+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Реквизиты для уплаты налога при УСН

Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» по окончании года делают расчет минимального налога и сравнивают его с суммой налога в связи с УСН, рассчитанной по ставке, действующей в регионе. Большая из двух полученных сумм уплачивается в бюджет.

Важное изменение: с 2017 года минимальный налог уплачивается не на отдельный КБК, как ранее, а на КБК для УСН «доходы минус расходы».

Если производится оплата УСН за 2018 год, платежное поручение может содержать всего два значения КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Таблица КБК, применяемых налогоплательщиками УСН в 2019 году

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2019 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2019 года».

При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2018 год».

Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

Сроки оплаты

Период Крайний срок
2018 год 01.04.2019 — юрлица, 30.04.2019 — ИП
I кв. 2019 25.04.2019
1-е полугодние 2019 25.07.2019
9 месяцев 2019 25.10.2019
2019 год 30.04.2020

Образец платежного поручения на уплату налога УСН «доходы минус расходы» для организации

При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

  • поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
  • поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.

Образец платежного поручения на уплату минимального налога в 2019 для ИП

Поскольку минимальный налог уплачивается только по итогам года, то в поле 107 всегда должно стоять значение КВ.04.2018; для авансовых платежей используйте значение того квартала, за который осуществляется платеж.

Образец платежки УСН «доходы» 2019 содержит одинаковые значения полей с 104 по 110 как для организаций, так и для ИП.

Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

  • 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
  • 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
  • 105 — ОКАТО;
  • 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
  • 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
  • 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
  • 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
  • 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.
Это важно знать:  Налоговый вычет через работодателя в 2020 году

Платежка УСН «доходы», образец заполнения для ИП

Образец платежного поручения УСН «доходы» 2019 для организаций тот же, что и для ИП, за исключением полей «Плательщик» и «Статус плательщика» (101), различие в заполнении которых описано выше.

Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал 2019

rekvizity_dlya_uplaty_usn_za_3_kvartal_2019.jpg

Похожие публикации

«Упрощенцы» уплачивают единый налог в бюджет не только по окончании налогового периода, но и в течение года, ежеквартально перечисляя авансовые платежи. Какие реквизиты для уплаты УСН должны при этом использовать налогоплательщики, расскажем далее.

Налог по УСН: реквизиты 2019 года

Авансы по УСН-налогу необходимо перечислять по истечении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев), на это отводится 25 дней после его окончания. То есть, при наличии базы для исчисления авансов, деньги в бюджет должны быть направлены не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября отчетного года. По завершении 3 квартала 2019 г. авансовый платеж перечислить следует до 25.10.2019 г. (включительно).

Сумма налога по итогам года перечисляется в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН: не позже 31 марта следующего за отчетным года платят налог юрлица, и не позднее 30 апреля – ИП.

В реквизиты УСН за 2019 год для уплаты годового налога и авансовых платежей принципиальных различий не вносили. В платежке или квитанции на перечисление налога за год платежные реквизиты для оплаты УСН будут такими же, как те, по которым производятся ежеквартальные авансовые проплаты. При этом следует регулярно уточнять данные своей налоговой инспекции, в которую перечисляются средства – номер расчетного счета, наименование и БИК банка. Это можно сделать, обратившись к специальному сервису на сайте ФНС , где достаточно выбрать свой регион и номер ИФНС.

На реквизиты для оплаты налога УСН не влияет категория налогоплательщика (ИП или юрлицо): предприниматели и организации перечисляют платежи по одним и тем же платежным данным.

В то же время, в зависимости от применяемого объекта налогообложения, в УСН-реквизитах указываются разные КБК (коды бюджетной классификации).

Реквизиты оплаты УСН за 3 квартал 2019 (авансовый платеж)

Рассмотрим подробнее, какие реквизиты УСН за 3 квартал 2019 г. нужно указать в платежке на перечисление авансового платежа тем, кто применяет в качестве объекта «доходы» и тем, чей налоговый объект «доходы минус расходы».

Реквизиты: уплата УСН «доходы»

При заполнении полей платежного поручения «упрощенцы», исчисляющие налог из доходов, указывают следующие данные и реквизиты:

Статус налогоплательщика в поле 101 – юрлица указывают «01», ИП – «09».

«Вид операции» (поле 18) обозначают кодом «01».

«Очередность платежа» (поле 21) – «5».

Значение в поле 22 «Код» при отсутствии требования от ИФНС – «0». Если платеж осуществляется по требованию, указывается приведенный в нем код УИН.

Код ОКТМО отражается в поле 105.

При уплате аванса за 9 месяцев 2019 г. в поле 106 указывается вид платежа – «ТП» (текущий платеж). Если же перечисляется задолженность, указывается аббревиатура «ЗД».

Период, за который уплачивается аванс, указывается в поле 107: «КВ.03.2019», что означает уплату за отчетный период 9 месяцев 2019г.

В полях 108 и 109 ставится «0», если отсутствует требование ИФНС. Если оно есть, указывают его номер, а в поле 109 – его дату.

В «Назначении платежа» (поле 24) отражается, какой именно платеж производится, например: «Авансовый платеж за 9 месяцев 2019 г. по единому налогу при УСН, объект «доходы»».

Это важно знать:  Минимальный налог при УСН 15 процентов

Реквизиты УСН «доходы минус расходы»

Для плательщиков, применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», заполнение полей платежки на уплату аванса будет аналогичным, за исключением следующих реквизитов:

В поле 24 «Назначение платежа» указывается: «Авансовый платеж за 9 месяцев 2019 г. по единому налогу при УСН, объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»».

В остальном заполнение платежки для обоих налоговых объектов совпадает.

Реквизиты для уплаты налога при УСН

Создание собственного бизнеса предполагает заполнение и передачу деклараций по УСН. Зачем нужны КБК, куда попадают деньги, какая информация необходима для оформления платежного поручения?

Оплата в бюджет

Упрощенная система налогообложения введена ч. 2 НК РФ и является видом налоговой системы, при которой ставка у субъектов малых предприятий снижается и упрощает ведение бухгалтерской и налоговой отчетности.

Упрощенный налог оплачивается по месту жительства для ИП и по объекту регистрации для учреждений. Конкретного место прикрепления не имеет, деятельность можно вести по всей территории РФ, но оплачивать на зарегистрированном участке.

УСН относится к федеральным видам пошлин, уплаченные средства зачисляются на общий государственный счет, но само распределение происходит по бюджетам. Т.е 100% далее зачисляется в региональный бюджет. Все переводы происходят без участия налогоплательщика.

Согласно Налоговому Кодексу РФ установлены виды ставок, которые применимы к УСН:

  • организации уплачивают 6%;
  • 5-15% при доходах, уменьшенных на расходы.

Авансовые платежи необходимо оплачивать до 25 числа за прошедший период (квартал, полгода, 9 месяцев), т.е. в апреле, июле и октябре. По окончании календарного года считается общая сумма за уплату, при схеме «доход минус расход», считается единый и минимальный налог. Если какая-либо из дат выпадает на выходной день, ее уплата переносится на ближайший рабочий день.

Существуют особые условия для организаций и ИП, находящихся на УСН, когда должна поступать оплата:

  • завершение работы предприятия – до 25 числа, после закрытия ИП в следующем месяце (уведомить ФНС);
  • потеря УСН – 25 числа следующего за месяцем, когда права были потеряны.

Основные реквизиты

В 2019 году налогоплательщики обязаны внести итоговый платеж за 2018 год с учетом уже внесенных авансов, а также 3 квартальных платежа авансовым методом. Реквизиты в данном году практически не изменились. Основные поля для заполнения платежки, которые необходимо изучить.

Номер поля Наименование Указание реквизитов для оплаты налога
101 налогоплательщик 09 – индивидуальный предприниматель, 01 – учреждения
18 вид операции 01
21 очередь уплаты 5
22 код 0 – аванс или налог, указанный ИФНС
24 объект платежа и назначение УСН по доходу или аванс
104 КБК 182 105 01011 011000 110
105 ОКТМО расположение ИП или компании
106 основание оплаты текущий платеж, задолженность, требование ФНС
107 дата уплаты за квартал (КВ.01.2019), за год (ГД.00.2018)
108 номер платежки 0 – авансовый платеж или налог, номер для взыскания предоставляет налоговая служба
109 дата документации 0 – аванс, номер декларации при оплате налога, при требовании его порядкового номера

Уплата сборов возможна только в российской валюте. Исполнение не будет считаться действительным при неверном указании банка исполнителя и номера счета казначейства по территории России, где зарегистрирован налогоплательщик.

Единые для всех налогоплательщиков

Общими сведениями, которые предоставляют налогоплательщики, являются паспортные данные, их вносить необходимо обязательно. Код КБК различается для категорий платежей и направления в бюджет. Поэтому код для прибыли и доходов минус расходы будут различаться. Реквизиты для уплаты налога УСН, назначение платежа и все остальное заполняется по такому же принципу.

Поменяться могут только при условии, что плательщик сам поменял какие-либо данные, к примеру, фамилию, название организации. Все данные по реквизитам обновляются в соответствии с законодательными актами, сообщат о которых органы ФНС.

Это важно знать:  Преимущества патентной системы налогообложения для ИП

Регламентирование применения кодов бюджетной классификации

КБК применяется для учета расходов, доходов и используется в налоговом и бухгалтерском учете, при помощи которого оформляются платежные документы.

КБК значительно облегчило работу при распределении бюджета среди регионов РФ на федеральном уровне на будущий год. При оплате платежа есть возможность полностью определить его категорию, назначение, кто и когда его отправил. Набор из 20 цифр, каждая из которых относится к категориям платежа.

КБК классифицирует различные категории оплат:

  • штрафы за причиненный ущерб;
  • уплата страховок;
  • налоги любых категорий;
  • госпошлины и др.

Заполнение платежки

Составлять поручение платежа по УСН в 2018 году необходимо по форме, которая утверждена законодательством РФ. Каждому полю присвоен свой идентификационный номер.

В платежке по доходам необходимо указать следующие сведения:

  1. Статус человека (101), оплачивающего налог – ИП — 09 или организация — 01.
  2. Очередность оплаты (21) – аванс или налог – 5, если ФНС предъявило требование об оплате – 3.
  3. КБК (104).
  4. ОКТМО (105) – код из 8 или 11 цифр место нахождения.
  5. Причины, по которым оплачивается налог (106) – постоянная оплата, задолженность, аванс.
  6. Срок оплаты (107) – год, квартал, к которому относится платежка.
  7. Номер оплаты (108) – ставится 0, если оплачивает ИП аванс или единый налог.
  8. Дата документа (109).
  9. Категория платежа (110) – не заполняется.

Коды могут иногда изменять, последние поправки за 2018 год по КБК.

В таблице ниже представлены номера платежки, которые необходимо заполнять правильно, во избежание неправильной отправки платежа.

На что следует обратить внимание

Составляя платежку, стоит выделить некоторые нюансы, которые позволят исключить несвоевременную оплату и ошибки при подаче.

Заполняя платежку необходимо подготовить 4 экземпляра, они нужны:

  • для банка, чтобы списать средства;
  • 2 копии – для подтверждения перевода и его проводки, также служит основанием для подтверждения оплаты для получателей;
  • свидетельство об оплате, что она проведена для налогоплательщика.

Следует обратить внимание, что документы будут приняты, но проведен платеж будет только после поступления денег на счет. Стоит также учитывать, что расчетный счет ИП и счет физического лица — абсолютно разные категории. На основании соглашения с банком, индивидуальные предприниматели не могут использовать свои личные счета для оплаты налогов. ЦБ РФ может заблокировать платеж или вовсе весь счет.

При подаче бумажного вида документов исправления, в том числе при помощи корректирующей жидкости не принимаются. Чтобы подать платежку в электронном виде, можно предварительно ее оформить в программе «Декларация».

Ошибки, допущенные при заполнении, могут послужить отказом банка для принятия поручения. Существуют также ограничения по количеству символов, к реквизитам они не относятся, т.к. там стандартный набор цифр. При заполнении наименования получателя и налогоплательщика допустимое количество – 160, назначение платежа – 210.

ФНС предоставляет возможность сформировать онлайн-платежи, сервис исправляет ошибки автоматически, что позволяет составить поручение грамотно. Все коды и наименования уже имеются в программе, их нужно только выбрать.

Заполнение и передача платежки — процесс несложный, если его детально изучить. Классификация бюджетных кодов позволит определить, к какому из доходов присвоен свой код. Своевременная оплата налогов и правильное заполнение деклараций позволит избежать пеней и штрафов.

О налогах ИП при УСН — на видео.

»

Следующая
НалогиПретензия на возврат налогового вычета

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector