Заявление об освобождении от уплаты налога на имущество ИП на УСН

С этого года изменились правила освобождения от уплаты налога на имущество ИП, применяющих спецрежимы.

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, от уплаты налога на имущество. Но данную льготу можно применить лишь в том случае, если находящееся в собственности имущество используется в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако с 1 января 2015 года в статью 346.11 Налогового кодекса РФ внесены изменения, ограничивающие применение вышеуказанной льготы. В отношении какого имущества предприниматели не могут воспользоваться освобождением от уплаты налога, разъяснил Минфин России в комментируемом письме.

Содержание статьи

Кому положена льгота

Напомним, что плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ). К такому имуществу относятся (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома;
  • жилые помещения (квартиры, комнаты);
  • гаражи, машиноместа;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. И поскольку индивидуальные предприниматели – это физические лица, то они являются плательщиками налога на имущество физических лиц.

Положениями Налогового кодекса РФ предусмотрено, что индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) не признаются плательщиками по налогу на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

До вступления в силу Федерального закона от 29.11.2014 № 382 ФЗ подобное имущество освобождалось от уплаты налога без каких-либо ограничений.

Кто должен платить налог

Следует отметить, что с 1 января 2014 года база по налогу на имущество в отношении некоторых объектов недвижимости определяется как их кадастровая стоимость. К ним, в частности, относятся:

  • административно-деловые, торговые центры (комплексы) и помещения в них (подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
  • нежилые помещения, которые в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости предусмотрены или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Такой порядок определения налоговой базы применим в случае, если в субъекте РФ действует нормативный акт об особенностях определения налога исходя из кадастровой стоимости. При этом конкретный объект недвижимости подлежит внесению в специальный перечень нежилых помещений, а также административно-деловых и торговых центров. Состав сведений перечня определен приказом ФНС России от 28.11.2014 № ММВ-7-11/604@.

Субъекты РФ устанавливают данный перечень на первое число налогового периода (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если в течение налогового периода в перечне были выявлены отсутствующие объекты недвижимости, то они подлежат включению в него на очередной налоговый период (п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Именно в отношении данных объектов недвижимости индивидуальные предприниматели на УСН не могут быть освобождены от уплаты налога на имущество начиная с 1 января 2015 года (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Это ограничение также распространяется на налогоплательщиков, применяющих ЕНВД и патентную систему налогообложения.

Позиция ведомства

Если недвижимость, которую индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности, не включена в вышеупомянутый перечень, то он вправе применить льготу по налогу на имущество.

Те объекты недвижимости, которые поименованы в специальном перечне, подлежат обложению налогом.

Данный перечень должен быть опубликован на сайте органа исполнительной власти соответствующего субъекта или на официальном сайте субъекта РФ.

О.А. Федун, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Нормативные акты с комментариями

Профессиональные комментарии к письмам министерств и ведомств, ответы экспертов на самые сложные вопросы, обновления каждый день. Узнайте больше >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Читайте также по теме:

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Получение ИП льготы по налогу на имущество

Автор: Подкопаев М., редактор журнала

Субъекты предпринимательства (как юридические, так и физические лица) платят налог на имущество. Хотя правила его уплаты для них значительно различаются, общее состоит в том, что этот налог не уплачивается при спецрежимах.

Однако в НК РФ нет разъяснений, как данную льготу может реализовать индивидуальный предприниматель.

Применение спецрежима в льготы не включено.

В силу ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой или инвентаризационной стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения на основании сведений, представленных в налоговые органы по правилам ст. 85 НК РФ. Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику, а тот обязан уплатить сумму, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря.

Этот порядок одинаков для всех физических лиц, даже если у такого лица есть статус предпринимателя.

Следовательно, если предприниматель рассчитывает на освобождение от уплаты налога на имущество, он сам должен позаботиться о том, чтобы доказать свое право на освобождение налоговому органу.

В статье 407 НК РФ рассказано, что физическое лицо должно сделать, чтобы получить льготу по налогу на имущество. Нужно представить в налоговый орган по своему выбору (то есть не обязательно по месту жительства, можно, например, по месту нахождения имущества) заявление об этом. Документы, подтверждающие право на ип льгота по налогу на имущество, в настоящее время можно не подавать, у налогового органа должны иметься соответствующие сведения. Но если эти документы у него отсутствуют, в том числе не поданы налогоплательщиком, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика с просьбой о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право последнего на льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения (п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ).

Это важно знать:  Переход на общую систему налогообложения с УСН

Вот только такой порядок предусмотрен для получения льгот, перечисленных именно в ст. 407 НК РФ. Кстати, надо иметь в виду, что на основании п. 2 названной статьи эти льготы предоставляются в отношении объекта налогообложения, не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

А о том, что налог на имущество ИП вправе не уплачивать, применяя спецрежим, говорится не в этой статье, а в соответствующих главах кодекса.

Отдельные правила для каждого спецрежима.

ЕСХН. Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями) (ст. 346.1 НК РФ).

УСНО. Применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

ЕНВД. Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ПСНО. Применение ПСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО) (пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

Указанное освобождение не применяется на УСНО, ПСНО и при уплате ЕНВД в отношении объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2).

Воспользуйтесь правилами для льгот.

В названных нормах говорится о том, что предприниматель может получить освобождение от уплаты налога, но не поясняется, как предусмотренную возможность реализовать. Не стоит рассчитывать на то, что удастся воспользоваться положениями ст. 407 НК РФ, оснований для этого нет. Придется обращаться к разъяснениям чиновников, хотя они довольно скупы.

Из писем ФНС России от 22.05.2018 № БС-4-21/9663@ и от 01.06.2018 № БС-3-21/3649@ следует, что в данной ситуации надо воспользоваться формой заявления, предусмотренной в Приказе ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Правда, эта форма не очень подходит для случая применения предпринимателем спецрежима. Так, в качестве подтверждающего в ней определенно понимается документ, выданный государственным органом. Кроме того, надо указать срок действия льготы. Но ведь предприниматель не знает заранее, как долго он будет применять спецрежим. Указать, что эта ип льгота по налогу на имущество действует для него бессрочно, оснований явно нет. А если указать какой-либо срок (например, соответствующий налоговому периоду), то по окончании него снова придется подавать заявление, если ИП намерен оставаться на спецрежиме.

Налоговики в Письме от 03.07.2018 № БС-3-21/4425@ согласились с финансистами, что рассматриваемое освобождение от уплаты налога на имущество является льготой, но пояснили, что основанием для ее предоставления будут документы, подтверждающие фактическое использование имущества в целях ведения предпринимательской деятельности.

Очевидно, что указанные обстоятельства тоже следует подтверждать документами.

В свою очередь, ФНС, руководствуясь данным разъяснением Минфина, указала в Письме от 28.08.2018 № БС-4-21/16656@, что аналогичный подход может применяться, если объект недвижимости ИП частично не используется в предпринимательской деятельности, при этом предусмотренные НК РФ условия для освобождения всего объекта от налогообложения, оставшаяся часть которого продолжает использоваться в предпринимательской деятельности, не прекращают действовать.

Подтверждающими документами могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности. В отдельных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика. Если же ИП сам ведет предпринимательскую деятельность в помещении, то, по мнению налоговиков, подтвердить его использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т. п.

Из арбитражной практики.

ИП на УСН: особенности освобождения от уплаты налога на имущество

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Анастасии (г. Иркутск)

ИП на УСН, владеет имуществом и использует его в предпринимательской деятельности, в прошлом году было написано заявление в ФНС с просьбой освободить от уплаты имущественного налога.

В этом году вначале пришло уведомление с квитанцией на оплату, затем требование, причем требование включала сумму налога и за прошлый год в том числе. ИП написал заявление на освобождение от имущественного налога, но в ФНС ответили, что предоставить данную льготу могут только на основании декларации по УСН, а она как известно сдается по итогу года, а имущественный налог требуют уплатить сейчас.

Как поступить в такой ситуации? На основании каких документов ИП освобождается от уплаты имущественного налога?

Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

При этом лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Основанием для освобождения индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, и т.п.).

По мнению московских налоговиков (см. Письмо УФНС по г. Москве от 25 ноября 2008 г. N 18-12/1/109650@) в целях реализации предоставленного гл. 26.2 НК РФ права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели подают в налоговые органы заявления об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанных в них объектов недвижимости. Данные заявления представляются индивидуальными предпринимателями в произвольной форме по месту осуществления предпринимательской деятельности (месту нахождения используемого в предпринимательской деятельности недвижимого имущества).

Учитывая сказанное (действующим законодательством не предусмотрена обязанность налогоплательщика, применяющего УСН, представлять налоговому органу документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательских целях), а также факт представления вами заявление в ФНС с просьбой освободить от уплаты имущественного налога и отсутствие в законе нормы о том, что освобождение от уплаты налога предоставляется только на основании декларации по УСН, считаю, что требование уплаты налога на имущество в данном случае незаконно. А значит, его можно не выполнять (пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Это важно знать:  Какие налоги оплачивает ИП на УСН

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Трудовые проверки становятся новыми налоговыми. Ошиблись в кадровом документе? Оштрафуют, умножив на количество сотрудников.

Станьте гуру кадрового учета. Сейчас наш мега-популярный онлайн-курс по заполнению кадровых документов со скидкой 50 %.

Куча образцов документов и советов от практиков. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).

УСН: освобождение ИП от налога на имущество

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики о порядке освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, сообщает следующее.

Согласно пункту 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2, 4 и 5 ст. 224 Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.

Перечень документов, подтверждающих право индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не определен.

В связи с этим полагаем, что основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц вышеназванного индивидуального предпринимателя могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, в течение налогового периода. При этом состав вышеназванных документов определяется в зависимости от характера использования имущества в предпринимательской деятельности (например, договор аренды помещения с арендатором, документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика и т. п.)

Документы, подтверждающие право индивидуального предпринимателя на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, должны быть представлены в сроки, позволяющие налоговому органу исчислить сумму налога на имущество физических лиц и направить налогоплательщику соответствующее налоговое уведомление об уплате налога в установленные Кодексом сроки.

О порядке освобождения от налога на имущество ИП, применяющего УСН

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество. Данная льгота применима только в отношении тех сооружений, которые:

  • находятся в собственности ИП;
  • используются им для предпринимательской деятельности.

Цели использования имущества

Обязанность уплатить налог на имущество напрямую зависит от того в каких целях используется объекты собственности: в личных или в предпринимательской деятельности.

Если предприниматель использует имущество в предпринимательской деятельности, то по общему правилу при применении упрощенной системы, он освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц.

Если же объекты собственности используются в личных целях, то налог нужно уплатить до 1 ноября. Напомним, что расчет производится налоговой инспекцией самостоятельно и обязанность его уплатить возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Поскольку законодательством не установлен список необходимых документов, способных подтвердить льготу по налогу, то считаем, что такими документами могут выступать документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода. Это:

  • договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами;
  • платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности и т.п..

Напомним, что помимо перечисленных документов, предпринимателю необходимо подать заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанных объектов недвижимости.

Форма заявления на предоставление льготы по налогу на имущество ИП на УСН

Льготы по налогу на имущество предоставляются как физическим, так и юридическим лицам. Если для физических лиц это касается чаще всего социально незащищенных слоёв населения, то для юридических лиц льготу могут получить субъекты малого бизнеса, в том числе индивидуальные предприниматели. Это касается организаций, которые ввиду особенностей своей деятельности и относительно небольшого оборота нуждаются в поддержке от государства в части упрощения налогового бремени. В данной статье будут даны рекомендации как оформить льготу по налогу на имущество индивидуальному предпринимателю.

Налог на имущество для специальных налоговых режимов

Физическое лицо имеет право получить льготу по налогу на недвижимость доказав свое право на данную льготу, как гражданина, принадлежащего к социально незащищенной группе населения. С субъектами малого все совсем по-другому. Индивидуальный предприниматель имеет право получить льготу только в том случае если применяет специальный налоговый режим, который на законодательном уровне предусматривает использование данной льготы.

Система налогообложения Описание
Единый сельско-хозяйственный налог Индивидуальный предприниматель, который использует данную систему налогообложения, имеет право получить льготу на уплату налога на имущество, которое используется при производстве продукции, оказании услуги, переработке сырья и т.д.
Упрощённая система налогообложения При применении УСН индивидуальный предприниматель имеет право на налоговую льготу на имущество, которое используется в основной рабочей деятельности предпринимателя. Данный налог включается в один общий налог в рамках данного специального режима
Патентная система налогообложения Индивидуальный предприниматель осуществляющий коммерческую на основании патента имеет право применить льготу на недвижимость физического лица, с помощью которого осуществляет свою деятельность.

Важно! На некоторые виды недвижимости невозможно применить льготу при использовании его в коммерческой деятельности. Это предусмотрено соответствующим законом, регламентированным налоговым кодексом.

Упрощённая система налогообложения для индивидуального предпринимателя

Для субъектов малого бизнеса, в том числе индивидуальных предпринимателей, в нашей стране предусмотрено несколько специальных налоговых режимов, целью которых является поддержание коммерческой деятельности особенно на первых этапах становления бизнеса. Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на специальной режим налогообложения если:

  • Общая численность официально трудоустроенных сотрудников не превышает ста человек.
  • Общегодовой доход не должен превышать сумму в 150 миллионов рублей. Обычно такие суммы касаются только юридических лиц, которые осуществляют коммерческую деятельность. Так как в рамках ведения деятельности при статусе предпринимателя, контроль и учет коммерческой деятельности ведется максимально просто. В случае, когда организация выходит на такой годовой доход, лучше применить другую организационную форму.
  • Есть ограничения по участию в коммерческой деятельности сторонних организаций, их доля не должна превышать 25%.

При невыполнении данных условий организации придётся перейти на режим общего налогообложения. Это случится автоматически при сдаче налоговой декларации за прошлый отчетный период. Поэтому индивидуальному предпринимателю прежде, чем выбрать специальный режим, стоит продумать наперед и просчитать тот вариант, который ему будет действительно выгоден.

Какие налоги не платят на упрощенной системе налогообложения

Специальные налоговые режимы разработаны для стимуляций роста деловой активности малого бизнеса. Это происходит за счёт снижения налогового бремени на коммерческую деятельность организации, а высвободившиеся деньги предприниматели могут направлять на дополнительное развитие бизнеса. При ведении бизнеса на УСН предприниматель получает следующие налоговые послабления:

  • НДФЛ на физических лиц, который уплачивается при ведении коммерческой деятельности;
  • Освобождение от уплаты НДС, что даёт конкурентное преимущество на рынке;
  • Налог на имущество, которое участвует в осуществление коммерческой деятельности.
Это важно знать:  Какой подоходный налог с зарплаты в России

Все вышеперечисленные налоги заменяются одним налогом на доходы, в зависимости от выбранной системы УСН.

Важно! Независимо от выбранной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан платить все полагающиеся налоги на заработную плату своих сотрудников. На такие доходы наемных работников ни один специальный режим не распространяется.

Виды упрощенной системы налогообложения

При регистрации предпринимателем для перехода на упрощенную систему налогообложения ему предоставляется выбор, какую программу использовать в своей деятельности. Программы отличаются друг от друга ставками налога:

  • Система «Доходы». Ставка составляет 6% на все доходы предпринимателя от его коммерческой деятельности.
  • Система «Доходы минус расходы». Ставка составляет 15% на сумму доходов, уменьшенных на расходы, которые утверждены на законодательном уровне. Чем больше будет учтено расходов, тем меньше будет налогооблагаемая база.

Индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбрать систему, которая ему удобней. Если он хочет ее поменять, предприниматель имеет право обратиться в отделение налоговой службы с соответствующим заявлением. И со следующего налогового периода он будет переведен на новую систему.

Переход на упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения доступна для любого субъекта малого бизнеса. Единственным критерием для перехода является соответствие коммерческой деятельности всем регламентированным критериям. Индивидуальный предприниматель может применить систему налогообложения осуществив переход:

  • При регистрации и получении статуса индивидуального предпринимателя. Наверное, это один из самых простых способов применить упрощенную систему налогообложения в своей коммерческой деятельности.
  • При ведении коммерческой деятельности индивидуальный предприниматель имеет право осуществить переход на новый специальный режим написав заявление в отделении налоговых органов по месту регистрации бизнеса. Переход будет осуществлен с нового налогового периода.

Индивидуальный предприниматель должен сам выбрать тот режим налогообложения, который ему максимально будет выгоден в его коммерческой деятельности. В соответствии с законодательством существует разные аспекты специальных режимов для разных видов деятельности. В зависимости от того, чем занимается индивидуальный предприниматель может подобрать режим еще и с учетом региональных программ. Для уточнения льгот и налоговых систем, которые существуют в регионе лучше всего обратиться в местные налоговые органы.

Заявление на получение налоговой льготы на имущество ИП

Для индивидуального предпринимателя получение льготы связано с переходом на упрощенный режим налогообложения. Эти два процесса не разделяются друг от друга. Льгота представлена в виде общего снижения налогового бремени на всю коммерческую деятельность. Для получения льготы по налогу на имущество предпринимателю необходимо сделать следующие шаги:

  • Необходимо обратиться в налоговую службу для предоставления уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Уведомление заполняется заранее, где индивидуальному предпринимателя необходимо указать данные о доходах за последние девять месяцев текущего года, а также остаточных средства.
  • В случае если предприниматель получил своей статус не более, чем за 30 дней до подачи заявления, то он может перейти на УСН в текущем налоговом периоде. В противном случае ему придется ждать следующего налогового периода, начиная с которого он будет вести свой учет по УСН.
  • Индивидуальному предпринимателю стоит заранее обзавестись специальным банковским счетом, который упростить ведение деятельности. Реквизиты данного счета необходимо будет также указать в соответствующем уведомлении.

По своей сути индивидуальный предприниматель не получает налоговую льготу в классическом ее представление. Упрощенная система налогообложения нацелена на объединение целого ряда налогов и предоставление единого налога на всю деятельность. В любом случае это получается намного выгоднее и значительно снижает налоговое бремя.

Как правильно оформить заявление о переходе на новый УСН

Прежде, чем обращаться в налоговую, предпринимателю необходимо взять готовый бланк в отделении налоговой службе или распечатать его из интернета. При заполнении заявления необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • Если индивидуальный предприниматель оформляет заявление на переход на УСН одновременно с регистрацией своего статуса предпринимателя, то в налоговых органах не потребуют заполнение строк с номером свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) и КПП.
  • Стоит максимально корректно отобразить всю необходимую финансовую информацию, которая требуется в данном бланке. Это касается только тех предпринимателей, которые ведет свою деятельность уже некоторое время и только сейчас решили оформить упрощенку.
  • Прежде чем выбрать одну из систем, которые предлагает упрощенная система налогообложения, лучше заранее просчитать, которая будет выгоднее для данной коммерческой деятельности. Также можно запросить специальную консультацию с налоговым агентом в местном отделении налоговых органов.
  • Дополнительные документы предоставлять скорей всего не придется, но налоговые органы могут затребовать последнюю налоговую декларацию и документы о регистрации деятельности индивидуального предпринимателя.

Заполнение всех остальных пунктов обычно не составляет никакого труда для предпринимателя. Подписывать заявление должен индивидуальный предприниматель лично. В случае с юридическими лицами право подписи имеет генеральный директор организации.

Часто задаваемые вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Как быстро индивидуальный предприниматель может получить льготу по налогу на имущество?

В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет переход на УСН вместе с регистрацией своей деятельности, то перевод будет оформлено с текущего налогового периода. В ситуации, когда предприниматель уже некоторое время осуществлял свою деятельность, использую другой режим налогообложения, то переход на УСН и применение льготы на имущество будет оформлено со следующего налогового периода.

Вопрос №2. При оформлении льготы на имущество каким образом будет оплачиваться налог на имущество ИП

Налог на имущество, как и другие налоги, заменяются единым налогом. Индивидуальному предпринимателю необходимо только выбрать тот налоговой режим, который его наиболее устроить при ведении своей деятельности. По сути льгота применяется достаточно условно, данный налог просто объединяется с другими и платится единой суммой в бюджет.

Вопрос №3. Можно ли получить дополнительные налоговые льготы индивидуальному предпринимателю, который использует УСН?

Дополнительные налоговые льготы (и не только налоговые) могут быть установлены на уровне региона местными органами власти. Это может быть связано со стимулированием в данном регионе отдельных видов бизнеса, которые важны для экономического потенциала региона. Чтобы получить всю необходимую информацию стоит обратиться в местные органы власти за консультацией.

»

Следующая
НалогиЗадержка возврата налогового вычета после оформления документов

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector