Инвалиды на предприятии: льготы по налогам

Льготы предприятиям, где работают инвалиды

Самой незащищенной категорией населения в России являются инвалиды. Им сложно устроится на работу, так как работодатели не всегда готовы принять на работу данную категорию граждан.

Сейчас в России каждое крупное предприятие, если численность работников превышает сто человек, должно иметь места для инвалидов и принимать их на работу.

При приеме на работу инвалида, необходимо получить от него справку о подтверждении инвалидности.

На сегодняшний день существует две льготы, которые гарантирует государство:

  1. Налоговые льготы;
  2. Льготы по уплате страховых взносов.

Льготы, предусмотренные НК РФ

Налоговые льготы предприятиям, где работают инвалиды, распространяются лишь в отношении уплаты налога на имущество и земельного налога.

При этом претендовать на получения данных льгот могут не все предприятия, а лишь те, которые:

  1. Являются общественной организацией инвалидов. При этом соотношение инвалидов, которые являются участниками данного общества должно быть не менее пятидесяти процентов. Но это еще не все, ФОТ работающих инвалидов должен составлять не меньше, чем двадцать пять процентов от всего фонда оплаты труда;
  2. Имеют в уставном капитале доли принадлежащие общественным организациям инвалидов.

Данные организации освобождаются от уплаты земельного налога и налога на имущество, но только на те объекты, которые непосредственно участвуют в осуществлении уставной деятельности данных организаций.

Организация, в которой половина работников является инвалидами, а также, если ФОТ инвалидов составляет не менее 25% , могут снизить сумму полученных доходов, на размер суммы расходов, которые были затрачены организацией на соцзащиту данных лиц.

Льготы, предусмотренные законодательством о социальном страховании

Но если налоговое законодательство предоставляет льготы предприятиям, где работают инвалиды только определенной категории учреждений, то вот в плане социального страхования ограничения по виду деятельности и составу участников отсутствуют.

Предприятия, которые производят выплаты физическим лицам, которые являются инвалидами первой, второй и третьей степени пользуются пониженным тарифом на взносы в ФСС.

Специфика российской действительности такова, что предоставляемые государством льготы для предприятий не столь велики, чтобы стимулировать работодателей активно привлекать на работу инвалидов.

Ведь это дополнительные затраты на специальное оборудование рабочего места для инвалида.

А сейчас государство не компенсирует затраты компании, понесенные в связи с оборудованием специального рабочего места. И требования о соответствии рабочего места всем санитарным нормам иногда бывают, невыполнимы для компаний.

Поэтому проще не принимать на работу инвалида даже при наличии определенных льгот.

Для изменения данной ситуации на рынке труда, государству необходимо дополнить действующие льготы для предприятий, чтобы они в полном объеме окупали те финансовые затраты, которые несет предприятие при приеме на работу инвалида.

Это важно знать:  Оплата налогов за другое юридическое лицо с 2020 года: образец платежки

От уплаты каких налогов освобождаются инвалиды 1, 2, 3 группы

Поскольку у людей с присвоенной группой инвалидности ограничены способности к труду, государство предусмотрело налоговые льготы для инвалидов. Уменьшение выплат в казну облегчит материальное положение таких граждан, однако объем помощи зависит от степени тяжести их состояния здоровья. Поэтому нужно подробнее разобраться в том, от каких налогов освобождаются инвалиды и как оформить получение льгот.

Налоговые льготы

Россияне с присвоенной инвалидностью могут рассчитывать на послабления при уплате таких сборов:

  1. Транспортный.
  2. Подоходный.
  3. Имущественный.
  4. Земельный.

Некоторые привилегии предоставляются и при оплате госпошлины, но здесь есть свои особенности, поэтому данную категорию стоит выделить отдельно.

Транспортный сбор

Инвалидам 1, 2 и 3 группы не запрещено иметь личный транспорт, причем неважно кто именно будет водителем. Под льготную программу попадают грузовые, легковые автомобили, мотоциклы, моторные лодки и катера.

Транспорт подлежит освобождению от уплаты соответствующего сбора в следующих случаях:

  • его законному владельцу присвоена группа инвалидности независимо от диагноза;
  • транспортное средство перепроектировано для пассажиров с ограничениями;
  • мощность двигателя составляет меньше 100 лошадиных сил.

Что касается последнего пункта, стоит отметить, что при наличии переоборудованного авто с двигателем в 150 л. с. также возможны льготы. Однако они предусматривают не полное освобождение от выплат, а получение скидок на покупку страхового полиса и снижение налогооблагаемой базы.

Этим налогом облагается зарплата и другой доход всех трудоустроенных граждан России. Инвалиды первой группы чаще всего полностью недееспособны, тогда как часть второй и вся третья группа считаются трудоспособными, поэтому такие граждане могут получить льготы по уплате НДФЛ. Обязательными условиями для этого являются официальная работа и стандартная налоговая ставка в 13%.

Послабление по уплате подоходного налога бывает в размере 500 и 3000 рублей. В первом случае налогооблагаемый доход будет уменьшен на сумму 500 рублей для инвалидов с детства, а также для людей с 1 и 2 группой инвалидности. Вычет на 3000 рублей положен таким категориями граждан:

  • тем, кто получил травмы из-за радиационных аварий или испытаний ядерного оружия;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • военнослужащим, которые пострадали при прохождении службы в Вооруженных силах СССР или РФ.

На имущество

По законодательству России все инвалиды не платят имущественный налог. Данная норма распространяется на такую недвижимость:

  • квартира;
  • частный дом;
  • гараж;
  • дача;
  • комната в общежитии.

Важно учитывать, что имущество обязательно должно находиться в собственности у гражданина с ограниченными возможностями. А если он владеет недвижимостью на праве долевой собственности, тогда только его часть не подлежит налогообложению.

На землю

Льготы по налогам для инвалидов в отношении земельных вопросов предполагают освобождение от выплат в пользу государства при владении участком площадью до 600 квадратных метров. Однако в случае, когда у человека с инвалидностью в собственности есть несколько наделов, то от взыскания сборов освобождается лишь один из них.

При этом гражданин имеет право самостоятельно выбрать льготный участок посредством подачи заявления в налоговую службу. Если же такого обращения не будет, преференция автоматически будет использоваться для земли с наибольшей суммой платежа.

Это важно знать:  Узнать код налогового органа по месту жительства, который произвел рассчет налога

Госпошлина

Инвалидам всех групп, которые выступают в качестве истца в судебном заседании разрешено не платить государственную пошлину. Когда дело рассматривает мировой, арбитражный или суд общей юрисдикции, то освобождение от выплаты предоставляется только в случае суммы иска меньше миллиона рублей. А если эта сумма больше, то госпошлину высчитывают на избыточную часть.

Оформление

Чтобы получить льготы в сфере налогообложения инвалид должен собрать пакет документов, правильно оформить заявление и обратиться в Федеральную налоговую службу.

Сбор документов

Начальным этапом перед обращением в ФНС будет сбор полного комплекта документации, среди которой такие бумаги:

  • общегражданский паспорт;
  • технические документы для установления стоимости объекта, подлежащего налогообложению;
  • документ о праве собственности на льготный объект;
  • справку о доходах и копию трудовой книжки, если речь идет о послаблениях по НДФЛ;
  • выписку медико-социальной экспертизы о присвоении группы.

Составление заявления

Степень инвалидности не влияет на форму заявления, которое необходимо подать в налоговую. Сам бланк можно скачать на сайте ФНС или взять у инспектора при посещении службы.

К обязательным данным, которые должны быть указаны в заявлении относятся:

  • Ф.И.О. заявителя, его адрес проживания, ИНН;
  • серия и номер паспорта, кем и когда выдан;
  • информация о льготных объектах;
  • основания для получения преференций — реквизиты справки об инвалидности.

Инвалидам с детства

У этой категории граждан есть право на дополнительные льготы, среди которых:

  • ежемесячный налоговый вычет из заработной платы на НДФЛ в размере 500 рублей.

Об уплате имущественного взноса инвалидам с детства можно не беспокоиться, поскольку они освобождены от него в полном объеме. Это же касается регистрации бизнеса и ордера на квартиру — для данной категории людей эти операции бесплатны.

Гражданам с ограниченными возможностями очень важно знать свои права. В тяжелых финансовых условиях, особенно в случае полной или частичной потери трудоспособности любые льготы помогут облегчить материальное состояние. К одним из таких преференций для инвалидов относится льготное налогообложение. А оформить его можно будет после сбора пакета бумаг и обращения в соответствующую службу.

Инвалиды на предприятиях

5 минут Светлана Поздникова 519

На сегодняшний день инвалиды на предприятии не являются редкостью. Если опираться на статистику, то в России третья часть инвалидов трудоустроена. Невзирая на физические отклонения, они считаются хорошими специалистами, приносят пользу компании. Предприятия, использующие труд инвалидов, имеют немало льгот. Об этом подробней можно познакомиться в нашей статье.

Необходимая документация

Руководители предприятий, принимающие на работу инвалидов, должны знать о состоянии их здоровья, можно ли гражданам работать в данных условиях. Об этом можно узнать из следующей документации:

  • Справки МСЭК (медико-социальной экспертной комиссии) об инвалидности с указанием присвоенной группы.
  • Индивидуальной реабилитационной программы.

Из документов можно узнать, является ли присвоенная группа трудоспособной, имеются ли противопоказания к конкретному виду рабочей деятельности, получить сведения о степени ограничения, условиях ведения труда. Реабилитационная программа медицинской комиссией разрабатывается с учетом принципа «не навреди». В ней точно прописываются виды деятельности, разрешенные работающим инвалидам.

Это важно знать:  Налоговый кодекс: подоходный налог

Если работнику присваивается инвалидность

Если сотрудник организации становится инвалидом, то дальнейшие действия кадровиков зависят от присвоенной группы. При нерабочей группе он подлежит увольнению с оплатой 14-дневного оклада.

Когда же работник может и желает продолжать рабочую деятельность, то следует действовать исходя из рекомендаций врачей, указанных в реабилитационной программе:

  • при отсутствии противопоказаний к выполняемой ранее работе не требуется никаких изменений;
  • при наличии противопоказаний необходимо создание условий труда, которые их исключают;
  • при невозможности ведения предыдущей деятельности рекомендуется рассмотреть другие имеющиеся вакансии, куда можно перевести сотрудника;
  • при отсутствии вакансий, если работник отказался от перевода на другую должность или квота занята, можно инвалида уволить с выплатой 2-недельного оклада.

Если сотрудник переводится на должность с меньшим окладом, то в первый месяц он должен получить заработную плату в прежнем объеме. Если нетрудоспособность присваивается совместителю, то его не имеют право уволить, так как в законодательстве нет запрета на ведение совместительской трудовой деятельности инвалидам.

Льготы, положенные сотруднику

Если человек официально работает на производстве, то он имеет право на следующие льготы, предоставляемые после предъявления документов с МСЭК:

  • 30-дневный оплачиваемый отпуск;
  • 60-дневный отпуск за свой счет;
  • норма рабочих часов в неделю – не более 35 для 1,2 группы, для 3 группы – 40 часов. Такие же ограничения касаются тех работников, у которых есть дети-инвалиды;
  • запрещение привлечения граждан с инвалидностью к ночным, сверхурочным сменам, командировкам. Если имеется производственная необходимость и работник проявляет согласие, то он его подтверждает письменно;
  • оплата больничного листа.

Россия участвует в международной программе, защищающей права инвалидов, в которой указывается, что маломобильные лица имеют следующие права:

  • получение «чистой» заработной платы, исключающей налоговые вычеты;
  • выбор рабочего места;
  • заработную плату, равную другим сотрудникам, в независимости от количества выработанных часов;
  • продвижение в должности;
  • формирование своего бизнеса;
  • использование кредитов в банке;
  • льготный проезда во всех видах общественного транспорта.

В законодательстве РФ указано, что лица, имеющие инвалидность, освобождаются от испытательного срока перед официальным трудоустройством. Если же в организации закончились квоты на рабочее место, то у работодателя имеется право осуществления испытательного срока.

Этот вариант рассматривается в ситуации, когда работодатель проявляет заинтересованность к работнику с инвалидностью. Порой сами маломобильные граждане просят об испытательном сроке, чтобы установить, имеется ли у них возможность ведения трудовой деятельности.

»

Следующая
НалогиЗаявление физического лица о предоставлении налогового вычета по НДФЛ: форма заявления

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector