+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Отмена патентной системы налогообложения в 2020 году

otmena_envd_i_patenta_dlya_markirovannyh_tovarov.jpg

Похожие публикации

С начала 2020 года предприниматели и компании, реализующие ряд маркированных товаров, не смогут применять при этом ЕНВД и патентную систему налогообложения. Такие изменения вносятся в Налоговый кодекс законом № 325-ФЗ, подписанным Президентом РФ 29 сентября 2019 г.

Обязательная маркировка: кому грозит отмена ЕНВД и патента

С 2019 г. маркирование специальными метками постепенно вводится для табачных изделий, обувной продукции, лекарственных средств, парфюмерии и многих других групп товаров, а еще раньше началась обязательная маркировка меховых изделий и алкоголя. При этом отмена ЕНВД для розничной торговли в 2019 году, как и отмена ПСН, не предусмотрена – предприниматели и компании вправе применять эти режимы, торгуя маркированным товаром.

В марте 2019 г. Минфин внес законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ, которыми планировалось запретить с 2020 года применение патента и «вмененного» спецрежима продавцам всех товаров, подлежащих обязательной маркировке. Позднее, после обсуждения с представителями бизнеса, запрет решено было распространить на торговлю лишь некоторыми видами такой продукции.

Отмена ЕНВД и патента: последние новости

Несмотря на то, что полная отмена ЕНВД состоится с 2021 года, некоторым «вмененщикам» придется отказаться от спецрежима на целый год раньше. Не для всех предпринимателей с 2020 года будет возможна и работа на патентной системе. Кто же из ИП и организаций подпадает под отмену ЕНВД и патента с 2020 года?

Закон № 325-ФЗ внес дополнения в ст. 346.26, 346.27 и в ст. 346.43, 346.45 НК РФ. С 1 января 2020 г. к розничной торговле в целях «патентного» и «вмененного» налогообложения не относится реализация следующих товаров, подлежащих обязательной маркировке:

изделия из натурального меха (одежда, принадлежности к ней и т.п.);

Выбор именно данных категорий Минфин объясняет тем, что они, в основном, не являются сопутствующим товаром, и зачастую продаются в точках, торгующих только таким видом продукции. Другие же категории маркированных товаров обычно продают в магазинах широкого ассортимента, что привело бы к необходимости раздельного учета маркируемого и немаркируемого товара при ведении продавцами деятельности на ЕНВД или ПСН. Также ведомство считает, что такое ограничение позволит снизить недобросовестную конкуренцию в данных сферах торговли.

В итоге, меховые и обувные магазины, а также аптеки, работающие сейчас на «вмененке» и ПСН, вынуждены с нового года выбирать для себя иную схему налогообложения.

Запрет патента и отмена ЕНВД для розничной торговли в 2020 году по маркированным товарам

Напомним, что применять патентную систему могут только ИП, доход которых по всем видам «патентной» деятельности не превышает 60 млн. руб. в год, средняя численность наемных работников составляет не более 15 человек, а площадь торгового зала по каждому объекту торговли не должна превышать 50 кв.м. На «вмененке» в рознице могут работать и ИП и организации, при этом численность сотрудников у тех и других не должна превышать 100 человек, доля участия в организации других юрлиц не может быть выше 25%, а площадь торгового зала может составлять не более 150 кв.м. Как на ЕНВД, так и на ПСН, налог уплачивается не с фактического дохода, а с «вмененного» или потенциально возможного.

Это важно знать:  Как узнать сумму налогового вычета

В числе маркированных товаров, при розничной продаже которых неизбежна отмена ПСН, как и отмена ЕНВД – обувь, меховые изделия и лекарства. Меховую продукцию снабжают специальными радиочастотными чипами с 2016 г. (Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 № 787). Процесс обязательной маркировки обуви начат с июля 2019 г. (Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р). С 01.10.2019 обязательна маркировка для лекарственных препаратов из перечня высокозатратных нозологий (Постановление Правительства от 14.12.2018 № 1557), а с 01.01.2020 маркироваться будут все лекарства, за исключением введенных в оборот до 31.12.2019 г. — их можно продавать без маркировки до истечения срока годности (подробнее об отмене ЕНВД для аптек можно прочесть в нашей статье).

Отмена ЕНВД, патента для маркированных товаров, а точнее, утрата права на использование этих режимов налогообложения, с нового года неизбежна для розничных точек продаж и аптек. Продолжая торговать вышеназванными товарами с применением патента или «вмененки» в 2020 году, продавец автоматически потеряет право на спецрежим и должен будет перейти на ОСНО, пересчитав налоги:

при ЕНВД — с начала квартала, в котором была реализована маркированная продукция (ст. 346.26 НК РФ). При этом необходимо подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-3 (юрлица) или ЕНВД-4 (ИП) о снятии «вмененщика» с учета (приказ ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941). Срок подачи – 5 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором реализован маркированный товар;

при патенте — с начала года, или с начала срока действия патента, если он был выдан на период менее календарного года (ст. 346.49 НК РФ). В ИФНС об утрате права нужно заявить в течение 10 календарных дней с даты продажи маркированного товара по форме, утв. приказом ФНС от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352.

Добровольный отказ от ЕНВД или патента с 2020 г.

В связи с запретом ПСН и отменой ЕНВД с 2020 года для маркированных товаров, отказаться от этих спецрежимов можно и добровольно – тогда с 01.01.2020 г. налогоплательщик должен перейти на ОСНО или «упрощенку». Нужно учитывать, что если на ОСНО может перейти любой субъект предпринимательства без ограничений, то для перехода на УСН необходимо соответствовать определенным критериям, указанным в ст. 346.12 НК РФ.

Переход с ЕНВД

Добровольный переход на общую систему или УСН с «вмененки» в связи с принятием закона об отмене ЕНВД по маркированным товарам возможен только с начала 2020 года.

Для добровольной отмены ЕНВД из-за маркировки и перехода на ОСНО нужно лишь заявить о снятии с учета плательщика ЕНВД в связи с переходом на иной налоговый режим – по форме ЕНВД-3 (юрлица) или ЕНВД-4 (ИП). При этом датой прекращения применения «вмененки» будет 01.01.2020, а подать заявление нужно не позднее 5 рабочих дней с этой даты, т.е., с учетом новогодних праздников – до 15.01.2020 включительно.

Чтобы «вмененщику» стать «упрощенцем» с 01.01.2020 г., налоговиков нужно уведомить о своем переходе на УСН заранее – не позже 31.12.2019 г., подав уведомление по форме 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Кроме этого также следует подать заявление ЕНВД-3 или ЕНВД-4 о снятии с учета в срок до 15.01.2020 г.

Переход с ПСН

Предприниматели на ПСН после окончания срока действия патента автоматически переходят на ОСНО, если не подадут в ИФНС заявление о применении патентной системы в следующем налоговом периоде. Т.е., если ИП решит не применять в 2020 году ПСН к розничной торговле обувью, мехами или лекарствами, и перейти на ОСНО, ему достаточно не подавать заявление на применение нового патента.

Это важно знать:  Когда приходит налог на авто

Если патент на розничную торговлю приобретен на срок до конца 2019 года, ИП, желающий с 2020 года перейти на УСН, должен не позднее 31.12.2019 подать уведомление о переходе на «упрощенку» по форме 26.2-1.

Для кого отменят ЕНВД и патентную систему с 1 января 2020 года

Компании, которые продают маркированные товары, больше не смогут применять ЕНВД и патентную систему налогообложения. Принят закон, который вступит в силу с 1 января 2020 года.

Запретили применение единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения в сфере реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке. Принят закон, который вступит в силу с 1 января 2020 года.

Для кого отменят ЕНВД

С 2020 года ЕНВД будет отменен для тех предпринимателей, которые торгуют мехами, одеждой, обувью, лекарствами и другими товарами, попадающими под маркировку. А с 2021 года в планах отмена ЕНВД полностью, т.е. эта глава в налогом кодексе перестанет действовать.

Правительство считает, что эта система налогообложения используется для дробления бизнеса, вывода средств и разных махинаций.

В связи с введением онлайн-касс государство видит выручку, и поэтому выгоднее взымать налоги не с площади или с количества трудящихся в организации. А именно с количества денежных средств которые прошли по кассе.

Что делать розничной торговле, если вы торгуете товаром, попадающим под обязательную маркировку?

Необходимо выбрать наиболее подходящий для вас налоговый режим.

  1. Основная система налогообложения (НДС 20%)
  2. Упрощенная система налогообложения (налог с 6% с доходов)
  3. Упрощенная система налогообложения (налог с 15% с доходов минус расходы)

Первый вариант подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольшой розницы первый вариант будет дорогой. Например, если вы ИП вам придется платить 13% НДФЛ и еще 20% НДС.

Для небольшой организации выгоднее УСН. Вопрос какая подходит вам?

  1. Если у вас высокая наценка на товары, то выгоднее будет применять схему с УСН 6% доходов. Здесь еще возникнет 1% страховых взносов.
  2. Если у вас наценка до 50-60%, то выгоднее применять УСН доходы минус расходы. В этом случае расходы нужно будет подтверждать официально. Потребуется закупку товара делать с расчетного счета, а не за наличку, чтобы были движения с расчетного счета, накладные, договора и т.д. При такой схеме налоговая будет следить строже, чем если бы вы были на ЕНВД.

Для второго варианта вам понадобится настроить электронный документооборот в организации.

Если товар покупаете только за наличку, то остается только вариант УСН с 6% от выручки + 1% страховых взносов.

При работе с маркированным товаром рознице понадобится зарегистрироваться в системе маркировки, обновить товароучетную программу и настроить работу магазина в соответствии с требованиями маркировки.

Что меняется в патенте

Из списка видов предпринимательской деятельности, в которых можно применить патентную систему, так же исключат маркированные лекарства, обувь и одежду из меха.

Заметим, применять патентную систему можно только при соблюдении этих условий:

  • если вид деятельности есть в списке, который перечислен в п.2 ст.346.43 НК РФ,
  • если средняя численность персонала не превышает 15 человек.

У вас есть уникальная возможность заранее подготовиться к изменениям по налогам и проверкам. У редакции «Российского налогового курьера» оказался проект основных направлений налоговой политики на ближайшую трехлетку, который Минфин анонсировал, но еще нигде не публиковал.

Финансисты признают, что налоги должны быть зафиксированы минимум на шесть лет. Но предлагают меры, которые этому противоречат. Правда, есть и выгодные поправки как для компаний, так и лично для бухгалтера. Совместно с чиновниками из Минфина и ФНС «Российский налоговый курьер» разобрался, какие плюсы и минусы есть в нововведениях.

Кто не сможет применять ЕНВД и ПСН в 2020 году?

Содержание

ЕНВД приходит конец. С 2020 года вступают в силу большие новые ограничения, а с 2021 году известная всем «вменёнка» будет отменена. Вместе с этим под угрозой и другой «тарифный план» налоговой – патентная система. Но обо всё по порядку.

Это важно знать:  Сроки выставления требований налоговыми органами

Что будет с ЕНВД и ПСН

ЕНВД уже собирались отменить к 2018 году. Однако бизнес-сообщество выступило против и попросило отложить вопрос. На тот раз обошлось. Но в этом году министерство финансов опубликовало план бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики до 2021 года и общественность узнала, что налогу на вмененный доход всё-таки не быть, а заодно МинФин предложил запретить и ПСН – патентную систему.

На данный момент уже разработаны нормы, которые можно обнаружить в статьях 346.27 НК РФ и 346.43 НК РФ. По ним в 2020 году будут введены ограничения в применении обеих форм налогообложения при торговле маркированными товарами. И всё бы ничего. Но маркировка появляется всё на большем количестве товарных наименований. Фактически, мы наблюдаем постепенный вывод из строя ЕНВД и ПСН. Дополнительно о том, что будет с ЕНВД в 2020 году и почему хотят этот налоговый режим отменить, вы можете прочитать в наше й статье «ЕНВД в 2020 году».

Какие товары будут под запретом для ЕНВД и ПСН

Хитрый ход, хотя абсолютно прозрачный, принесёт проблемы большому количеству предпринимателей в сегменте микро- и малого бизнеса. Государство пока что не убирает налоговые режимы, которые позволяли многим строить своё дело, не сильно теряя из-за налогового бремени. Оно просто делает так, чтобы невозможно было на этих режимах торговать товарами общего спроса.

Перед предпринимателями встанет выбор – использовать льготные налоговые режимы дальше, либо же всё-таки торговать, в том числе и маркированной продукцией.

И если в 2018 году среди маркированных числились такие позиции, как обувь, изделия из натурального меха, а также сигареты (к ним был применён тестовый режим), то уже с 1 января 2019 года с помощью ФЗ-487 от 31.12.2017 была введена массовая маркировка и список увеличился.

Теперь в него входят:

  • Духи и туалетная вода
  • Шины и пневмопокрышки
  • Одежда из натуральной и композитной кожи, вязаные женские и детские блузки, верхняя мужская и женская одежда.
  • Постельное бельё
  • Фотокамеры. В том числе и фотовспышки.

И на этом рост списка не остановится. Можно было бы сказать – причём тут запрет на ЕНВД. Был бы ни при чём, если бы не было указания запретить с 2020 года торговать маркированными товарами тем, кто использует ЕНВД и ПСН. Да, закон ещё не подписан. Но сомнений в том, что его примут не остаётся.

Что касается патентной системы, которая тоже успела прижиться у нас в стране, потому что позволяла микро-бизнесу более или менее необременительное взаимодействие с налоговой, то ей тоже грозит отмена.

Министерство финансов на данный момент предлагает региональным властям полный контроль по установке ограничений на этот режим. Власти смогут ограничивать патентников по нескольким признакам:

  • Ограничения по площади сдаваемых в аренду помещений. Это касается, как жилых, так и нежилых площадей.
  • Ограничения по количеству транспортных средств.
  • Ограничения по количество точек розничной торговли общепита, а также по их площади.

Опять же, пока ещё нет никаких утверждённых актов, наделяющих региональные власти такими полномочиями, но есть предложение министерства, что уже намекает на возможность, а ввиду изменений с ЕНВД делает такой вариант развития событий вполне закономерным.

»

Следующая
НалогиОблагается ли стипендия подоходным налогом

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector