Налоги в 2020 году: сроки уплаты для физ лиц

izmeneniya_nalogovogo_zakonodatelstva_s_2020_goda.jpg

Похожие публикации

Налоговые изменения с 2020 года – последние новости

По новым правилам налоговики раз в квартал смогут напоминать о необходимости погасить задолженность по налогам через СМС-информирование и по электронной почте (при согласии на это самого налогоплательщика). Также в ст. 31 НК РФ добавится новый способ получения документов от налоговых органов физическими лицами – через МФЦ. При этом днем получения документов налогоплательщиком будет считаться следующий день после получения их многофункциональным центром.

Средства в счет уплаты физлицом имущественных налогов единым налоговым платежом будут распределяться между бюджетами до наступления предельного срока уплаты (1 декабря) – в течение 10 дней с момента отправки налогоплательщику соответствующего уведомления (п. 5 ст. 45.1 НК РФ).

По измененным правилам госпошлина может быть возвращена плательщику при возврате ему документов без рассмотрения (добавлен пп. 7 в п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Направить заявление о возврате можно будет через портал Госуслуг. Для получения возврата необходимо предоставить подлинники платежных документов (если оплата проведена наличными) или их копии (при безналичном перечислении средств).

Многодетные семьи теперь смогут получать льготы по имущественным налогам в беззаявительном порядке – информацию о наличии статуса многодетной семьи в ИФНС должны подавать органы исполнительной власти и местного самоуправления.

Усовершенствуется механизм постановки на налоговый учет иностранцев – если они самостоятельно не зарегистрировались, данные о них будут автоматически введены в базу налоговиков поле получения информации из отчетности налогового агента.

Ожидается значительное упрощение процедуры зачета налогов за счет устранения привязки к уровню бюджета. Такое новшество начнет действовать с 01.10.2020 года.

Налоговые изменения с 2020 года предусматривают новый порядок учета НДС при реорганизации – если компания-правопреемник применяет налоговый спецрежим, но продолжает использовать ТМЦ, приобретенные реорганизованной фирмой, она должна восстановить ранее принятый к вычету НДС по ним. Подробнее об изменениях по НДС с 2020 года читайте здесь.

Уточняющие нормы будут введены в раздел НК РФ по акцизам (в части, касающейся терминологии по электронным системам доставки никотина).

По налогу на прибыль предлагается утвердить нулевую ставку налогообложения для театров, музеев, библиотек (регионального и муниципального подчинения). Уточняется порядок учета налога на прибыль при реорганизации юридических лиц, а также правила отнесения имущества к категории амортизируемого. От налогообложения будут освобождены доходы казенных организаций. Кроме того, еще на год (до 2022 года) продлены действующие правила переноса убытков не более чем на 50%. Подробнее об изменениях по налогу на прибыль с 2020 года читайте здесь.

В новом году будет публиковаться информация об имуществе, на которое по решению налоговиков наложен арест, а также обнародоваться списки недвижимости в залоге. Эти сведения можно будет найти на сайте ФНС.

При взыскании недоимок в размере, превышающем сумму в 1 млн. руб., если решение ИФНС не исполнено в течение 10 дней, инспектор наделяется правом однократного осмотра имущества должника (территории, помещений, предметов компании) – один раз по одному решению и с согласия самой компании.

Утвержден единый срок уплаты земельного налога юридическими лицами – 1 марта следующего за отчетным года.

Это важно знать:  Как получить налоговый вычет на работе

По торговому сбору уточнен порядок действий при участии в посреднических договорах – сбор уплачивается комиссионером, а для агентов имеет значение, от чьего имени они действуют.

Необходимость сдачи «Расчета по страховым взносам» по месту нахождения обособленного подразделения отпадет, если компания для «обособки» не открывала отдельный счет в банке. Аналогичное правило будет действовать при уплате страхвзносов – если счета нет, уплата производится по месту нахождения головной компании. Изменится и лимит численности, при которой необходимо подавать электронный РСВ – он снизится до 10 человек (сейчас – 25 чел.).

Изменения по НДФЛ

Немалое число новшеств коснется подоходного налога физлиц. Мы составили таблицу налоговых изменений с 2020 года по НДФЛ:

Что меняется

Комментарий

Уточняются условия предоставления физическим лицам имущественного вычета

Это необходимо для устранения эффекта двойного налогообложения при продаже недвижимости, полученной в дар, также вводятся уточняющие положения по вычетам на ипотечное кредитование (в том числе расширен перечень кредиторов), родителям в некоторых ситуациях будет доступен вычет за совершеннолетних недееспособных детей

Сокращение срока подготовки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Крайний срок представления отчетности и справок по доходам наемных работников и удержанному налогу сдвигается на месяц – не позднее 1 марта

Обновление критериев для отнесения налоговых агентов к категории лиц, которые могут сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в бумажном варианте

Налоговые изменения в 2020 году вынудят работодателей с численностью персонала 10 человек и более перейти на электронный документооборот с налоговиками – они будут сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только через ТКС (сейчас порог численности установлен на уровне 25 человек)

За доходы от продажи ценных бумаг отчитываться надо по-новому

Физические лица, продавшие ценные бумаги, теперь не должны декларировать такой доход, по измененным правилам эта обязанность перешла к налоговым агентам – плательщикам дохода

Изменится порядок погашения неудержанного и неперечисленного НДФЛ

Если налоговый агент не удержал налог по своей вине, физлицо не пострадает — агент должен будет перечислить в бюджет средства за свой счет

При запросе на возврат излишне уплаченного налога физлицу не надо будет подавать отдельное заявление

Заявительный бланк станет составляющей частью декларации о доходах 3-НДФЛ, подать такой отчет можно будет в т.ч. через МФЦ, причем сотрудники центра обязаны проставить на копии декларации отметки о приеме документа

Несдача 3-НДФЛ не освобождает от уплаты налога

Физическое лицо, получившее доход, обязано задекларировать такие поступления и уплатить с них налог. Если декларация не подана, камеральная проверка будет проведена по сведениям, имеющимся в распоряжении налоговиков из других источников (по этим данным и начислят налог к уплате)

Нововведения затронут и педагогических работников – выплачиваемые им единовременные компенсационные выплаты до 1 млн. руб.не будут формировать налоговую базу по НДФЛ

Предприятия с обособленными подразделениями сами выбирают, куда платить налог

Если компания имеет несколько обособленных структур в пределах одного муниципального образования, она вправе перечислить удержанный НДФЛ по месту нахождения одного из ОП

Погашение задолженности по НДФЛ, не удержанному налоговым агентом (п. 6 ст. 228 НК РФ), можно будет произвести посредством единого налогового платежа.

Основные изменения налогового законодательства в 2020 году по спецрежимам

Уточняющие нормы планируется ввести и в правила применения налоговых спецрежимов:

Переход на ЕСХН невозможен для субъектов хозяйствования, занимающихся производством подакцизной продукции. Исключение может быть сделано только для случаев, когда товар изготавливается из винограда, выращенного производителем подакцизного товара.

ПСН и ЕНВД нельзя будет применять в розничной торговле, если на продажу выставляются некоторые виды маркируемой продукции – лекарства, обувь, одежда и изделия из меха.

Патент можно будет оформить на неполный месяц.

При расчете численности на ПСН в лимит не будут включаться сотрудники, занятые в деятельности на других режимах.

Это важно знать:  Инкассовое поручение налогового органа

По УСН расширен перечень видов деятельности, при которых субъект хозяйствования имеет право на налоговые каникулы – добавлены услуги по предоставлению временных мест проживания.

Налоговые новшества, ожидающие физлиц в 2020 году: финальный законопроект

Принятый Госдумой в третьем чтении закон не только существенно меняет НК, но и сам недавно претерпел ряд изменений. Вводятся правила о налоге при продаже жилья, приобретенного на маткапитал. Повышается налог на участки под ИЖС, используемые в бизнесе. НДФЛ с незадекларированных продаж и дарений недвижимости будут считать налоговики.

Теперь же сделаем полный обзор по изменениям, которых в новом году следует ожидать нашим гражданам и прочим физлицам.

Что не учтется в целях НДФЛ

Выигрыши иностранцев в российских казино и залах игровых автоматов освободят от НДФЛ. Не будет у налоговой вопросов и при внешнеторговых операциях физлица (включая бартер), связанных с закупкой этим физлицом товаров.

Кроме того, как и в прежней версии законопроекта, от НДФЛ будет освобождена экономическая выгода физлица, сложившаяся при таком стечении обстоятельств: налоговый агент (например, работодатель) не удержал налог из дохода физлица, был за это пойман во время проверки и заплатил из своих средств неудержанный налог за гражданина.

На что еще можно уменьшить НДФЛ

Если проданная недвижимость ранее была получена в дар, по наследству, безвозмездно другими путями или с частичной оплатой, то можно будет уменьшать налогооблагаемый доход от продажи на расходы «в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества». Если имело место «безналоговое» дарение или наследство, то можно будет учесть расходы, которые на приобретение такого имущества понес даритель или наследодатель, но не учел в целях налогообложения.

Также вводятся правила о налоге при продаже жилья, приобретенного на маткапитал. Законом о поддержке семей с детьми установлено, что «маткапитальное» жилье оформляется в общую собственность родителей и всех детей с определением размера долей по соглашению. Согласно новым поправкам в НК, если кто-то захочет продать свою долю, то облагаемый доход можно будет уменьшить на расходы на приобретение этой недвижимости пропорционально доле. Условия для этого таковы: расходы были произведены владельцем сертификата или его (ее) супругом и не учитывались в этих целях другими лицами ранее.

Если физлицо получило от организации или ИП деньги за проданные ценные бумаги, то указанные организация или ИП будут признаваться налоговыми агентами – должны будут удерживать налог или же сообщать в ИФНС о невозможности сделать это. При исчислении налога «агенты» будут учитывать расходы гражданина на приобретение и хранение ценных бумаг. Физлицо со своей стороны должно будет предоставить все подтверждающие документы (брокерские отчеты, договоры, платежки и прочее).

Общение граждан с налоговиками

В составе налоговой декларации по НДФЛ граждане смогут подавать заявление о зачете или возврате налоговой переплаты.

Общение с налоговиками физлица почти по всем поводам смогут проводить через МФЦ. Ко второму чтению появилось уточнение: если документы, которые налоговики должны передать физлицу, содержат налоговую тайну, то передача таких документов через МФЦ будет возможна лишь с письменного согласия гражданина (которое он тоже может направить через МФЦ).

Налоговые органы будут вправе по СМС или электронке раз в квартал информировать налогоплательщиков о наличии у них долгов. Но теперь добавлено, что это будет возможно при наличии согласия в письменной форме. То есть, теперь должники могут вздохнуть с облегчением – без разрешения налоговики донимать никого не будут.

Имущественные налоги и «аванс» по ним

Если у физлица есть участок под ИЖС, используемый в предпринимательской деятельности, то будет «заказана» самая низкая налоговая ставка (0,3%) – налог придется платить по ставке 1,5%.

Это важно знать:  Расчет сумм налога на доходы физических лиц: порядок заполнения

Надо отметить, что первоначальный вариант законопроекта мог «вымарать» из НК нормы об исчислении налога на имущество по инвентаризационной стоимости – предлагалось удалить пункт о соответствующих налоговых ставках и другие нормы. Но этого не будет (ко второму чтению эти поправки убраны).

Местные власти больше не смогут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от видов территориальных зон, в границах которых расположен объект.

Единый налоговый платеж (то есть, общий «аванс», уплачиваемый в счет всех налогов физлица сразу, без разделения) можно будет использовать в уплату также НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Списывать «аванс» налоговики смогут уже летом, не дожидаясь 1 декабря, соответственно, вернуть «аванс» гражданам будет сложнее.

Вводится правило о зачете переплаты по имущественным налогам физлиц без заявления налогоплательщика. Сведения о зачете попадут в налоговое уведомление.

Возврат лишней госпошлины

Если заявление на юридически значимое действие подано, и госпошлина уплачена через портал госуслуг (иные аналогичные порталы), то заявление на возврат госпошлины можно будет подать через те же порталы.

Еще одно изменение – сейчас подлинник платежки прилагается, только если госпошлину надо вернуть в полном объеме. При частичном возврате достаточно копий. Это правило отменяется, и вместо него будет такое: подлинник нужен при оплате наличкой. При оплате по безналу для возврата нужны будут копии платежек. Если данные об уплате есть в госсистеме по платежам, то документы, подтверждающие оплату, нужны не будут.

Что не утаить от «большого брата»

Не секрет, что банки обязаны делиться с налоговиками практически любой информацией по счетам – теперь, после принятия законопроекта, это должны будут делать также и банки, у которых отозвана лицензия, но которые пока еще числятся в ЕГРЮЛ.

Налоговики смогут ставить на налоговый учет новорожденных – будет оговорена возможность учета «на основании сведений о рождении» из ЗАГС. Также из ЗАГС налоговики будут черпать данные о прочих изменениях.

НДФЛ по недвижимости посчитают налоговики

Также напомним, что налоговые органы самостоятельно будут начислять НДФЛ от операций граждан с недвижимостью (продажа, получение в дар), если не подана декларация. Все это было заложено в законопроект с самого начала, осталось и сейчас.

Налоговики будут использовать сведения из кадастра (причем, это будет считаться камеральной проверкой отсутствующей декларации) и требовать у физлица пояснения, которые надо будет выдать в течение 5 дней.

Налог ИФНС посчитает исходя из цены продажи, но если цена сделки менее, чем 0,7 кадастровой стоимости, то налоговой базой будет эта величина. При этом учтут фиксированные налоговые вычеты (до 1 млн для жилья и до 250 тысяч для другой недвижимости), но только, если физлицо – резидент РФ, и его доход облагается по ставке 13%. Надо отметить, что если гражданин вовремя спохватится, решив, что ему выгоднее подать декларацию и заявить вычет по расходам вместо фиксированного (и/или обозначить реальный доход), то налоговики прекратят свою фантомную «камералку» и начнут проверку поданной декларации.

Если незадекларированная недвижимость получена физлицом в дар от лиц, не являющихся близкими родственниками или членами семьи, то НДФЛ налоговая насчитает исходя из кадастровой стоимости.

»

Следующая
НалогиНалог от несчастных случаев в 2020 году

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector