+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Облагается ли премия подоходным налогом

Многие руководители задаются вопросами о том, нужно ли удерживать налог на доходы физических лиц в процессе оформления премии тем или иным сотрудникам.

На практике же действующее законодательство предусматривает необходимость перечисления указанного налога вне зависимости от того, какое именно вознаграждение получает физическое лицо.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Именно поэтому каждый предприниматель знать о том, как правильно удерживать подоходный налог с премии и в каких ситуациях должна проводиться данная процедура.

Общие понятия

В соответствии с нормами, указанными в статьях 129 и 193 Трудового кодекса, премия представляет собой стимулирующую выплату, то есть она вместе со стандартной зарплатой предоставляется за исполнение трудовых обязанностей определенного сотрудника, формируя его оплату.

Стоит отметить тот факт, что в данном случае рассматриваются премии, которые начисляются за трудовые результаты, и по бухгалтерской или кадровой части в преимущественном большинстве случаев их начисляют за:

  • какие-либо производственные результаты или же нормативные выработки;
  • служебные достижения;
  • мастерство в выполняемой работе;
  • внесение или реализация каких-либо идей, улучшающих производительность работы организации.

При этом действующее законодательство предусматривает необходимость налогообложения полученных сотрудником премий, а также осуществления за счет нее соответствующих страховых взносов.

Что говорится в законе РФ

Вопросы, связанные с начислением премий, расчетов, а также взыскания подоходных налогов, указываются в достаточно большом перечне нормативных документов, и в частности, это касается следующих законов:

Статья 129 Трудового кодекса В данной статье премия рассматривается как поощрение сотрудника за какие-либо трудовые достижения и представляет собой форму дополнительной материальной компенсации, предоставленной вдобавок к стандартной зарплате.
Статья 144 Трудового кодекса Включает в себя указание того, что премия может выступать в качестве регулярного материального поощрения сотрудников.

Статья 144. Системы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений

Статья 191 Трудового кодекса Указывает использование премии в виде материального поощрения сотрудников за какие-либо рабочие заслуги.

Статья 191. Поощрения за труд

Статья 207 Налогового кодекса Описывает премию в виде дополнительной прибыли физического лица, подлежащей обложению НДФЛ.

Статья 207. Налогоплательщики

Статья 217 Налогового кодекса Указывает на то, что любые премиальные выплаты, которые сотрудники компаний получают на территории России или за ее пределами в виде поощрения за какие-либо технические или научные достижения, в обязательном порядке должны облагаться НДФЛ.

Облагается ли выплата и на каких условиях

Необходимость обложения премии непосредственно зависит от того, к какой конкретной категории относится данная выплата и в какой сумме она предоставляется сотруднику. Таким образом, премии может назначать не только работодатель, и это довольно важно учитывать.

Эту форму материального вознаграждения государство устанавливает за какие-либо особые достижения, которых он добился в какой-либо общественной области, и подобные выплаты не должны облагаться налогом на доход физических лиц. При этом стоит отметить тот факт, что в данном случае должно соблюдаться одно достаточно важное условие – данная премия должна присутствовать в перечне, указанном в соответствующем постановлении Правительства №89, которое было опубликовано 6 февраля 2001 года.

Удержание налога на премии осуществляется самим работодателем, после чего указанная сумма отправляется в государственный бюджет вместе с налогом, начисленным на основную зарплату. При этом, даже если начисление премии произошло в середине месяца, то налоги с нее должны выплачиваться уже после того, как будет рассчитана сумма НДФЛ с зарплаты.

Чем разнится в зависимости от даты

Как уже указывалось, налогообложение премии представляет собой достаточно сложную процедуру, которая включает в себя достаточно большое количество нюансов, и в частности, это касается того, кода именно она начисляется.

Помимо этого, передача подарков предусматривает необходимость в расчете налога на добавленную стоимость, если работа компании осуществляется на общей системе налогообложения.

Юбилей Премии к юбилейным датам не могут облагаться подоходными налогами в том случае, если они находятся в пределах 150 базовых величин. Но при этом стоит обратить внимание на одно достаточно важное условие: если премия, начисляемая к какой-либо юбилейной дате, одновременно представляет собой выплату за исполнение трудовых обязанностей, то в таком случае она должна быть обложена подоходными налогами, как и любые другие виды премии, получаемые за исполнение имеющихся трудовых обязанностей.
Победа в конкурсе В соответствии с нормами налогового законодательства премиальные, полученные в виде победы на конкурсах, не могут облагаться какими-либо налогами. При этом стоит отметить тот факт, что в России от выплат освобождаются призеры и победители любых состязаний, включая не только Олимпийские, но еще и всевозможные Паралимпийские игры, шахматные состязания, а также всевозможные чемпионаты и кубки мира.

Когда стоит перечислять подоходный налог с премии

Если премия относится к категории ежемесячных, то в преимущественном большинстве никаких проблем с оплатой НДФЛ не возникает. Сумма премии должна в обязательном порядке быть включена в базу по НДФЛ в таком же порядке, в котором начисляется зарплата, то есть прибыль в виде премии появляется по состоянию на последний день месяца, за который она рассчитывалась, и в это же время осуществляется соответствующая проводка по расчету и удержанию налога.

Выплата НДФЛ в государственный бюджет осуществляется после фактического начисления средств работнику, причем по налогу должно быть оформлено одно платежное поручение на сумму, включающую в себя одновременно и тот налог, который удерживался с зарплаты сотрудника.

Узнайте из статьи, какие документы нужно прикладывать к 3-НДФЛ.

Сами же выплаты осуществляются следующим образом:

Вид полученной прибыли Время проведения проводки Время перечисления суммы налога
Ежемесячная премия, которая представляет собой часть заработка сотрудника Последний день того месяца, за который была начислена премиальная выплата День, когда деньги перечисляются на расчетную карту сотрудника или же в момент снятия наличных в банке. Если же премия оплачивается из кассы, оплата налога осуществляется на протяжении одного дня с момента проведения данной выплаты.
Премия за несколько месяцев, непроизводственные премии и выплаты, начисленные за какие-либо трудовые достижения Дата фактического начисления средств сотруднику
Отпускные выплаты или прибыль, полученная в натуральном виде В процессе проведения ближайшей денежной выплаты (к примеру, в процессе начисления зарплаты) До того дня, который идет после даты фактического удержания суммы налога.

Как удержать и снять

К примеру, на протяжении месяца работник получил:

Детали высчитывания

Премия представляет собой стандартный доход, в связи с чем с нее взимаются те же платежи, которые начисляются с зарплаты, включая подоходный налог и соответствующие страховые платежи. Данное правило действует по отношению к любым премиям в 2019 году, и распространяется не только на регулярные, но и на разовые виды платежей.

В качестве первичной документации, в соответствии с которой данные переносятся в другие формы бухгалтерской отчетности, используется приказ руководителя, в соответствии с которым определяется потребность в выдаче премии каким-либо работникам. После этого в тот месяц, когда проводятся фактические выплаты сотрудникам, бухгалтер должен рассчитать и начислить как налог, так и положенные страховые платежи.

Обложение налогом на доход физических лиц, а также различными страховыми взносами разовых премий может осуществляться только в том случае, если:

  • их предоставление сотрудникам устанавливается в соответствии с внутренними нормативными актами;
  • в учет принимаются только те единовременные платежи, которые имеют отношение к производственным обязанностям сотрудника, а не с какими-либо датами;
  • расходы по премиальным выплатам указаны в соответствующей бухгалтерской документации.

Таким образом, независимо от того, выплачивает компания регулярные или единовременные премии, в большинстве случаев ей нужно удерживать с этих выплат налоги и страховые взносы, и исключения предусматриваются только для ограниченного перечня случаев.

Зачем нужна камеральная проверка декларации 3-НДФЛ — читайте тут.

В нашей статье указано, какие будут вычеты 2-НДФЛ в 2019 году.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Облагается ли налогом премия

Согласно 191 статье Трудового кодекса РФ премию относят к поощрениям за труд. Ею принято называть денежное вознаграждение, стимулирующую выплату за:

  • профессиональные достижения человека в работе;
  • высокое мастерство работника, проявленное в определенный период трудовой деятельности;
  • хорошие производственные результаты по итогам месяца, квартала, другого срока.

Облагается ли налогом премия и в каком порядке это происходит

Премия входит в заработную плату, и этот факт отмечен в Трудовом кодексе, в 129 статье. Здесь говорится о том, что зарплата работника состоит из оклада, определяемого уровнем квалификации, объемом выполняемых задач и их сложностью, а также из:

  • компенсационных выплат: доплаты и надбавки за вредность, переработку и т.д.;
  • стимулирующих выплат: денежных начислений за определенные достижения сотрудника, проводимых для его поощрения.

Состав заработной платы согласно 191 статье Трудового кодекса РФ

Таким образом, говоря о том, облагается ли налогом премия, можно дать однозначно положительный ответ. Здесь вычитается НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Вычеты осуществляются по той причине, что премия не относится к необлагаемым налогом доходам, список которых строго ограничен:

  • пособия по беременности;
  • компенсационные выплаты для возмещения вреда здоровью;
  • компенсации при увольнении;
  • материальная помощь;
  • оплата медицинских услуг;
  • оплата профессиональной подготовки и переподготовки сотрудника;
  • подарки общей стоимостью до 4000 рублей из расчета на один год, которые получены работником от руководства;
  • компенсация сотруднику за расходы на аренду или приобретение жилья.

Это список основных доходов рабочего, которые не могут облагаться подоходным налогом. Полный их перечень приведен в 217 ст. Налогового кодекса.

Важно! Величина НДФЛ составляет 13%. Эта цифра действует для налоговых резидентов страны.

Как удерживают налог с премии

В статье 226 НК страны указано, что днем получения работником премии считается дата ее непосредственной выплаты. Это время должно совпадать с удержанием НДФЛ. Таким образом, налог необходимо удержать именно в этот срок. Как организация выплачивает премию – на карту сотрудника или наличными – не учитывается.

Когда НДФЛ удержан, его необходимо перечислить в казну. Процедура осуществляется в тот же день. Последний срок – следующий день после начисления или выдачи премии. Если быть точнее, порядок таков:

  • когда человек получает премию наличными, снятыми в банке, перечисление удержанного налога в казну должно выполняться в тот же день;
  • когда сумма перечисляется на банковский счет сотрудника, налог отчисляется в тот же день;
  • если стимулирующая выплата сделана с выручки компании, для отчисления налога есть следующий за моментом выплаты день.

Когда человек получает премию наличными, снятыми в банке, перечисление удержанного налога в казну должно выполняться в тот же день

[blockquote_2]Важно! Не взимается НДФЛ исключительно с международной, государственной или иностранной премии, начисленной за достижения в определенных областях. Полный их список можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 № 89. На 2017 год всего насчитывалось 77 таких областей.[/blockquote_2]

Все приведенные моменты касаются трудовых премиальных начислений, должны соблюдаться в обязательном порядке, строго контролироваться бухгалтерией.

Облагается ли налогом нетрудовая премия

Стоит заметить, что совсем недавно тема того, какие стимулирующие выплаты облагаются налогом, а какие нет, постоянно была на повестке дня в арбитражных судах. Причина заключается в том, что все премиальные выплаты разделяют на две категории:

  1. За труд.
  2. Околотрудовые поощрения.

Тему трудовых стимулирующих выплат мы рассмотрели выше. Виды премий

К околотрудовым поощрениям относятся денежные начисления в следующих ситуациях:

  • юбилейные даты;
  • профессиональные праздники;
  • корпоративные праздники, например, день основания компании.

Калькулятор расчёта налога на премию

На сегодняшний день позиция относительно налогообложения околотрудовых премий стала однозначной – НДФЛ, как и страховой взнос в перечисленных ситуациях взимается и отчисляется в казну обязательно.

[blockquote_2]Важно! Даже если сотрудник получил премиальные после увольнения по итогам последнего рабочего периода, здесь также нужно взимать налог.[/blockquote_2] НДФЛ, как и страховой взнос в перечисленных ситуациях взимается и отчисляется в казну обязательно

Когда вычета НДФЛ удается избежать

Несмотря на рассмотренную выше информацию, все же есть ситуации, когда НДФЛ с премиальных начислений не снимают. В этом случае следует руководствоваться 28 пунктом 217 статьи НК страны. Здесь указано: премиальное вознаграждение общим размером до 4000 рублей за один год не попадает под налогообложение, точно также, как выигрыши или подарки. 28 пункт 217 статьи НК РФ

Чтобы не отчислять налог, требуется обязательно соблюсти несколько условий:

  • приурочить начисление премиальных к значимой дате;
  • заключить договор дарения по п. 2 ст. 574 ГК РФ. Он должен быть оформлен в письменном виде.

П. 2 ст. 574 ГК РФ

[blockquote_1]Важно! Порядок начисления премиальных и возможность избежать налогообложения в первую очередь зависят от квалификации и сообразительности бухгалтера. Он должен понимать, когда и какие выплаты проводить как стимулирующие, а какие денежные перечисления делать в других вариантах.[/blockquote_1]

Что хорошего в отчислении НДФЛ

Если внимательно изучить п. 2 ст. 255 и п. 4 ст. 272 НК, можно отметить, что все премиальные отчисления относятся к категории расходов на оплату труда. Соответственно, указанные расходы способствуют снижению налога на прибыль, который организация обязана отдавать в бюджет. Такую схему можно реализовать организациям следующих типов:

  • на общей налоговой системе;
  • на упрощенной налоговой системе.

Виды премий

Чтобы избежать проблем с представителями налоговой службы, необходимо ответственно подойти к оформлению премиальных отчислений. В идеальной ситуации правила их проведения должны прописываться в одном из следующих документов:

  • трудовой контракт;
  • коллективный договор;
  • положение о премировании сотрудников компании.

Лучшим решением считается оформление дополнительного приложения к трудовому договору, где будет детально расписан порядок начисления премий. Это позволит отнести их к оплате труда, исключить проблемы с налоговиками.

По закону работодатель должен проводить выданные премии во всех соответствующих документах. К ним относят расчетные листы, бланки 2-НДФЛ.

Это все моменты, которые стоило знать о налогообложении стимулирующих выплат и о ситуациях, когда оно исключено.

Видео – Премии сотрудникам: “налоговые” и”трудовые” нюансы, облагается ли налогом премия сотрудника и порядок ее оплаты

»

Следующая
НалогиНачисление, уменьшение и увеличение налога на имущество физических лиц в Москве

Это важно знать:  Декларация по налогу на прибыль в 2020 году: порядок и пример заполнения
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector