Налоговый вычет при покупке апартаментов
Наличие жилья является важнейшим фактором в жизни каждого человека. Любому индивидууму необходимо иметь свой угол, где можно обустроиться и проживать с родственниками и семьёй. Из-за финансовых неурядиц часто приходится арендовать квартиру. Однако рано или поздно перед каждым человеком встаёт вопрос покупки недвижимости. Цены на апартаменты в данное время высокие, и приобрести квартиру становится практически невозможно. Учитывая такие обстоятельства, законодатель предоставил вариант, при котором стоимость жилья существенно уменьшается. Такой способ предусматривает налоговый вычет при покупке апартаментов.
Содержание статьи
- Кто имеет право на налоговый вычет
- Размеры сумм налогового вычета
- Порядок предоставления налогового вычета
- Можно ли получить налоговый вычет при покупке и продаже нежилых помещений
- Особенности апартаментов и других нежилых объектов
- Получение вычета при покупке
- Когда надо платить НДФЛ
- Порядок исчисления вычета при продаже
- Порядок оформления вычета при продаже
- 10 Июля 2015 НДФЛ при продаже апартаментов
Кто имеет право на налоговый вычет
Право на возмещение части стоимости приобретённого имущества зафиксировано ст. 220 Налогового кодекса РФ. В данном нормативно-правовом акте устанавливаются правила компенсации затрат на покупку недвижимости через возврат подоходного налога физическому лицу. Согласно действующему законодательству, любой граждан России, который официально работает и регулярно выплачивает НДФЛ, получает возможность купить жильё фактически за меньшую цену, чем указана в договоре купли-продажи. На данный момент в правовом поле действует разграничение на порядок налогового вычета при оформлении апартаментов, приобретённых до 2014 года включительно и после этого срока.
Сущность процедуры возврата подоходного налога при покупке имущества раскрывается через определение лиц и условий, которые получили такую возможность.
В соответствии с законами РФ, право на возврат НДФЛ при покупке апартаментов имеют:
- Граждане РФ, которые официально работают на предприятии или являются самозанятыми бизнесменами и систематически отчисляют в бюджет подоходный налог в размере 13%. По общему правилу, такие лица должны находится на территории России свыше 183 дней (более половины календарного года).
- Иностранные граждане, которые проводят в России свыше 183 дней, имеют официальное трудоустройство и оплачивают НДФЛ в установленном размере.
- Граждане РФ, получающие пенсию при официальной работе в последние 3 года до выхода на неё.
Кроме них на оформление права собственности на объекты недвижимости не предоставляется возможности подать документы на фискальный вычет следующим категориям:
- Нерезиденты (лица, которые не находятся на территории России 183 календарных дня).
- ИП и остальные лица, которые не оплачивают в бюджет НДФЛ в размере 13%.
- Лица, которые приобрели жилые или нежилые помещения не за свои денежные средства (с помощью материнского капитала, по наследству или договору дарения).
- Близкие родственники продавца или работодателя покупателя, который содействовал продаже (данная норма установлена ст. 105.1 НК РФ).
Размеры сумм налогового вычета
Количество возмещаемых денежных средств при покупке квартиры и дополнительных расходах установлен ст. 220 НК РФ и равняется:
Возврат подоходного налога за апартаменты имеет существенные особенности при расчёте:
- Необходимо определить стоимость жилья. Цена при продаже может не совпадать с кадастровой стоимостью, зафиксированной при регистрации имущества.
- Компенсация приобретения квартиры может произойти как за 1 год, так и распределяться на несколько лет.
Подобным образом, подставляя нужную сумму в расчёты, осуществляется фискальный вычет по дополнительным затратам, включая проценты по ипотечному кредиту.
Оставшаяся компенсация в размере 208 тысяч рублей будет распределена на последующие годы.
Порядок предоставления налогового вычета
Получить компенсацию за покупку жилья можно следующими способами:
- Подать документы самостоятельно в налоговую инспекцию.
- Оформить возмещение по месту работы.
В каждом из принятых решений требуется подготовить нужный набор документов. В него входит:
- Декларация по форме НДФЛ-3, в которой содержатся данные об отчисленном подоходном налоге за текущий год. Рекомендуется предоставить указанную декларацию за последние три календарных периода.
- Копия документа, удостоверяющего личность заявителя.
- Копия свидетельства о заключении брака в случае принадлежности имущества к общей совместной собственности.
- Копия договора купли-продажи апартаментов.
- Копия ипотечного договора при покупке недвижимости через ипотеку.
- Копия свидетельства о регистрации недвижимости в компетентных органах.
- Справка о наличии доходов у физического лица по форме (НДФЛ-2).
- Если требуется оформить фискальный вычет по дополнительным расходам, предоставляются оригиналы документов, подтверждающие выплату процентов по кредиту, покупке строительных материалов и оплату услуг мастеров по улучшению апартаментов.
К указанным документам прилагается заявление, которое направляется с ними в органы федеральной налоговой службы одним из следующих способов:
- Лично непосредственно в налоговой инспекции или одном из многофункциональных центров.
- Через любое отделение почтовой связи. Бумаги должны быть обязательно описаны.
- Электронными средствами посредством личного кабинета на сайте gosuslugi.ru.
Проверка документов и заявления осуществляется органами федеральной налоговой службы в течение 90 дней с момента подачи. После этого ещё через 10 дней приходит уведомление о положительном или отрицательном решении. Решение об отказе в предоставлении налогового вычета принимается в случае непредставления какого-либо документа или при неправильном подсчёте сумм льготы.
Если налоговая инспекция удовлетворила требования заявителя, необходимо оформить заявку на возврат необходимых денежных средств из выплаченного подоходного налога за указанный период. Через 30 дней деньги поступают на счёт физического лица.
При оформлении компенсации по месту работы изначальный порядок действий аналогичен. После получения документа о положительном решении в органах налоговой инспекции, пакет направляется работодателю, который фиксирует указанную сумму НДФЛ на счёт работника.
Получение налогового вычета за покупку квартиры очень выгодно как для приобретателя, так и для государства. Физическое лицо после регистрации права собственности имеет право сэкономить понесённые расходы на 13%. Также появился вариант намного уменьшить стоимость затрат на ремонт купленных апартаментов и выплату процентов по ипотеке. Существует возможность значительно снизить фактическую цену за жильё при покупке квартиры в общую совместную собственность мужа, жены и ребёнка.
Для государства данная процедура важна, как способ стимулирования выхода российской экономики из тени. Только при наличии официальной работы и стабильных выплат в бюджет подоходного налога можно оформить фискальный вычет. Важно понимать, что чем выше будет официальная зарплата, тем быстрее можно получить компенсацию. Дополнительные возможности позволяют резидентам решить насущную жилищную проблему, а на возвращенные деньги приобрести мебель и технику.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке и продаже нежилых помещений
Часто покупатели недвижимости проявляют интерес к приобретению апартаментов и других нежилых объектов. Их стоимость достаточно велика, а потому получение налоговой льготы может стать существенной финансовой помощью налогоплательщикам. Именно поэтому необходимо четко понимать, предусматривается ли налоговый вычет при покупке и продаже нежилых помещений.
Особенности апартаментов и других нежилых объектов
При решении вопросов налогообложения и оформления налоговых вычетов важную роль играет статус помещения. Если оно отнесено к категории нежилых, то значит оно не соответствует установленным критериям жилых помещений. В таком случае имеется объект, который не отвечает нормам санитарного и технического характера. Поэтому он не пригоден для проживания человека. Кроме того, помещения с указанным статусом часто используются для ведения торговой и производственной деятельности, часто в них организуется работа офисов.
Особым видом недвижимости законодательством РФ признаны апартаменты. Основная проблема сводится к отсутствию четкого регулирования отношений, связанных с куплей-продажей и владением такими объектами.
Формально апартаменты предназначаются для физического проживания в них людей. Однако, по закону, они не относятся к категории жилых. Более того, юридически это нежилые помещения, поэтому возникают ограничения в возможности получить налоговый вычет по ним.
Специалисты рекомендуют при покупке помещений для жилья заранее уточнять, считается ли объект квартирой или апартаментами. Информация об этом включается в:
- проектную декларацию застройщика, если объект приобретен на первичном рынке — на этапе строительства дома;
- выписку ЕГРН, когда решено купить объект с уже имеющимся правом собственности в готовом доме.
Когда же приобретается гараж или помещение под коммерческие цели, то тут все более определенно: получение вычета невозможно. Хотя и в таком случае потребуется уточнить статус объекта.
Получение вычета при покупке
Для налогоплательщиков, желающих приобрести недвижимость, государство предлагает возможность оформить два вида имущественных вычетов:
- Основной – в размере расходов на покупку и отделку, но не более 2 млн. руб. с возмещением до 260 тыс. руб. НДФЛ;
- На проценты, которые налогоплательщик фактически оплатил по заключенной ипотеке или другим целевым займам на покупку объекта. Лимит вычета 3 млн. руб., а компенсация налога составит не более 390 тыс. руб.
Перечень объектов, при приобретении которых возникает право на имущественный вычет, указан в пп.3 п.1 ст.220 НК РФ. Сюда отнесены операции по:
- новому строительству или покупке в РФ домов жилого типа, квартир, комнат или долей;
- покупке земли или долей в участках, предназначенных для ИЖС;
- покупке земли или долей в наделах, если на них размещены покупаемые дома жилого типа (включая доли в них).
Апартаменты, несмотря на то, что к ним, по факту, относятся не только студии или галереи, но и обычные квартиры, в данном списке не значатся. Не указываются и другие объекты нежилого типа. Именно поэтому налоговый вычет при покупке апартаментов и другого нежилого имущества законодательством не предусмотрен. Получить его покупателю не удастся.
Указанная особенность относится не только к основному вычету, но и вычету по процентам. Покупая апартаменты или гараж с привлечением целевого займа, налогоплательщик лишается права оформить «ипотечный» вычет.
Например, Петраков П.Т. приобрел апартаменты за 4,5 млн. руб. В выписке ЕГРН указано, что данный объект не является жилым. Поэтому при попытке оформить имущественный вычет, в ИФНС он получит отказ.
Когда надо платить НДФЛ
Нежилой объект недвижимости часто покупается с целью ведения коммерческой деятельности. В подобных объектах часто располагается производство, офис или торговые точки. В таком случае налог исчисляется и выплачивается в бюджет в обязательном порядке. При этом срок владения помещением не имеет значения.
Другое дело, когда объект не задействуется в предпринимательстве, и собственник с него доходов не получает. Налоговые последствия будут возникать, если не соблюден предельный срок владения и продажа объекта произведена ранее указанных ниже сроков:
- До истечения 3-х лет с момента приобретения объекта в собственность. Переход в собственность связан с наследованием или дарением от близких родственников, проведением приватизации или вследствие пожизненного содержания и оформления договора иждивения.
- Ранее трехлетнего периода, если недвижимость физлицо приобрело до 01.01.2016 г.
- До истечения пятилетнего периода с момента вступления в собственность относительно всех прочих помещений.
Законодательство допускает возможность корректировки указанных сроков решениями региональных органов власти. В таком случае важно заранее ознакомиться с правилами совершения сделок.
Порядок исчисления вычета при продаже
Когда нежилой объект попадает под критерии необходимости налогообложения, то со стоимости продаваемого помещения исчисляется и уплачивается НДФЛ по ставке 13%. Налогооблагаемая база определяется как стоимость, зафиксированная в договоре купли-продажи.
Иногда договорная стоимость не принимается налоговыми органами в качестве базы налогообложения. Это происходит в том случае, если она оказывается меньшей, чем кадастровая цена объекта по состоянию на 1 января года регистрации в Росреестре, умноженная на коэффициент 0,7. В данной ситуации базой налогообложения станет сумма, равная 70% от кадастровой стоимости. Когда база для исчисления налога будет больше кадастровой цены, то принимаются в расчет фактические доходы.
При исчислении налога по данным правилам физлицо может получить налоговый вычет на нежилое помещение при его продаже. Налогоплательщик может выбрать один из следующих способов исчисления льготы:
- Получение льготы в фиксированном размере в соответствии с пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ. Для нежилых помещений устанавливается сумма вычета в размере 250 тыс. руб. на объект. Для сравнения по жилым помещениям сумма возрастает до 1 млн. руб. Именно поэтому важен статус продаваемого объекта.
- Уменьшение суммы полученных доходов от продажи помещения на сумму расходов, связанных с его покупкой ранее. Когда расходы на покупку равны или превышают доходы от реализации этого объекта, НДФЛ не уплачивается.
Пример 2. Степков П.А. продал в 2018 г. апартаменты за 4,5 млн. руб. Объект недвижимости был приобретен им в 2016 г. за 3,7 млн. руб., о чем свидетельствуют подтверждающие документы. В таком случае в бюджет должен вноситься НДФЛ в сумме: (4,5 млн.руб.-3,7 млн. руб.) х 0,13 = 104 тыс. руб.
Порядок оформления вычета при продаже
Физлицо может применять вычет при продаже недвижимости для любого количества объектов. Чтобы получить льготу, необходимо:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Подготовить документы о продаже, включая договор и платежные документы.
- Если используется вычет по расходам на приобретение продаваемого объекта, то надо приготовить копии документов для подтверждения покупки. Это может быть договор, платежные бумаги, расписки и т.д.
- Представить документы в ИФНС по месту жительства. При себе иметь оригиналы всех документов.
При покупке апартаментов или других нежилых объектов налогоплательщик не имеет права на оформление имущественного вычета. Однако он может получить льготу в фиксированном размере или по сумме расходов на приобретение в случае, если такой объект он решит продать.
10 Июля 2015 НДФЛ при продаже апартаментов
Норма закона | |
Размер вычета при продаже
Иное имущество |
|
Альтер- натива | |
Жилое помещение | |
Квартира | |
Коммерче- ская недви-жимость |
|
Нежилое помещение | |
Ваш случай | |
Освобожде- ние от нало- гообложения |
|
Позиция чиновников | |
Ваш случай |