Налоговый период при закрытии ИП на УСН в 2020 году

С 2019 года перед предпринимателями встал выбор – ничего не менять либо зарегистрироваться как самозанятый (если позволяет закон) и платить налог на профессиональный доход. Во втором случае само ИП закрывать не обязательно, но многие коммерсанты всё-таки выбрали заполнение декларации УСН при закрытии ИП. Рассказываем, как это сделать, так как Налоговый кодекс РФ лишь частично регламентирует данный вопрос.

Почему это актуально

Как ни странно, но по данным официальной статистики ЕГРЮЛ и ЕГРИП с апреля 2019 года в России стало больше зарегистрированных ИП, чем юридических лиц.

Однако после того, как с 2019 года стартовал эксперимент ФНС России для самозанятых под названием «Налог на профессиональный доход» (НПД), многие ИП поняли, что этот спецрежим для них более выгоден, чем упрощёнка. А поскольку УСН и НПД совмещать нельзя, автоматически встаёт вопрос о заполнении и сдаче последней декларации по УСН.

Какой бланк использовать

Чтобы заполнить декларацию УСН при закрытии ИП, используют бланк, утверждённый приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 (далее – Приказ ФНС № ММВ-7-3/99, Порядок). То есть, действует тот же бланк, что при сдаче обычной декларации УСН за год при ведении деятельности.

Самый главный реквизит

В подавляющем большинстве случаев заполняют декларацию УСН за неполный год. Поэтому в её шапке в поле с кодом налогового периода нужно проставить «50». Это означает последний налоговый период при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Приложение № 1 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99).

Как оформить разделы

Разделы 1.1 (объект «Доходы») и 1.2 («Доходы минус расходы») декларации не имеют принципиальных особенностей в заполнении. Здесь как обычно приводят ОКТМО, налог (авансовые платежи) и на какую сумму вы его уменьшаете либо должны доплатить.

А вот Разделы 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 («Доходы минус расходы») – где делают расчет налога – имеют общую особенность заполнения.

Это важно знать:  Сроки уплаты налога на имущество в 2020 году юридическими лицами

Так, в Разделе 2.1.1 значения первой строки (первых строк) за отчётный период повторяет показатель последней строки за налоговый период (п. 6.3, 6.4, 6.8, 6.9 Порядка заполнения декларации).

Значения каких показателей повторяются В какой строке повторяется
Строки 110, 111, 112 Строка 113 – сумма полученных доходов за налоговый период
Строки 120, 121, 122 (ставка налога) Строка 123
Строки 130, 131, 132 (сумма исчисленного налога) Строка 133
Строки 140, 141, 142 (суммы страховых взносов, выплаченных работникам пособий) Строка 143

В Разделе 2.2 при заполнении действует тот же принцип (п. 8.1-8.3, 8.8, 8.13, 8.17 Порядка):

Значения каких показателей повторяются В какой строке повторяется
Строки 210, 211, 212) (сумма полученных доходов нарастающим итогом) Строка 213
Строки 220, 221, 222 (сумма расходов нарастающим итогом) Строка 223
Строка 243 (налоговая база) Равно значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242 уменьш. на убыток в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230)
Строки 260, 261, 262 (ставка налога) повторяется по коду Строка 263
Строки 270, 271, 272 (сумма исчисленного налога) Строка 273

Таким образом, при закрытии ИП значение каждого показателя декларации (доходы, расходы, суммы страховых взносов, торгового сбора, сумма налога) за последний отчетный период повторяется в строке за налоговый период соответствующего показателя.

ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения (!) статуса ИП.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

При Закрытии Ип В Марте 2020 Нужно Сдавать Декларацию За 2020

Срок сдачи декларации по усн при закрытии ип в 2020 году

Если ИП закрылся в середине года, то декларация сдается за неполный период. В графе налоговый период в этом случае нужно указать код 50 (он будет указывать на ликвидацию ИП). Графы форма реорганизации или ликвидации, а также ИНН реорганизованной компании ИП не заполняет.

Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.

Декларация при закрытии ип в 2020 году

В формы деклараций и порядок их заполнения постоянно вносятся корректировки от государственных органов, поэтому, прежде чем подавать ликвидационную документацию, следует убедиться в актуальности имеющегося бланка, а также перепроверить указываемые коды, руководствуясь данными для конкретного налогового режима.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Когда собственник переходит на ЕНВД, он становится на учет как плательщик единого налога на вмененный доход. Поэтому при закрытии ИП на вмененке предприниматель сначала подает заявление о снятии с учета в налоговую, потом сдает отчетность и оплачивает сам налог. Заявление нужно подать не позднее 5 дней с даты исключения из реестра индивидуальных предпринимателей. С налогом и декларацией по форме ЕНВД разбираются по итогам квартала. Декларацию сдают до 20 числа, налог оплачивают до 25.

  • разобраться с долгами;
  • заплатить налоги, взносы и госпошлину;
  • рассчитаться и уволить наемных работников;
  • закрыть расчетный счет;
  • подать налоговикам заявление;
  • получить выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей — ЕГРИПа. Выписка подтверждает, что владелец бизнеса закрыл ИП;
  • отправить отчетность в налоговую и фонды.
Это важно знать:  Облагается ли стипендия подоходным налогом

Как заполнить ликвидационную декларацию ИП на УСН

Заполнение декларации при закрытии ИП УСН имеет свою особенность: последние квартальные значения отчетного периода дублируются с данными налогового периода по всем параметрам формы – доходным и расходным статьям, налогу и налоговой базе, страховым взносам и торговому сбору.

При завершении предпринимательской деятельности обязательно требуется отчитаться в ФНС, представив декларацию при закрытии ИП. Бизнес.ру разъясняет, как следует отчитаться при ликвидации, какие особенности есть у нулевой декларации при УСН при закрытии ИП и как выглядит актуальный образец документа.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Начнем с этого режима, так как большинство предпринимателей предпочитают осуществлять деятельность именно на нем. На УСН декларация при закрытии ИП подается по той же форме, утвержденной ФНС, что и при осуществлении деятельности. Напомним, что форма декларации определена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ .

Прекращая деятельность, предприниматель должен выполнить ряд обязанностей: уплатить налоги и страховые взносы, отчитаться о своей деятельности перед налоговиками и по взносам за своих сотрудников. Почти на каждом налоговом режиме предпринимателем должна подаваться ликвидационная декларация при закрытии ИП. Каким образом она подается, расскажем в этой статье.

Когда и в какой форме подавать налоговую декларацию при закрытии ИП

Чтобы наверняка обезопасить себя от непредвиденных штрафов при подаче ликвидационных деклараций, следует обязательно соблюдать требования, выставляемые соответствующими Приказами ФНС в части их заполнения, а также сохранять дубликаты поданных документов.

Обусловлено это тем, что после отказа от патента, статус предпринимателя за физическим лицом сохраняется, но автоматически присваивается налоговый режим ОСНО, если вместе с отказом от спецрежима не произведено полной ликвидации согласно установленного законом порядка.

Декларация по усн при закрытии ип

Консультация – бесплатно. Документы для нулевого баланса, фонды ФСС, ПФР и ФОМС выписка из ЕГРЮЛ копии учредительных документов вашего предприятия свидетельство о постановке во внебюджетных фондах: ФСС (Фонде социального страхования), ПФР (Пенсионном фонде России), ФОМС (Фонде обязательного медицинского страхования).

Декларация по усн при закрытии ип

Декларация на УСН 6% и УСН 15% подаётся один раз по окончании календарного года. Сроки сдачи декларации по УСН ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом; ООО — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом. Квартальная отчётность по УСН не представляется.

Это важно знать:  Пени по налогу на имущество физических лиц

Скачайте формы по теме Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Статья: Предприниматель на УСН решил свернуть бизнес и сняться с учета Что предпринять? Заблаговременно уведомьте об увольнении наемных работников, а также фонд занятости.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2020 году

  • ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
  • ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

Декларация по усн при закрытии ип

Напомним, что ИП обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст.7 Закона №212-ФЗ). В случае прекращения деятельности до конца расчетного периода ИП обязаны до дня подачи в налоговый орган заявления о прекращения деятельности представить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

Отчетность при закрытии ИП в 2020 году — налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

»

Следующая
НалогиНалоговый вычет опекуну в 2020 году

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector