Снимается ли подоходный налог НДФЛ с отпускных

В этой статье будет много расчетов: покажем, как считать НДФЛ и взносы, заполнять платежки. На самом деле лучше отдать всё это бухгалтеру, но если хотите сами разобраться — давайте начнем.

Когда и как платить НДФЛ

Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ. Размер налога — 13% для россиян и 30% — для иностранцев.

Как выдавать отпускные

Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты:

С этими деньгами Николай отправляется в отпуск.

Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже:

• налог с отпускных можно заплатить сразу, как выдали деньги сотруднику или в любой день до конца месяца. Выдали отпускные 10 марта — значит, перечислить НДФЛ нужно до 31 марта;
• налог с компенсации за отпуск платят в день, когда сотрудник получил деньги или максимум на следующий. В тот же день, если выдали наличными в кассе, на следующий — если переводом на карту.

За задержку есть штрафы — 20% от налога. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.

Как заполнить платежку

Рассказываем, что и куда писать:

Что писать

Это номер платежки, ставим по очереди с другими. Если это первая платежка, ставим 1; если трехсотая, ставим 300

Пишем 02 в правом верхнем углу рядом с полем Вид платежа

День, когда заполняем платежку

Сумма налога, копейки пишем цифрами

Сумма налога, но только цифрами

Счет, с которого платим

Банк, где открыт счет компании

БИК и номер счета (рядом с банком плательщика)

Банк получателя, БИК и номер счета

Реквизиты банка получателя

ИНН и КПП, номер счета

Данные получателя — налоговой

Указываем номер налоговой инспекции

Платим налог, поэтому 0

Теперь заполняем поля внизу платежки: «Получатель» и «Назначение платежа».

В «Получателе» заполняем клеточки слева направо:

Код основания — в нашем случае «ТП»

Налоговый период — пишем МС, номер месяца, за который платим, и год

Номер документа-основания платежа — пишем 0

Дата документа-основания платежа — пишем следующий рабочий день после даты оплаты

Последняя клетка — оставляем пустой

В назначении платежа указываем «Налог на доходы физических лиц с отпускных за февраль 2020 года» (напишите месяц и год).

Банк проверит платежку и переведет деньги со счета компании в налоговую.

Как рассчитать страховые взносы

Как сэкономить на взносах за сотрудников

Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Распределяются они так:

• пенсионное страхование — 22%;
• обязательное медицинское страхование — 5,1%;
• социальное страхование — 2,9%.

Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

Когда платить взносы с отпускных

Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.

Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

• дополнительный отпуск чернобыльца;
• отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.

Теперь переходим к платежке.

Как заполнить платежку на оплату взносов

Платежное поручение заполняется практически так же, как на оплату НДФЛ, меняются только несколько реквизитов.

Удерживается ли НДФЛ с отпускных или нет?

Подоходный налог с отпускных берется или нет можно определить, изучив ряд нормативных актов. В их числе Налоговый и Трудовой кодексы, а также ряд федеральных законов, регулирующих порядок начисления выплат за положенный работнику отдых. Если изучить их подробно, можно понять, как начисляются отпускные, НДФЛ и страховые выплаты с указанного вида доходов работников.

Облагаются ли отпускные НДФЛ?

1. Доход, который получен на территории РФ — облагается НДФЛ независимо от наличия статуса гражданина или резидента. Уплачивают налоги даже иностранцы.
2. Доход, источник которого находится за пределами стран. НДФЛ предусмотрен только для российских граждан.

Подобные условия обозначены в 209 статье НК РФ.

1. Соцвыплаты, пособия, компенсации.
2. Прибыль от определенных видов деятельности, причисленных к “депрессивным”.

Например, доход от сельского хозяйства, которое ведется физическим лицом .
Изучив перечисленные статьи, легко понять, удерживается ли НДФЛ с отпускных. Последние не относятся к доходам, перечисленным в статье 217 НК РФ, а значит отдавать часть денег государству придется.

Какими налогами облагаются отпускные?

НДФЛ рассчитывается с отпускных в последнюю очередь.А вот какие налоги заранее платятся с отпускных — страховые взносы в ПФР и ФСС. Причем при их определении учитывается “чистая прибыль”, которую работник получает за период отпуска. Но взносы не вычитаются с положенной служащему суммы — их фирма платит самостоятельно.

Как рассчитать НДФЛ с отпускных?

Расчет производится в несколько этапов. Прежде всего следует определить размер отпускных выплат, с которых и рассчитывается НДФЛ. Основные шаги процедуры показаны в таблице:

Особенности

Подсчет размера заработка Учитывается все деньги, перечисленные работодателем в рамках оплаты за труд за расчетный период. Категории включаемого в расчет дохода обозначены в пункте 2 Положения №922, принятого 24 декабря 2007 года Правительством РФ. Особый порядок предусмотрен для включения в расчет премиальных выплат. Материальная помощь не включается в расчет.

Определение среднего заработка за отработанные сутки Как сообщает пункт 10 Постановления, чтобы рассчитать показатель, потребуется разделить полученную сумму выплат на 12, а затем на 29,4. Но если отработал сотрудник хотя бы один неполный месяц, следует придерживаться следующего алгоритма расчета:

1. Определить количество месяцев, в течение которых служащий находился на рабочем месте все положенные дни.
2. Произвести расчеты по неполным месяцам, используя формулу 29,4/А/В, где А — общее количество дней в рассматриваемом месяце (30, 31, 28 или 29 для февраля), В — число отработанных суток.
3. Сложить цифры, получившиеся в пунктах 1 и 2.

Правила исчисления отображены в 10 пункте Положения №922.

Расчет суммы отпускных Полученный среднедневной доход умножается на количество дней, которые работник проведет в отпуске.

После определения размера отпускных рассчитывается, сколько налогов должно удерживаться с получившейся суммы. Сделать это просто, имея под рукой формулу:
НДФЛ=общий размер отпускных *ставку налога на доход. Последняя определена в статье 224 НК РФ и зависит от статуса сотрудника.

Важно! Если служащий является гражданином РФ или считается резидентом, то есть, как указывает статья 207 НК РФ, пребывает на территории государства 183 дня и более за год, то высчитываться будет 13%. Для иных лиц применяется повышенная ставка — 30%.

Правила и нюансы оплаты

Чтобы правильно удержать и внести НДФЛ с отпускных в налоговую, важно знать несколько тонкостей:

• Обязанность по исчислению и переводу взноса на счет ФНС возлагается на работодателя, за исключением нескольких частных случаев;
• Денежная сумма, на которую претендует служащий, обязательно уменьшаются на размер подоходного налога. Но страховые взносы работодатель из отпускных не вычитает, перечисляя средства из собственного бюджета;
• НДФЛ, как и отпускные, напрямую зависит от количества отработанных сотрудником дней, а также от заработной платы за предыдущие месяцы;
• С компенсации за неиспользованные дни отдыха также уплачивается подоходный налог;
• Удержание обязательно производится из денежного вознаграждения служащего. 9 пункт 226 статьи НК РФ запрещает выплачивать НДФЛ из собственных средств компании;
• Перевод пошлины производится в ФНС по месту регистрации компании;
• Основная форма в бухучете, где отображаются отпускные и начисленные на них налоговые взносы — 6-НДФЛ.

Срок перечисления

Выплатить деньги служащему за период отдыха организация должна не позже, чем за 3 дня до наступления отпуска. Срок четко определен в 136 статье ТК РФ.

Налог на обычную ежемесячную зарплату перечисляется, в соответствии с 6 пунктом статьи 226 НК РФ, в день выплат, либо в течение следующих суток. Но на уплату НДФЛ с отпускных этот же пункт дает больше времени. Сделать отчисления ИП или организация должны до конца месяца, в котором деньги были отданы сотруднику. Правило действует со 2 мая 2015 года, когда вступил в силу ФЗ №113-ФЗ, а точнее, пункт “г” части 2 статьи 2 указанного нормативного акта.

Здесь важно учитывать, что если выплаты производятся за несколько дней до конца текущего месяца, а в отпуск сотрудник идет в следующем, то времени на перечисление НДФЛ у работодателя мало. Например, если работник получил отпускные 28 июля, то совершить платеж в налоговую фирма должна до 30.

Важно! Послабление дается в случае, если последние сутки месяца выпадают на государственный праздник или выходной — тогда сделать отчисление можно в первый рабочий день следующего месяца. Подобное правило отражено в пункте 7 ст. 6.1 НК РФ.

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных

Гражданин РФ Р. уходит в отпуск на 14 дней с 1 августа 2020 года. Сотрудник проработал без перерыва 12 полных месяцев, получая 30 тыс.руб. в каждом. Значит для расчета среднего заработка нужно произвести следующие вычисления:

Получаем размер среднедневного заработка — 1020,41 руб.

Заключение

За отпускные НДФЛ также перечисляются работодателем. Налог удерживается в размере 13 или 30%, в зависимости от статуса служащего. Делать отчисления следует в налоговый орган, за которым территориально закреплена фирма или ИП.

Порядок удержания и внесения в ФНС строго регламентирован. Удерживать налог с выплат за период отдыха необходимо сразу. А перечислять — до конца текущего месяца. При этом запрещается совершать перевод или исчислять средства из бюджета организации, а не из дохода работника.

»

Следующая

НалогиСистема налогообложения патент для ИП в 2020