8 (800) 700-95-46  Бесплатная консультация с юристом

Как часто можно получать налоговый вычет

Автор: Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 28 ноября 2018. Время чтения 7 мин.

Налоговые вычеты, предоставляемые государством гражданам в качестве льгот при совершении определенных операций, могут быть получены всеми резидентами РФ, осуществляющими оплату налога на доходы физических лиц по ставке 13%. Вычеты социальные, стандартные, имущественные и инвестиционные могут быть суммированы и получены неоднократно в пределах максимальных сумм, установленных законодательством. Получить их можно у работодателя или в Налоговой инспекции.

Доходы физических лиц облагаются налогом (НДФЛ). Однако государство предоставляет льготы своим гражданам при оплате ими лечения, приобретении недвижимости, рождении детей и т. д. Сколько раз можно получить налоговый вычет? Какие документы для этого необходимы?

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Он предоставляется только гражданам и резидентам РФ.

Важно! Налоговый вычет применяется только к доходам физических лиц, облагаемых по ставке 13%.

Предоставление вычета регулируется следующими законодательными актами:

  • письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@, устанавливающее форму заявления на предоставление компенсации.

Виды и суммы налоговых вычетов

Налоговый вычет может быть четырех типов:

Одновременно человек может получать несколько выплат разных типов. Большинство из них многократны.

Стандартный

Стандартный вычет применяется к заработной плате граждан, имеющих детей, а также граждан, относящихся к особым категориям налогоплательщиков.

Компенсация за детей зависит от их количества:

Назначается до достижения детьми возраста 18 лет или 24 года в случае, если они получают образование на очном отделении учебных заведений, являются интернами, курсантами или аспирантами. В случае достижения одним ребенком 18 лет льгота на остальных детей применяется в полном объеме. Например:

Важная информация! У одиноких родителей выплаты за каждого ребенка удваиваются. Право на льготу имеют также и супруг родителя, т. е. отчим или мачеха, а также опекуны.

Стандартный вычет положен также некоторым категориям граждан, например участникам боевых действий, Героям России и СССР, ликвидаторам аварий, гражданам, занимающимся донорством, инвалидам первой и второй групп, людям, ставшим инвалидами в результате боевых действий или получивших лучевую болезнь при ликвидации радиационных аварий и т. д. С полным списком можно ознакомиться в файле.

Имущественный

Имущественный вычет предоставляется при:

  • приобретении жилья и земельных участков;
  • продаже имущества;
  • уплате процентов по займам и кредитам, взятым для приобретения имущества.

При покупке имущества компенсация получается либо в налоговой инспекции путем перевода денежных средств на счет заявителя, либо у работодателя. При продаже имущества выплата может быть получена только в налоговой инспекции.

Льгота при продаже имущества может применяться многократно, т. к. Налоговый кодекс не содержит ограничений на этот счет. Максимальная сумма компенсации зависит от типа имущества:

  • 1 млн. руб. – недвижимое имущество: дома, квартиры, дачи, комнаты, садовые домики, доли в перечисленном имуществе, в случае если оно находится в собственности более 3 или 5 лет (в зависимости от способа приобретения). В противном случае продажа недвижимости освобождается от уплаты НДФЛ и, соответственно, льгота не применяется;

Если же имущество покупается, то вычет возможен, только пока его сумма не достигла 2 млн руб. Причем это ограничение общее, не ограниченное одним годом, в отличие от других типов выплат, т. е все ограничения «сбрасываются» по окончании налогового периода.

Рис. 1. Как получить имущественный налоговый вычет. Источник: uslugi-mfc.ru.

Важная информация! Размер вычета часто ограничен суммой дохода, т. к. если начисленная компенсация превышает уплаченный НДФЛ, то она будет выплачена лишь в сумме реально оплаченного налога. Исключение – компенсация при покупке имущества, т. к. она может быть перенесена на следующий налоговый период.

До 01.01.2014 года законодательством было определено, что имущественный вычет при покупке недвижимости может быть получен лишь один раз в жизни. Однако с 01.01.2014 вступили в силу изменения в Налоговом кодексе, предусматривающие возможность получения компенсации неоднократно, не важно, за сколько квартир, но в переделах максимальной суммы, равной 2 млн руб., и если жилье было приобретено после 01.01.2014 года. Выплата же с уплаченных процентов по ипотечному кредиту по прежнему предоставляется лишь по одному объекту жилья, но максимальная сумма здесь несколько выше – 3 млн руб.

Это важно знать:  За что можно вернуть подоходный налог 13 процентов

Более подробно о том, как вернуть излишне уплаченные суммы НДФЛ при покупке жилья, можно узнать из видео:

Социальный

Социальными вычетами можно воспользоваться в связи с расходами на лечение, образование, софинансирование пенсий. Льгота может быть применена неоднократно, но ограничена определенной суммой и не переносится на следующий год:

Важная информация! Максимальный размер – это совокупная сумма вычета, на которую человек может претендовать в течение одного года.

Вычет на лечение назначается:

  • при оплате взносов по добровольному медицинскому страхованию;
  • при покупке лекарственных средств;
  • при оплате лечения, включенного в перечень дорогостоящих видов лечения, который можно скачать отдельным файлом.

Социальный вычет может быть получен у работодателя или в Налоговой инспекции. На следующий год не переносится.

Инвестиционный

Право на инвестиционный вычет получает человек, совершающий операции с ценными бумагами, вносит средства на индивидуальный инвестиционный счет и получает доход по операциям с ним.

Применяется неоднократно. На следующий год не переносится.

Как получить вычет

Оформлять вычет нужно в зависимости от его типа. В любом случае существует два способа получения: у работодателя и в налоговой инспекции.

Необходимые документы

Для получения излишне уплаченных сумм налогов необходимо в налоговой инспекции заявлять о полученных доходах и предоставить следующие документы:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие расходы на лечение, образование, софинансирование пенсии, покупку или продажу имущества, операции с ценными бумагами или внесение средств на инвестиционный счет;
  • заполненный бланк заявления, кроме случаев социальных вычетов;
  • документы, подтверждающие родство, если, например, была произведена оплата лечения или обучения родственника.

Срок сдачи документов для предоставления компенсации совпадает со сроком подачи декларации 3-НДФЛ. Отсрочка оформления не может превышать 3 года.

Для получения льготы у работодателя понадобится:

  • заявление в бухгалтерию о предоставлении льготы;
  • документы, подтверждающие право на вычет, например, свидетельство о рождении детей, свидетельство о назначении инвалидности, счета по оплате обучения или лечения;
  • уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работодателя на предоставление компенсации в случае социальных, инвестиционных или имущественных вычетов.

Могут ли отказать в вычете

Налоговая инспекция вправе отказать в предоставлении компенсации в случае если:

  • достигнуты предельные суммы компенсаций;
  • с момента совершения расходов прошло более трех лет;
  • обучение осуществлялось по вечерней или заочной форме;
  • возраст ребенка, оплата обучения которого производилась, превышает 24 года;
  • предоставлены не все документы;
  • оплата недвижимости осуществлена на счет материнского капитала, бюджетных средств или работодателя;
  • если НДФЛ не был уплачен.

Сколько раз можно делать налоговый имущественный вычет

Источник изображения: www.pixabay.com

Граждане нередко задаются вопросами о том, сколько раз можно получить налоговый вычет, как он рассчитывается и за какой период времени его можно вернуть. Далее в статье вы узнаете все тонкости получения этой выплаты, представляющей собой частичную компенсацию расходов налогоплательщика в форме возврата налога на доходы.

Что такое налоговый вычет

Основной документ, регламентирующий порядок, условия и требования к получению льготы, – Налоговый кодекс РФ.

Государство позволяет физическим лицам, с доходов которых удерживается НДФЛ, получить часть уплаченного налога в форме вычета.

Воспользоваться правом на его получение могут:

  • граждане, проживающие на территории России и имеющие соответствующий статус;
  • работающие официально и имеющие доход, с которого удерживается и перечисляется в бюджет подоходный налог;
  • в случае, если расходы произведены в соответствии с утвержденным перечнем разрешенных услуг.

Нормы законодательства не распространяют действие на некоторые категории населения. Так, не предоставляется вычет:

  • пенсионерам, которые не работают и не имеют облагаемого дохода;
  • работникам, получающим заработную плату при неофициальном трудоустройстве;
  • лицам, получающим пособие по безработице (неработающим);
  • предпринимателям, занимающимся индивидуальной деятельностью;
  • гражданам, сделка у которых была заключена между родственниками, близкими по родству.
Это важно знать:  217.1 НК РФ: доходы не подлежащие налогообложению

Разновидности

Существуют различные виды вычетов в зависимости от видов расходов. Наиболее распространенные и востребованные:

Кратко рассмотрим их особенности:

  1. Стандартный налоговый вычет получают работающие граждане, имеющие несовершеннолетних детей. Вычет применяет работодатель при расчете заработной платы сотруднику на основании заявления и копий документов о рождении детей. Право на него предоставляется ежегодно, до момента совершеннолетия детей.
  2. Имущественный вычет предназначен для возмещения расходов, связанных с приобретением недвижимости.

Порядок применения

Имущественный вычет – самый распространенный и востребованный. Он применяется в следующих случаях:

  • на приобретение жилой недвижимости (комнаты, доли в недвижимости, дома, квартиры);
  • на постройку жилья (нового);
  • на покупку участка земли (для строительства жилья);
  • на уплаченные проценты по кредиту.

Оформить и подать заявление можно только после регистрации недвижимости. Если для строительства приобретен участок, получить возврат части НДФЛ можно после того, как дом будет построен, введен в эксплуатацию и зарегистрирован. Те же требования относятся к покупке нового жилья.

При покупке нового жилья есть особенность: если владелец приобрел его без внутренней отделки, он может получить возврат на затраченные материалы и выполненные работы по отделке. Здесь важно наличие подтверждающих документов, а также в договоре на приобретение квартиры должен иметься пункт о том, что квартира продана без отделки (п. 3 ст. 220 НК РФ).

При строительстве нового дома можно включать расходы, связанные с разработкой проектно-сметной документации, подключением к электросетям, системам водоснабжения и прочим коммуникациям.

Важно! Имущественный вычет заявителю полагается только один раз на протяжении всей жизни.

Для него существует предельное ограничение по размеру компенсации:

Рассмотрим на примере, как происходит возврат налога на доходы.

Несложно подсчитать, что получать льготу он будет на протяжении более чем трех лет (260 : 78).

Процедура возврата средств проводится двумя способами (на выбор заявителя):

  1. Через ИФНС по месту жительства.
  2. По месту работы (через работодателя).

Рассмотрим последовательность действий для получения вычета через ФНС по нашему примеру.

В 2020 году Петров А.А. должен подготовить и представить в налоговую следующие документы:

  • заявление по установленному образцу;
  • справка о полученных за 2018 год доходах с места работы (2-НДФЛ);
  • декларация о доходах и расходах (3-НДФЛ);
  • документы, подтверждающие право на собственность (свидетельство);
  • договор купли-продажи;
  • документы, подтверждающие факт оплаты.

Сотрудник налоговой выдает заявителю справку о перечне принятых документов. Зачисление средств происходит после проверки, через 3-4 месяца.

Исходя из того, что вычет будет получен не в полном объеме, Петров в следующем году должен снова подать все документы, чтобы продолжить получение оставшейся суммы.

Если налогоплательщик делает выбор в пользу перечисления вычета через работодателя, он получает в налоговой разрешение-уведомление (на основании перечисленных документов), передает его в бухгалтерию по месту работы и пишет заявление о предоставлении вычета (в произвольной форме).

Разница в том, что через налоговую следует длительный период ожидания, но при этом вся сумма зачисляется сразу. А через работодателя – льгота начинает действовать со следующего месяца, но возмещение налога происходит частями, то есть из заработной платы работника не удерживается налог на доходы до того момента, пока вся сумма не закроется. Но есть преимущество: не надо ежегодно заново подавать документы.

Выбор каждый делает самостоятельно.

Примечание. Если собственность долевая, то документы подает каждый собственник.

Компенсация налога по выплаченным процентам при кредитовании на покупку жилья происходит по аналогичной схеме. Подается пакет тех же бумаг, а также дополнительно выписка банка о движении средств и платежные документы по ежемесячной уплате процентов.

Независимо от того, что у льготы нет срока давности, получить ее можно не больше одного раза. Если налогоплательщик приобрел недвижимость несколько лет назад и не знал о своем праве, он может подать документы в любое время.

Возврат за разные периоды

Как быть, если покупка жилья произошла до 01.01.2014 и покупатель не воспользовался налоговой льготой?

Законодатель позволяет обратиться за получением вычета. Ведь по закону получить вычет один раз в жизни может каждый налогоплательщик. Но здесь следует учесть нюанс: в данном случае вычет предоставляется с учетом положений НК РФ на тот период, когда приобреталось жилье. Получить его возможно только по одному объекту, даже если предельный размер выбран не в полном объеме.

Как получить вычет после 01.01.2014

Справка. Вычет по процентам применяется только на один объект недвижимости.

Это важно знать:  Когда придет налог на имущество физических лиц в 2020 году

Можно ли получить на имущество, купленное до 01.01.2001

На практике встречаются случаи, когда за получением вычета обращаются граждане, которые купили недвижимость до 2001 года, но не воспользовались правом на вычет.

Заключение

Российское законодательство обязывает граждан не только платить налоги, но и дает возможность вернуть часть уплаченной суммы. Так сколько же раз можно воспользоваться правом на получение налогового имущественного вычета? Граждане, имеющие официальное трудоустройство и доход, с которого перечисляется НДФЛ, могут обращаться за компенсацией в любой период, но воспользоваться правом возможно только один раз.

Как часто можно использовать налоговый вычет при покупке квартиры

Имущественный вычет при покупке жилья – это помощь государства своим гражданам в снижении налогового бремени. Суть налогового вычета – в уменьшении налогооблагаемой базы, с которой гражданин должен уплатить НДФЛ (налог на доход физических лиц). Его размер составляет 13 %. Таким образом, государство возвращает гражданину, купившему жилье, часть НДФЛ, уплаченного им ранее в казну государства. Рассмотрим один из аспектов предоставления данной льготы, а именно – сколько раз можно получить налоговый вычет.

Условия возврата налога при покупке квартиры второй раз

  • Лицо, претендующее на использование налоговой льготы при покупке жилья, должно иметь гражданство РФ, быть плательщиком НДФЛ и приобрести жилье в пределах РФ.
  • Гражданин отказался от возможности воспользоваться льготой при первой покупке жилья.
  • Факт приобретения жилья должен быть зафиксирован после 1 января 2014 года.
  • Неполное получение возможной суммы возврата от назначенного государством лимита после совершения сделки приобретения жилья. Максимальный лимит вычета – 2 миллиона рублей. Рассмотрим, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры. Максимальная сумма возврата налога – 260 тысяч рублей, это 13 % от 2 миллионов. Лимит вычета при приобретении жилья в ипотеку – 3 миллиона рублей, сумма возврата – 390 тысяч рублей.

Если данная сумма не выбрана при предыдущем приобретении жилья, то остаток переносится на последующие покупки. Таким образом, сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом, зависит от того, сколько денежных средств было получено после конкретной сделки и сколько неиспользованного возврата осталось.

Различия в получении вычета при покупке жилья до и после 2014 года

До указанной даты осуществить возврат части ранее уплаченного налога за приобретенное жилье можно было только за один объект и только один раз в жизни. Кроме того, до 2014 года воспользоваться данной налоговой льготой мог только один супруг, даже если квартира приобреталась на совместные средства.

Основное изменение в налоговом законодательстве, вступившее в силу в 2014 году – возможность использовать установленный государством лимит по предоставлению налоговой льготы до полного его исчерпания. Пример: если квартира куплена в 2014 году и позже за 1,5 миллиона рублей, и с этой суммы полностью возвращен подоходный налог (т. к. сумма сделки меньше, чем лимит в 2 миллиона), то при последующем приобретении жилья можно будет возвратить налог еще с 500 тысяч рублей.

Обизменения в условиях получения вычета смотрите видео:

Поясним изменения в НК РФ, касающиеся налогового вычета, на примере. Семейная пара, являющаяся плательщиками НДФЛ, приобрела квартиру за 4 миллиона рублей. Заработная плата каждого из них составляла 20 тысяч рублей в месяц (240 тысяч в год).

Если данная ситуация произошла до 2014 года, то расчет по возврату налога будет выглядеть следующим образом:

  • данный возврат налога будет единственным, получить льготу за последующие факты приобретения жилья будет невозможно. Нельзя и дополучить сумму, оставшуюся до максимально возможного возврата.

Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления составляет в среднем от 3-х месяцев. Однако, при сильной загруженности ФНС, он может увеличиться до 9-12 месяцев.

При покупке квартиры в 2014 году и позже, ситуация при тех же исходных данных будет выглядеть так:

»

Следующая
НалогиКак узнать сумму налогового вычета

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector