Новое в бухучете и налогообложении в 2020 году для организаций

Расширяется список «кадастровых» объектов по налогу на имущество. Продлевается ограничение на перенос убытков, и его запретят при реорганизации без иных видимых целей. Устанавливаются сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Закроют низконалоговое нецелевое использование сельхозучастков. Внесут ряд поправок по амортизации и несколько новшеств для спецрежимников и ИП.

Немало изменений, вносимых во вторую часть НК, коснется также организаций в части налога на прибыль, имущественных налогов, кое-что заденет спецрежимников и ИП. Сначала расскажем о совсем новых поправках, появившихся в законопроекте ко второму чтению, а ниже повторим то, что уже звучало на этапе внесения законопроекта в ГД.

Разное

Расходы на ремонт иного имущества будут учитываться так же, как и расходы на ремонт ОС («иное имущество» вписывается в статью 260 НК).

Будет оговорено, что к дивидендам относится доход, полученный от иностранной «дочки», при распределении ее прибыли после налогообложения, независимо от правил налогообложения этой выплаты в соответствующей стране.

Перенос убытков

Действующие правила переноса убытков на будущее, которые изначально должны были применяться до конца 2020 года, продлеваются на год. Напомним, что еще в конце 2016 года законом 401-ФЗ статья 283 НК была дополнена пунктом, согласно которому в 2017 – 2020 годах налоговая база за текущий период не может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет более чем на 50% (за некоторыми исключениями).

Пунктом 5 названной статьи сейчас установлено, что при реорганизации правопреемник вправе учитывать убытки, полученные реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. Законопроектом вводится оговорка, что это не действует, если налоговая проверка выявила, что учет убытков является основной целью реорганизации.

Сроки уплаты земельного и транспортного налогов

Как мы помним, законом 63-ФЗ с налогового периода 2020 года отменены декларации по транспортному и земельному налогам, а параллельно был скорректирован срок уплаты этих налогов – региональные и местные власти смогли бы заставлять фирмы платить не ранее 1 февраля.

Но теперь финансовые власти все же решили уточнить срок на федеральном уровне, так что согласно законопроекту платить эти налоги надо будет до 1 марта (за год) и до последнего числа следующего месяца (авансы).

«Кадастровый налог» на имущество

Перечень недвижимости, по которой надо платить «кадастровый» налог на имущество организаций, будет более открытым. Сейчас он включает только административные, торговые и прочие подобные помещения, некоторую недвижимость иностранных фирм, жилые дома вне бухбаланса. Но теперь последний пункт заменят на иные объекты, облагаемые налогом на имущество физлиц. То есть, сюда войдут не только жилые помещения, но и гаражи, машино-места, а также такие объекты как «единый недвижимый комплекс», «объект незавершенного строительства», «иные здание, строение, сооружение, помещение».

Надо отметить, что норма об объектах налогообложения налогом на имущество физлиц (статья 401 НК) не оговаривает, что такими объектами являются лишь те, которые принадлежат именно физлицам. То есть, новая норма, вводимая законопроектом, коснется не только ИП-спецрежимников, которые, владея в целях бизнеса «кадастровыми» помещениями (к которым теперь будут отнесены гаражи и все остальное по списку), должны платить налог на имущество.

При буквальном толковании новшества «кадастровым» налогом у организации можно будет обложить все, что угодно. К тому же, теперь не будет оговорено, что это касается лишь объектов, не учитываемых на балансе. Но, видимо, на практике все будет зависеть от того, как все это истолкуют Минфин, ФНС и суды.

При этом дополняется, что если кадастровая стоимость таких объектов (относящихся к объектам налогообложения налогом на имущество физлиц) не определена, то организация будет считать налог по среднегодовой стоимости.

Спецрежимникам

Первая версия законопроекта предусматривала, что ИП, сдающие в аренду дачи, не смогут применять ПСН. Но в окончательной редакции такой поправки нет, то есть аренду дач оставили в покое.

Все, что написано ниже, перекочевало в окончательную редакцию законопроекта из первоначальной. Так что тот, кто все помнит, может дальше не читать.

При УСН можно будет учитывать расходы на приобретение ОС, права на которые подлежат госрегистрации, и без подтверждения подачи документов на такую регистрацию (сейчас это – обязательное условие учета названных расходов).

Если «розничный» вмененщик уличен в продаже товаров, «запрещенных» для ЕНВД (например, подакцизных или товаров собственного производства), то согласно новой редакции пункта 2.3 статьи 346.26 будет грозить слет с ЕНВД и переход на общую систему. Аналогичное правило вводится и для ПСН (при этом сохранится возможность перехода на другие спецрежимы вместо общего). Кстати, к продаже на ЕНВД, а также на ПСН будут запрещены еще и некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, обувь, меховые изделия.

Это важно знать:  Что такое и как удерживается подоходный налог с заработной платы

Региональные власти смогут устанавливать дополнительные ограничения на применение ПСН – например, по площадям имущества, сдаваемого ИП, по количеству транспортных средств для перевозчиков и количеству «точек» для розничных торговцев и владельцев общепита. Некоторым образом изменится подход к установлению потенциального дохода для отдельных видов деятельности.

Если ИП прекратил деятельность на ПСН, появится возможность перерасчета стоимости патента и возврата излишка.

Земельный налог с сельхозучастков

Тем, кто использует участки сельхозназначения или сельхозиспользования не по назначению, пресекут возможность пользоваться пониженной налоговой ставкой. Органы земельного надзора будут сообщать налоговикам обо всех таких случаях. Это не коснется личных подсобных (дачных, садовых и тому подобных) участков, и не оговаривается, относится ли эта поблажка только к физлицам, или к организациям (скупающим дачные участки) тоже.

Напомним, что возможность доначислений имеется и при нынешней редакции НК. Известны и судебные прецеденты в пользу этого. Сейчас льготная ставка налога в 0,3% касается, в частности, участков, отнесенных к названным категориям, «и используемых для сельскохозяйственного производства«. То есть важен не только факт отнесения участков к таковым, но и способ их использования. Если доказано неиспользование, то и основания для применения льготной ставки исчезают.

Амортизация

Переданные (полученные) в безвозмездное пользование ОС перестанут исключаться из состава амортизируемого имущества. Будет убрана оговорка о том, что после расконсервации срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта на консервации (останется правило о начисление амортизации в порядке, действовавшем до консервации).

Подкорректируют определение амортизируемого имущества, однако по существу ничего не изменится. Также изменения коснутся определения ОС: если сейчас основной признак – первоначальная стоимость, то будет – продолжительность использования (стандартно – от 12 месяцев).

Сейчас налогоплательщик вправе перейти с нелинейного на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет. В новой редакции такая частота будет установлена для любой смены метода – то есть, после перехода с нелинейного на линейный можно будет перейти обратно тоже не менее чем через 5 лет. Соответственно, смена метода туда и обратно будет возможна реже, чем сейчас.

ИП, на время освобожденным от взносов

ИП и частнопрактикующие лица, служащие по призыву, ухаживающие за ребенком до полутора лет, за инвалидом или престарелым, а также в некоторые другие периоды могут быть временно освобождены от уплаты взносов за себя в ПФ и ФОМС, если в эти периоды не ведут свою деятельность. Это установлено пунктом 7 статьи 430 НК.

Если перечисленные выше ИП или практикующие лица, имеющие право на освобождение от взносов, в названные периоды вели деятельность, то взносы сейчас должны платить за все полные месяцы, когда деятельность велась. Законопроект позволит уменьшить эту сумму: за неполный месяц деятельности сумма взносов будет определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых велась деятельность.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2020 году: таблица

С 2020 года изменения произошли и в налоговом и в бухгалтерском учете. Таблица изменений обновляется постоянно. Эксперты «Упрощенки» следят за всеми нововведениями постоянно.

Изменения для бухгалтеров — 2020. Видео-запись прямой трансляции с налоговиками и экспертами

21 ноября в День бухгалтера журнал «Упрощенка» провел прямую линию с чиновниками «Время задавать вопросы. Изменения 2020«. В прямом эфире в режиме онлайн выступят ведущие эксперты и чиновники ФНС, Минфина, Роструда, ПФР.

Все изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2020 году

Новые формы бухотчетности

Изменения коснулись только верхней части отчета, где указаны данные компании. Добавлена строка об обязательном аудите.

Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н

Временые и постоянные разницы

Внесены поправки в ПБУ 18/02. Расчет чистой прибыли или убытка происходит по-новому

Приказ Минфина от 19.04.2019 г. № 61н

Отмена сдачи бухотчетности в Статистику

Сдавать бухгалтерскую отчетность с 2020 года следует только в налоговую.

Закон от 28.11.2018 № 447-ФЗ, № 444-ФЗ

Сдача бухгалтерской отчетности в электронном виде

Малые предприятия могут сдавать бухотчетность за 2019 год на бумаге. Все остальные обязаны сдавать только в электронном виде.

Отчетность за 2020 год следует сдавать всем через Интернет, даже малым предприятиям

Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ

ИП не надо сдавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. Они должны рассчитать авансы по итогам квартала, полугодия, и 9 месяцев самостоятельно

Это важно знать:  217.1 НК РФ: доходы не подлежащие налогообложению

П.7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ

Изменен список необлагаемых НДФЛ выплат

Появился новый пункт — компенсация проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего севера. Эти выплаты не облагаются НДФЛ

П.1 ст. 1 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ

Налог на имущество организаций

Отмена авансовых деклараций по налогу на имущество

Компании больше не сдают расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. С 2020 года сдаются только декларации

П.20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Отмена декларации по транспортному налогу

Компании не сдают декларации по транспортному налогу. Последняя декларация — за 2019 год. По отчетным периодам с 2020 года декларации не сдаются.

П. 16,17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Отмена декларации по земельному налогу

Компании не сдают декларации по земельному налогу. Последняя декларация — за 2019 год. По отчетным периодам с 2020 года декларации не сдаются.

Изменения в инвествычетах

Инвестиционный налоговый вычет можно заявить по восьмой-десятой амортизационной группе

П.10 ст. 1 Закона от 26.07.2019 г. № 210-ФЗ

Расширен перечень организаций с нулевой ставкой

Музеи, Театры, библиотеки, региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами могут применять нулевую ставку по налогу на прибыль.

П. 3,7,9 ст. 1, п. 4 ст. 2 Закона от 26.07.2019 г. № 210-ФЗ

Появились новые КБК по административным штрафам

Приказ Минфина от 06.06.2019 № 86Н

Новые КБК по налогу на прибыль и акцизам

Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа в Дальневосточном федеральном округе имеет собственный КБК.

Приказ Минфина от 06.06.2019 № 86Н

Законодатели упростили бухгалтерам жизнь в некоторой степени. С 2020 года отменены расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество, декларации по транспортному и земельному налогу. Однако не следует забывать, что отчетность за 2019 год по этим налогам сдавать необходимо.

При сдаче бухгалтерской отчетности за 2019 год необходимо использовать новую форму, иначе баланс не примут. Субъекты малого предпринимательства могут сдать на бумаге, остальные обязаны сдать бухгалтерскую отчётность через ТКС.

Все изменения смотрите в журнале «Упрощенка» в таблице всех грядущих изменения на 2020 год.

Бухгалтеру: о предстоящих изменениях 2020 года

2020 год стремительно приближается, а значит — пора готовиться к изменениям в работе и пополнять багаж профессиональных знаний.

Мы составили для вас перечень новых правил ведения бухучета и готовы рассказать о том, как применять их на практике. Еще не слышали о них?

Подробнее о том, что нового:

Бухгалтерский учет и отчетность

  1. Сдача бухгалтерской отчетности в новых формах

В 2020 году бухгалтерская отчетность будет сдаваться:

  • в новых формах
  • только в налоговую
  • исключительно через Интернет

В заголовочную часть всех форм отчетности внесли поправки. Добавили строку для отметки об обязательном аудите. ФНС рекомендует машиночитаемые формы бухотчетности:

Представлять бухотчетность в статистику больше не придется. Обязательный экземпляр нужно будет сдавать только в ИФНС. Для организаций, чья отчетность содержит гостайну, и организаций из специального перечня Правительства предусмотрен особый порядок для тех.

Все организации, за исключение субъектов малого предпринимательства, должны сдавать бухотчетность в электронном виде. Малые организации могут отчитываться на бумаге или через Интернет на выбор (см. критерии субъектов малого предпринимательства). Однако за 2020 год даже малые предприятия будут отчитываться исключительно через Интернет.

Подписания бухотчетности с ЭЦП

Руководитель сможет подписать электронную бухотчетность электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Электронный баланс приравняли к балансу на бумаге, и теперь у руководителя есть выбор: подписать бумажный экземпляр или заверить электронной подписью электронный документ.

Запрос отчетности контрагентов у ФНС за плату

Отражение сведений о прекращении использования долгосрочных активов к продаже

Необходимо отражать сведения о прекращении использования долгосрочных активов к продаже в бухотчетности.

К таким активам относят:

  • Основные средства и внеоборотные активы, которые организация не использует по причине продажи (кроме финансовых вложений).
  • Материальные ценности для продажи, которые остаются от выбывающих внеоборотных активов или которые извлекли при ремонте, модернизации, реконструкции.

Долгосрочные активы к продаже учитывают в составе оборотных активов обособленно. Если организация прекратит использовать долгосрочные активы к продаже, надо будет отразить этот факт в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности.

Отражение информации о прекращаемой деятельности

Информацию о прекращаемой деятельности надо раскрывать в отчетности до того периода, когда по этой деятельности завершили расчеты.

Пока идут расчеты по прекращаемой деятельности, информацию о ней надо показывать в бухгалтерской отчетности. Ранее информацию раскрывали в отчетности до отчетного периода, в котором завершили программу по прекращению деятельности (включая этот период). При этом расчеты по завершенной программе могли быть не закончены.

  1. Уплата налоговых и административных штрафов по новым КБК

Штрафы нужно уплачивать по новым кодам бюджетной классификации (КБК):

  • для штрафов по первой части НК (в разрезе нарушений);
  • для административных штрафов за просрочку декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов, нарушения законодательства о госрегистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ и т.д.
Это важно знать:  Репетиторство: налогообложение в 2020 году

Зарплата

  1. Расчет зарплаты в соответствии с новым МРОТ

Как рассчитать зарплату в «1С» с учетом изменений?

Научитесь этому на курсе «Теория и практика расчета заработной платы в «1С:Предприятие 8» . Он подходит как начинающим бухгалтерам по расчету заработной платы, так и специалистам по кадровому учету.

Вашу квалификацию подтвердят документы установленного образца:

  • Диплом учебного центра.
  • Свидетельство фирмы «1С».

В поле 20 платежного поручения указывается код вида выплаты. Центробанк должен утвердить разные коды для зарплаты, пособий и возмещения вреда. Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам.

  1. Отмена НДФЛ ПРИ компенсации проезда в отпуск и обратно внутри РФ

В перечне необлагаемых доходов отдельно выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. В соответствие с п. 3 статьи 217 НК РФ до 2020 г. с такой компенсации платить НДФЛ не нужно.

Отмена 4-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

ИП не должны подавать декларацию 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе. Предприниматели будут самостоятельно рассчитывают авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев.

В НК прописали единый порядок: доход физлица определяют на дату прекращения обязательств из-за признания долга безнадежным. Днем прекращения обязательства может быть дата прощения долга или, например, дата судебного решения.

При этом доход будет освобожден от НДФЛ, если:

  • должник не признается взаимозависимым лицом с кредитором и не работает у него по трудовому договору в течение всего периода задолженности;
  • доход физлица не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.
  • Специальное правило определения дохода от продажи объекта недвижимости.

    В НК появится правило в отношении недвижимости, образованной в течение налогового периода. Доход от продажи таких объектов нужно будет сравнивать с его кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Кадастровая стоимость определяется на дату постановки объекта на кадастровый учет.

    Страховые взносы

    1. Пониженные тарифы

    Для компаний трех категорий не продлили пониженные тарифы

    1. Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам:
      • бюджетным или автономным научным учреждениям;
      • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования.
    2. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:
      • в технико-внедренческих особых экономических зонах;
      • промышленно-производственных особых экономических зонах.
    3. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

    Вышеуказанные организации обязаны применять общие тарифы, если у них нет права на пониженные тарифы по иным основаниям.

    1. Льгота по НДС для региональных операторов

    Не надо начислять НДС с услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами. Льгота распространяется на услуги, которые региональные операторы будут оказывать по единым тарифам, установленным региональными властями.

    Тарифы утверждаются без НДС. Пользоваться льготой можно будет в течение пяти календарных лет начиная с года, в котором власти введут единые тарифы.

    Налог на имущество

    1. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество

    Организации не должны сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за 2019 год организации должны сдавать только налоговые декларации

    Централизованный порядок подачи налоговой отчетности

    Узаконили централизованный порядок подачи налоговой отчетности. Налоговую декларацию можно сдавать централизованно. При определенных условиях организации вправе представлять единые декларации в ИФНС по своему выбору.

    1. Право оформлять один патент по схожим видам деятельности

    Теперь ИП могут купить один патент на группу бытовых услуг вместо нескольких. Это возможно при условии, что годовой доход по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен регионом не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.

    »

    Следующая
    НалогиНалоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector