Налоговый вычет на благотворительность физическому лицу

Социальный налоговый вычет — это льгота, которую предоставляет государство при совершении налогоплательщиком каких-либо социально значимых действий. К таким действиям относится и благотворительность. Если вы пожертвовали деньги детской больнице, перечислили средства в благотворительную организацию или в фонд защиты животных, вы можете официально вернуть часть таких расходов. Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Условия для получения вычета на благотворительность те же, что и для имущественного, социального и прочих вычетов. Прежде всего, вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Для этого достаточно иметь официальную зарплату, из которой ваш работодатель перечисляет в бюджет государства 13% подоходного налога. Или иметь другой доход, облагаемый НДФЛ. Это может быть доход от аренды квартиры, автомобиля, гаража и т. п. Кроме того, вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Осуществляя благотворительную деятельность, вы можете вернуть на свой счет до 13% от суммы пожертвования. Несмотря на то, что вычет на благотворительность относится к социальным вычетам, правила его расчета имеют свои особенности, а предельный размер не ограничен 120 тыс. рублей, как, например, вычет за лечение и обучение.

Сегодня мы рассмотрим правила получения вычета, расскажем про ограничения, порядок и размер.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

При каком пожертвовании можно получить вычет

Помните: не любая благотворительная деятельность подпадает под налоговую льготу. Получить вычет можно лишь в том случае, если вы перечислили деньги в организацию из списка, указанного в п. 1 ст. 219 НК РФ:

  • Благотворительные организации.
  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
  • Религиозные организации для осуществления уставной деятельности.
  • Некоммерческие организации для формирования или пополнения целевого капитала.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали деньги в детский благотворительный фонд. В 2019 году вы можете сформировать декларацию 3-НДФЛ, обратиться в ИФНС и получить налоговый вычет на благотворительность.

Пример:

Вы перечислили деньги на частный счет, открытый для сбора средств на лечение ребенка. К сожалению, вы не имеете право на налоговый вычет за такое пожертвование, так как оказали благотворительную помощь физическому лицу. Вам следовало отправить деньги в благотворительный фонд, который занимается организацией лечения этого ребенка.

Пример:

Вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию, в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой. В следующем году вы имеете право обратиться за налоговым вычетом на благотворительность.

Пример:

Вы оказали благотворительное пожертвование городскому хоккейному клубу. К сожалению, вы не можете претендовать на налоговый вычет, так как, согласно ст. 219 НК РФ, налоговая льгота не распространяется на пожертвование в некоммерческие организации профессионального спорта.

Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мы учтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальный налоговый вычет

Размер вычета

При расчете налогового вычета на благотворительность действуют правила:

1. Размер вычета напрямую зависит от размера дохода, полученного в течение налогооблагаемого периода. Налогооблагаемым периодом считается тот год, когда вы совершили пожертвование. Верхний предел вычета ограничен 25% годового дохода.

В ряде случаев предельный размер вычета может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30% годового дохода. Это происходит, если получателями пожертвований являются:

  • Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры.
  • Некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений.

2. После применения вычета на счет возвращается до 13% благотворительного взноса. Максимальная сумма, которая может быть перечислена на ваш счет, составляет: 13% х 25% х годовой доход.

3. Налоговый вычет на благотворительность можно получать каждый год, при этом в расчете участвует сумма, пожертвованная вами в течение предыдущего года.

4. Если вы пожертвовали больше, чем 25% годового дохода, перенести остаток вычета на следующий год нельзя.

5. Если по какой-то причине благотворительная организация вернула ваше пожертвование, а вы к этому времени уже получили налоговый вычет, его придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемую базу. По результату — заплатить 13% от вычета, то есть, фактически, вернуть деньги, которые вы получили после применения вычета.

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Пример:

Пример:

Пример:

Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личному налоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собрать правильный пакет документов, но и заполнит декларацию 3-НДФЛ

Налоговый вычет при неденежной благотворительности

Благотворительность — это не только пожертвование денег, но и дарение вещи или права в общеполезных целях. Основание: ч. 1 ст. 582 ГК РФ.

Что такое вещи, прописано в ст. 128 ГК РФ — это объекты гражданских прав, включая:

  • наличные деньги и документарные ценные бумаги;
  • имущество, включая безналичные денежные средства;
  • бездокументарные ценные бумаги;
  • имущественные права;
  • результаты работ и оказание услуг;
  • охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним
  • средства индивидуализации (интеллектуальная собственность);
  • нематериальные блага.
Это важно знать:  Закон 2003 1 о налогах на имущество физических лиц

При подаче декларации 3-НДФЛ вы должны приложить платежные документы, подтверждающие стоимость пожертвованного имущества и Акт приема-передачи.

Пример:

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и верните на счет максимальную сумму налога на благотворительность!

Документы для налогового вычета на благотворительность

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете налоговый вычет. Если вы делали пожертвование в 2019 году, то 2-НДФЛ должна быть за 2019 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Акт приема-передачи, если сделали неденежное пожертвование. Заверенная копия.

Платежные документы, чтобы подтвердить расходы на благотворительность: квитанции, платежные поручения, чеки.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае. Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, и наш налоговый эксперт свяжется с вами!

Когда и за какой период можно получить вычет на благотворительность

Подать документы на вычет можно не ранее следующего года после года пожертвования. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, вы имеете право на возврат налога за три предыдущих года. Если оказали благотворительность в 2019 году, обращайтесь за вычетом в 2020, 2021 или 2022 году. В 2019 году можно получить налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Пример:

В 2016 году вы пожертвовали средства детскому благотворительному фонду и совсем недавно узнали про налоговую льготу. В 2019 году вам необходимо подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Не забудьте, справка 2-НДФЛ от работодателя должна быть именно за 2016 год. Если вы не успеете заявить свое право на вычет до конца 2019 года, в 2020 году вы уже не сможете получить вычет за 2016 год, так как пройдет более трех лет.

Перед тем как вернуть излишне уплаченный НДФЛ, налоговая инспекция проведет проверку ваших документов, включая декларацию 3-НДФЛ. На камеральную проверку отводится три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). После завершения проверки деньги поступят на ваш счет в течение 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Доверьте заполнение декларации 3-НДФЛ личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получите максимальную сумму вычета на благотворительность!

Налоговый вычет по благотворительности

Что такое налоговый вычет по благотворительности

В некоторых ситуациях Вы можете вернуть себе деньги, которые у Вас удержали в виде налогов на доходы. Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете (например, от работодателя), — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель платит за Вас государству в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются расходы на благотворительность. Вычет по благотворительности – это один из видов так называемых социальных налоговых вычетов. Социальным вычетам посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой должен считаться налог. Вернуть Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили (или с Вас удержали) налогов. Например, Вы потратили на благотворительность 100 рублей. 13% от 100 рублей составляет 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Лимит вычета по благотворительности за год составляет 25% от Ваших доходов за год.

Как получить вычет

Чтобы получить вычет, надо по окончании того года, в котором у Вас были расходы на благотворительность, подать документы в Вашу налоговую инспекцию. Это, как правило, — налоговая декларация, справка 2-НДФЛ от Вашего работодателя, документы, подтверждающие Ваши расходы на благотворительность, и заявление с реквизитами счета, на который Вы хотите получить деньги. После этого у налоговой инспекции есть по закону 4 месяца на проверку Ваших документов и перевод Вам денег.

Получать вычет можно неограниченное количество раз. При этом расходы по благотворительности не переходят на другие годы. То есть, по расходам, сделанным, например, в 2014 году, можно вернуть налоги, удержанные у Вас только за 2014 год. По окончании каждого года Вы можете подавать документы на вычет снова: например, по окончании 2014 года — за 2014 год, по окончании 2015 года — за 2015 год. И так неограниченное число раз.

Пример

В 2016 году Светлана снова потратила некоторую сумму на благотворительность. По окончании 2016 года (например, в январе 2017 года) Светлана снова подает документы в ее налоговую инспекцию. И снова возвращает налоги.

Документы

Чтобы получить вычет, надо по окончании того года, в котором у Вас были расходы на благотворительность, подать такие документы в Вашу налоговую инспекцию:

Как получить социальный налоговый вычет на благотворительность

Человек, который перечислил пожертвования определенным организациям, может получить социальный налоговый вычет (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Это важно знать:  Перечень банков отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения

Кто может получить вычет

Такое право имеют лишь резиденты и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, за исключением дивидендов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. Как определить ставку для расчета НДФЛ .

Категории получателей пожертвований

Социальный вычет можно получить, если пожертвования получают следующие организации.

2. Социально ориентированные некоммерческие организации , получающие пожертвования на ведение деятельности, предусмотренной в статье 24 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ.

3. Некоммерческие организации, которые ведут деятельность в области науки и культуры, физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта), образования, просвещения и здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.

4. Религиозные организации, получающие пожертвования на ведение уставной деятельности. При этом в платежных документах на перечисление пожертвования должно быть прямое указание на то, что данные средства направлены на осуществление уставной деятельности (письмо ФНС России от 14 декабря 2010 г. № ШС-17-3/2017).

5. Некоммерческие организации, получающие пожертвования на формирование и (или) пополнение целевого капитала. При этом пожертвования должны перечисляться в порядке, установленном в главе 2 Закона от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ.

Такой порядок установлен в подпункте 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Пример определения права на социальный налоговый вычет при оказании денежной помощи религиозной организации

А.В. Львов сделал пожертвования на восстановление храма. Восстановление храма не закреплено в уставе религиозной организации как вид деятельности. Поэтому Львов не смог воспользоваться социальным вычетом по понесенным расходам (см., например, п. 12 письма УМНС России по г. Москве от 22 декабря 2003 г. № 27-08/70659).

Пример определения права на социальный налоговый вычет при оказании денежной помощи образовательному учреждению

А.В. Львов (резидент России) перечислил пожертвования детской гимназии. Гимназия является частным учебным заведением и некоммерческой организацией. Поэтому Львов вправе воспользоваться социальным вычетом по расходам в виде пожертвований.

Ситуация: можно ли получить социальный вычет, если пожертвования перечислены организациям, работающим без госрегистрации (например, спортивному клубу, созданному инициативной группой граждан)?

Социальный налоговый вычет можно получить, если пожертвования получают определенные организации . Организацией признается юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с Законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (абз. 2 п. 2 ст. 11 НК РФ). Поэтому, если пожертвования перечислялись организациям, не зарегистрированным в качестве юридического лица, социальный вычет по таким расходам не предоставляется.

Аналогичной точки зрения придерживается налоговая служба (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 19 декабря 2006 г. № 28-10/111164).

Ситуация: вправе ли человек получить социальный налоговый вычет, если он внес пожертвование в натуральной (неденежной) форме?

Налоговое законодательство не содержит определения пожертвования, а также требование оказывать такую помощь исключительно деньгами. Пожертвование может быть в виде имущества или его денежного эквивалента. Это косвенно подтверждается абзацем 8 подпункта 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. В гражданском законодательстве пожертвование – это дарение вещи или права в общеполезных целях (п. 1 ст. 582 ГК РФ, п. 1 ст. 11 НК РФ). А вещью признаются как деньги, так и иное имущество (ст. 128 ГК РФ).

Поэтому, если выполняются другие условия для получения социального налогового вычета, расходы в натуральной форме не станут для этого препятствием.

При этом если человек пожертвовал имущество в одном году, а оплатил его годом ранее, то право на социальный вычет возникает за тот год, когда имущество передано. Например, человек решил сделать пожертвование имуществом, а не деньгами. Купил это имущество в 2014 году, а передал в качестве пожертвования в 2015 году. Социальный вычет можно получить за 2015 год. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 21 мая 2015 г. № БС-4-11/8662.

Размер социального вычета

Размер социального вычета по расходам в виде пожертвований равен сумме фактической помощи. При этом он не должен быть больше, чем 25 процентов от годового дохода человека, который претендует на вычет по благотворительности.

Чтобы рассчитать максимальную сумму социального вычета по расходам в виде пожертвований, воспользуйтесь формулой:

Этот порядок расчета следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Где можно получить вычет

Заявить вычет человек может, когда закончится календарный год, в котором он внес или перечислил пожертвования.

Документы для получения вычета

Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую полученный доход и сумму удержанного налога за год, в котором расходовались деньги на пожертвования;
  • документы, подтверждающие расходы в виде пожертвований.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Справку по форме 2-НДФЛ получите у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ). Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229 НК РФ). Порядок ее оформления см. в рекомендации Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ .

Конкретного перечня документов, которые необходимо представить в инспекцию для получения социального вычета по расходам в виде пожертвований, законодательством не установлено.

На практике инспекции требуют:

  • договор, заключенный с организацией, в пользу которой вносятся пожертвования;
  • копию устава организации, получающей помощь (для подтверждения целей деятельности религиозной организации или факта принадлежности к некоммерческой организации и т. д.);
  • платежные документы, подтверждающие пожертвования. Например, справка работодателя, перечислившего по заявлению сотрудника часть его зарплаты в качестве пожертвований, исполненное платежное поручение, банковская выписка – если человек перечислил деньги со своего личного счета, квитанция к приходному кассовому ордеру – если помощь вносилась наличными (письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392);
  • другие документы, которые подтверждают пожертвования.

Такой перечень документов основан на требованиях подпункта 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Это важно знать:  Платится ли налог на имущество при УСН

Налоговые инспекторы также могут потребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ).

Ситуация: на кого при получении социального вычета должны быть оформлены документы, подтверждающие расходы в виде пожертвований?

Документы должны быть оформлены на заявителя социального вычета.

Нужно подтвердить, что расходы в виде пожертвований понес именно он. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Когда же речь идет о супругах, то они могут получать вычет друг за друга независимо от того, на кого оформлены документы, подтверждающие расходы. И дополнительные доказательства не потребуются. К примеру, муж вполне может заявить вычет, когда все документы оформлены на его жену. Об этом сказано в письме ФНС России от 1 октября 2015 г. № БС-4-11/17171.

Ситуация: нужно ли для получения социального вычета по расходам в виде пожертвований представить в налоговую инспекцию оригиналы документов или можно подать их копии?

Так как в Налоговом кодексе РФ не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (ст. 219 НК РФ), при личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии (кроме устава организации, в пользу которой вносятся деньги).

Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876.

Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ).

Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762.

Срок сдачи документов

Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ .

Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, в котором были пожертвования. Срок для сдачи такой отчетности не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Если в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества), то весь пакет документов нужно подать не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229, п. 1 ст. 228 НК РФ).

Декларацию и все остальные документы на получение социального вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Возврат НДФЛ

Вернуть НДФЛ можно за тот год, в котором были пожертвования. Если человек это не сделал, то обратиться за вычетом можно еще в течение трех лет. Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: в какой срок инспекторы должны вернуть излишне уплаченный НДФЛ человеку, который имеет право на социальный вычет по расходам в виде пожертвований?

Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ). Его форма утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку декларации по форме 3-НДФЛ .

Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне заплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).

Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования , действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя-гражданина в банке.

Перенос вычета

Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся. Например, если в текущем году человек потратил на пожертвования больше 25 процентов своего годового дохода, то превышение на следующий год не переносится. Оно так и остается неиспользованным. Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка социального вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ, писем ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603 и от 14 декабря 2010 г. № ШС-17-3/2017.

Пример получения социального налогового вычета по расходам в виде пожертвований

12 апреля 2016 года для подтверждения вычета Львов представил в инспекцию следующие документы:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год;
  • копию договора на перечисление пожертвований детскому спортивному центру;
  • копию квитанции к приходно-кассовому ордеру на внесение пожертвований в кассу детского спортивного центра;
  • справку по форме 2-НДФЛ за 2015 год, выданную в «Альфе».

»

Следующая
НалогиНалог от несчастных случаев в 2020 году

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector