам министра финансов А. Силуанова, её часто применяют для уклонения от уплаты налогов.

»

Следующая
НалогиДекларация по налогу на прибыль в 2020 году: порядок и пример заполнения

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector