+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Соц налоги в 2020 году

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

ЕСН в 2019-2020 году: зачем нужен

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 9 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру .

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019-2020 году

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

Особенности расчетов для ИП

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

Это важно знать:  ДМС для сотрудников: налогообложение в 2020 году

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и : техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Таблицы ставок ЕСН в 2019-2020 году

Тарифы страховых взносов в 2019-2020 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхование

В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

Единый социальный налог ЕСН с 2020 года

Единым социальным налогом признается налог, который дает россиянам право на получение пенсионного и социального обеспечения в старости, а также медицинскую помощь. Он был введен в обиход граждан РФ в 2001-м году, но с 1 января 2010 году эта выплата была отменена.

Вместо неё налогоплательщики платят специальные страховые взносы, хотя многие по привычке рассматривают ставки ЕСН в 2020 году, таблица которых разделяет процент по налогу в несколько фондов Российской Федерации.

Как было раньше?

Ранее ставка по налоговым начислениям была регрессивной, то есть можно было наблюдать уменьшение налога при условии увеличения заработной платы.

Отдельные категории граждан имели льготы. И максимальная ставка составляла 26 % от заработной платы, из которых 20% шли в Пенсионный фонд, 3,2 в ФСС, 0,8% отчислялись на обязательную медицину в федеральный фонд, а ещё 2% в территориальные фонды для медицинского страхования. Сегодня суммарная ставка осталась прежней, но изменились взносы в фонды.

И в 2017-м году администрированием страховых платежей от населения стала вновь заниматься налоговая служба, таким образом, единый социальный налог ЕСН с 2020 года фактически вернулся, хотя и имеет несколько необычную структуру.

Ставки в 2020 году

Рассматривая ЕСН с 2020 года нужно сказать о том, что тарифы для населения зависят от нескольких факторов:

  • категории налогоплательщиков –
    например организации могут платить налоги по общим ставкам или
    пользоваться сниженными, но для этого они также должны соблюдать ряд
    критериев;
  • статуса сотрудника, в пользу
    которого взимаются взносы;
  • суммы тех выплат, которые
    начислялись человеку в течение одного года.

ЕСН для организации, которая не имеет право на льготы и пониженную
ставку, имеет следующий вид:

  • 22 % отчисляется на счета пенсионного фонда, но это касается только тех выплат, которые не превышают налоговую базу в размере 1, 292 миллиона рублей (при превышении по данной сумме предусматривается повышенный тариф – +10 %);
  • очень важно помнить о том, что страховые взносы перечисляются одним поручение, то есть распределять их на разные части пенсии и не придется;
  • относительно социального страхования, то здесь ставка составляет 2,9%, правда формула как рассчитать ЕСН предусматривает тот факт, что ставка рассчитана на базу 912 тысяч рублей (здесь есть одна радостная новость, ведь сверх превышение указанной суммы взносы платить нет никакой необходимости);
  • обязательное медицинское страхование предполагает тариф 5,1%.
Это важно знать:  Вправе ли компания подать декларацию по налогу на имущество досрочно

Льготные категории налогоплательщиков могут рассчитывать на то, чтобы не платить взносов с сумм, превышающих налоговую базу. Отдельным пунктом стоит выделить тот факт, что рассчитать актуальные взносы во все фонды можно при помощи специальной программы, которая самостоятельно считает все ставки и налоги, делает необходимые расчёты, а потом формирует платёжные поручения.

Вообще такой программы не придётся задаваться вопросом о том, как рассчитать ЕСН от заработной платы, и специалисты не рекомендуют отказываться от подобного удобства.

Льготы по налогу

Особенных послаблений по налогу в 2020-м году не будет, потому что переходный льготный период для страховых взносов по федеральному законодательству заканчивается, поэтому большинство тех людей, которая находилась на УСН, будет платить 30 процентные взносы.

Однако пониженная ставка, равная 20 %, будет действовать для некоммерческих и благотворительных организаций, которые используют упрощенную систему налогообложения. Льгота предусмотрена до 2024 года.

Ранее обсуждались законопроекты, которые предусматривают плановое увеличение взносов для УСН. Однако власти решили, что такое мероприятия не планируются.

Сегодня в налоговом кодексе действует единый тариф равный 30 %.

Соответственно, единый социальный взнос для предпринимателей на едином налоге и для упрощенщиков, за небольшим исключением, останется прежним.

На льготы по статье 427 в налоговом кодексе Российской Федерации
могут рассчитывать следующие компании;

  • Организации, занятые в сфере
    ИТ;
  • Авиакомпании; благотворительные
    фонды, которые используют УСН;
  • Резиденты морского порта
    Владивосток;
  • Компании, которые ведут свою
    деятельность на территории свободной экономической зоны Крыма, а также
    Севастополя.

Вернется ли ЕСН в прежнем виде?

Многие говорят о том, что возвратится единый социальный налог с 2020 года. Этому есть вполне простое объяснение, потому что по мнению некоторых специалистов единый платежный взнос позволяет существенно облегчает жизнь предпринимателей в стране.

Сегодня многим бухгалтерам нужно постоянно думать о том, в какой фонд должны идти отчисления, из-за этого возникает путаница в документах и большое количество ошибок.

Единый платёж позволит упростить данный процесс. Однако непонятным вопросом остается то, что сдавать документы на проверку нужно будет все равно в разные фонды, что не избавит от трудностей.

В современное время разработкой и контролем социальной базы занимается Федеральная налоговая служба, И пока никаких изменений в этом вопросе в ближайшем будущем не предвидится.

Проект бюджета 2020: что изменится по налогам

Отмена упрощенного НДС, повышение ставки налога на прибыль, индексация ставок и многое другое.

Как ранее писал Spot, Министерство финансов опубликовало проект Бюджета для граждан на 2020 год. В документы прописаны основные направления налоговой политики, в частности, как меняются налоги и механизм их исчисления в 2020 году.

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость. С 1 октября 2019 года ставка снижена с 20% до 15%.

2019 год 2020 год
Плательщики Охват плательщиков НДС расширен за счет введения предельного размера годового оборота в 1 млрд сумов и упрощенного порядка НДС Охват плательщиков НДС расширяется за счет отмены отдельных льгот по НДС (сельхозпродукция и другое) и введения уплаты НДС для отдельных категорий (импортеры)
Ставка налога 20% 15%
Упрощенный порядок исчисления и уплаты Дифференцированные ставки (от 4 до 15%) без применения механизма зачета НДС Отменяется
Это важно знать:  Перечень медикаментов по которым предоставляется налоговый вычет и какие документы для этого нужны

Акцизный налог. С 1 октября 2019 года проиндексированы ставки на:

  • алкогольную продукцию — в среднем на 10%;
  • табачную продукцию — на 20%;
  • нефтепродукты — от 6 до 35 раз.
  • природный газ — с 10% до 20%;
  • сжиженный газ — с 26% до 30%;
  • полиэтиленовые гранулы — с 25% до 30%;
  • услуги мобильной связи — с 15% до 20%;
  • адвалорная ставка на сигареты — с 4% до 9%.

Налоги на фонд заработной платы и социальные отчисления

Ставку налога на доходы физических лиц предусматривается сохранить в размере 12%:

2019 год 2020 год
Фиксированный налог Индивидуальные предприниматели и члены семейного предпринимательства Налог на доходы физических лиц (в фиксированном размере) + право уплаты налога исходя из фактически полученных доходов на основании декларации о совокупном годовом доходе
Освобождены от уплаты фиксированного налога Члены ассоциации «Хунарманд» Сохраняется льготное налогообложение доходов ремесленников — членов ассоциации «Хунарманд»

Выравнивается налоговая нагрузка на фонд оплаты труда:

Плательщики Ставки единого социального платежа
в 2019 году в 2020 году
Бюджетные организации 25% 25%
Государственные предприятия, юридические лица с долей государства в уставном фонде в размере 50% и более; юридические лица, в уставном фонде которых 505 и более принадлежит юридическому лицу с долей государства 50% и более, и их структурные подразделения 25% 12%
Другие плательщики 12% 12%

Налогообложение доходов и прибыли

Базовая ставка налога на прибыль — 15% вместо 12%.

Ставка налога для банков и для юридических лиц, осуществляющих производство цемента (клинкера) и полиэтиленовых гранул, а также основным видом деятельности которых является оказание услуг мобильной связи — сохраняется в размере 20%.

Ставка налога на прибыль по странам:

Совокупная налоговая нагрузка на прибыль инвестора, %:

Ресурные налоги

Результаты

В структуре прогнозируемых доходов Государственного бюджета в 2020 году сохраняется тенденция увеличения доли прямых налогов, с незначительным сокращением удельного веса косвенных налогов:

Прогнозируемый рост поступлений по прямым налогам в 2020 году связан также с изменением ставок и других элементов налогов:

  • увеличение базовой ставки налога на прибыль до 15%;
  • легализация численности работников и фонда оплаты труда за счет сохранения ставки налога на доходы физических лиц в размере 12% и выравнивания ставки единого социального платежа для всех субъектов предпринимательства (12%);
  • перевод индивидуальных предпринимателей на уплату налога на доходы физических лиц взамен фиксированного налога;
  • зачисление поступлений по единому налоговому платежу полностью в местные бюджеты (в 2019 году распределяются между государственными целевыми фондами и Советом Федерации профсоюзов).

Прогнозируемый рост поступлений в Государственный бюджет от ресурсных налогов и налога на имущество обусловлен ежегодной индексацией ставок земельного налога, а также введением для юридических лиц уплаты налога на имущество и земельного налога по отдельным видам объектов с применением пониженных ставок, взамен ранее предоставленных по ним льгот.

»

Следующая
НалогиСистема налогообложения для ООО с НДС

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector