Налог на имущество физических лиц в Санкт петербурге в 2020 году: пример рассчета

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
Ставка налога Объект налогообложения
0,1 % От кадастровой стоимости:

  • жилых домов, жилых помещений;
  • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражей и машино-мест;
  • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2 % От кадастровой стоимости:

  • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
  • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
    • От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
    • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
      Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    К = М/12

    М — количество месяцев владения собственностью в году

    Пример 1

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

    Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
    инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    Расчет

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    За 2019 год:
    (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
    или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

    Пример 2

    15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
    Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
    Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

    Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

    Расчет

    При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

    1. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
      8 мес. / 12 мес. = 0,67
    2. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
      2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

    С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

    На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

    Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

    Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

    • Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
    • Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
    • Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
    • Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

    Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

    С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

    Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

    Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

    После изменения формулировка будет следующая:

    «4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

    Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

    Объектом налогообложения признается следующее имущество:

    1) жилой дом;
    2) квартира, комната;
    3) гараж, машино-место;
    4) единый недвижимый комплекс;
    5) объект незавершенного строительства;
    6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

    Список фактически открытый!

    Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е. для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

    Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

    Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень. Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

    До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством. Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

    Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

    Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

    Какой налог на имущество свердловчане будут платить с 2020 года? Калькулятор от Znak.com

    С 2020 года в Свердловской области вступят в силу новые правила расчета налога на имущество, которые могут привести к увеличению наших с вами расходов. До конца года свердловский «Центр государственной кадастровой оценки» должен будет переоценить все квартиры и дома в регионе, и в 2021 года мы получим новые платежки с новыми начислениями по налогу, исходя из кадастровой стоимости жилья, которая, как обещают в правительстве, будет приближена к рыночной стоимости квартир. Платить придется от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости имущества. Аналогичный переход для коммерческой недвижимости стал для предпринимателей очень болезненным: они массово обжаловали кадастровую оценку в судах, так как неожиданно для себя стали платить кратно больше, чем раньше.

    Чтобы новая сумма по налогу не стали неожиданностью, Znak.com подготовил для читателей простой калькулятор налога, с помощью которого вы можете сосчитать, сколько будете платить государству за свое имущество по новым правилам.

    Если вы видите здесь пустое поле, дождитесь загрузки калькулятора.

    Как мы считали?

    Сразу оговоримся — сразу после перехода налог, скорее всего, будет меньше тех цифр, которые покажет вам калькулятор. Связано это с методикой оценки.

    Поскольку, по словам замгубернатора Свердловской области Сергея Зырянова, расчет налоговой базы для квартир будет ориентирован на их рыночную стоимость, за основу для расчетов мы взяли свежие данные Уральской палаты недвижимости о цене на квартиры в Екатеринбурге на вторичном рынке, округлив цифры в меньшую сторону.

    Так, квадратный метр в центре города ориентировочно оценен в 100 тыс. рублей, в районе автовокзала и ВИЗа — 77 тыс. рублей, на Уралмаше — 66 тыс. рублей, в районе Старой Сортировки — около 58 тыс. рублей, а в удаленных районах — 51 тыс. рублей.

    Кадастровая стоимость, как правило, оказывается меньше рыночной: например, квадратный метр в однушке на ВИЗе, по предварительной оценке аудиторов, стоит 69 тыс. рублей, а в доме 80-х годов постройки на улице Шефской — 62 тыс. рублей. Оценку дают на основании 37 разных параметров, и как они сойдутся конкретно для вашей квартиры, сказать сложно.

    Если вы представляете, сколько стоит квадратный метр конкретно в вашей квартире, вы можете пересчитать налог самостоятельно.

    На Урале налог на имущество для старых квартир вырастет в разы, на новые — уменьшится на 70%

    Из общей стоимости площади вычитается стоимость 10 кв. метров для комнаты, 20 кв. метров для квартиры и 50 кв. метров для дома. Это — предоставленный федеральным законодателем налоговый вычет. Он может быть увеличен по решению муниципальных властей, но едва ли это произойдет: правительство региона и так считает, что общая сумма налогов, поступающих в бюджет в результате реформы, снизится на 30%.

    Если у вас в результате подсчета на калькуляторе получилось отрицательное число, значит, налог с вашего имущества не будет взыматься.

    Может ли налог получиться меньше, чем он есть сейчас?

    Да, и в этом единственный плюс для владельцев определенного типа недвижимости. Инвентаризационная стоимость их квартир в 1980–2012 годах устанавливалась все ближе к рыночной, поэтому сейчас за отдельную квартиру можно платить и 10 тыс. рублей в год, и больше, в то время как жильцы хрущевок, оцененных когда-то в полмиллиона рублей, платят за квартиру около 250 рублей налога в год.

    Для владельцев квартир, оцененных ближе к рынку, сумма налога может снизиться: МУГИСО приводило в пример квартиру на Постовского, за которую при площади 68 кв. метров будут платить 3 тыс. рублей вместо 10 тыс. рублей.

    Кроме того, для тех, у кого по новой системе будут получаться большие суммы налога, чем сейчас, предусмотрен переходный период. В первые три года после реформы насчитанная налоговая ставка будет корректироваться следующим образом: разница между новой ставкой и старой будет умножаться на коэффициент 0,2 для первого периода; 0,4 — для второго и 0,6 — для третьего, и только с четвертого периода платить придется полную ставку, которую и рассчитывает наш калькулятор. Потом налог может расти, но не более чем на 10% в год.

    От чего зависит применение коэффициента 0,1–0,3%?

    Исключительно от решения муниципальных властей. Свердловское правительство рассматривает в качестве базового сценария переход на 0,1% ставки для большинства владельцев недвижимости, но чтобы не допустить падения доходов муниципальных бюджетов, готовы рассматривать для отдельных объектов применение ставки в 0,2 и 0,3% в качестве «налога на роскошь». Какой в итоге будет ставка — зависит от ваших городских депутатов.

    Можно ли оспорить стоимость квартиры ради налога?

    Да, можно. Причем для имущества физлиц предусмотрен досудебный порядок, еще на этапе общественной оценки кадастровой стоимости. После 4 июня 2019 года все данные о кадастровой стоимости квартир, домов и прочей недвижимости будут размещены в Фонде данных государственной кадастровой оценки — там вы сможете ознакомиться с ними в течение двух месяцев. Если вас не устроят результаты оценки, ее можно будет оспорить, написав в фонд официальное письмо. Бояться, что после переоценки стоимость квартиры может вырасти еще, не нужно: в правительстве уверяют, что корректировать оценку будут исключительно в сторону понижения. Окончательно стоимость квартир будет утверждена в ноябре этого года.

    »

    Следующая
    НалогиНа что идет подоходный налог с зарплаты

    Это важно знать:  Как оптимизировать налоги ООО с НДС
  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector