Закон Москвы о патентной системе налогообложения в 2020 году

Наступление очередного календарного года традиционно совпадает с обновлениями, вносимыми в правила применения того или иного налогового режима. Это касается и спецрежима ПСН. Каким он будет в 2020 году, расскажем далее.

Содержание статьи

Изменения, попавшие в текст гл. 26.5 НК РФ в конце 2019 года

Новшества, имеющие принципиальное значение для порядка применения патентной системы, в тексте гл. 26.5 НК РФ в 2019 году появились благодаря закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений…».

  • п. 5 ст. 346.43 — в нем уточнен порядок определения численности наемных работников, ограничивающей возможность применения ПСН, за счет дополнения его текста указанием о расчете такой численности применительно только к видам деятельности, осуществляемым на патенте;
  • подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 — в соответствии с ним субъектам РФ предоставлено право вводить дополнительные ограничения по применению ПСН для таких видов деятельности как сдача недвижимости в аренду (в отношении площади), оказание услуг по грузо- и пассажироперевозкам автомобильным и водным транспортом (в отношении количества транспортных средств), розничная торговля через объекты стационарной и нестационарной торговых сетей или общепита (в отношении числа таких объектов и их площади);
  • подп. 3 п. 8 ст. 346.43 — здесь уточнено, что размер потенциального годового дохода устанавливается в расчете не просто на показатель, которым характеризуется ведущийся при ПСН вид деятельности, а на единицу такого показателя (численности, имущества, грузоподъемности, площади или объекта);
  • п. 1 ст. 346.51 — в нем изменено описание алгоритма расчета налога при сроке действия патента, оказывающемся меньше продолжительности календарного года, и установлен порядок такого расчета при досрочном прекращении применения ПСН — оба описания оказались идентичными и поставлены в зависимость от соотношения не месяцев, а дней использования патента в таком году и дней (а не месяцев), составляющих продолжительность года;
  • подп. 3 п. 2 ст. 346.51 — с его введением определены сроки доплаты налога (20 дней со дня снятия с учета) и порядок его возврата (по правилам ст. 78 НК РФ) при досрочном прекращении использования патента.

Кроме того, в 2019 году Законом № 325-ФЗ и Законом «О внесении изменений…» от 29.09.2019 № 321-ФЗ в некоторых положениях гл. 26.5 НК РФ сделаны редакционные правки, уточняющие текст, но не влияющие на его суть.

Новшества по ПСН, вступающие в силу с 2020 года

Основная часть поправок, начинающих действовать с 2020 года, в гл. 26.5 НК РФ также попала из закона № 325-ФЗ.

  • подп. 38 п. 2 ст. 346.43 — из числа видов разрешенной медицинской/фармацевтической деятельности исключена продажа лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • подп. 1 п. 3 ст. 346.43 — расширен (за счет продукции, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации, т. е. лекарственных препаратов, обуви, одежды, принадлежностей к ним и иных меховых изделий) перечень видов товаров, продажа которых не считается розничной торговлей;
  • подп. 4 п. 6 ст. 346.45 — в число причин, вследствие которых право на применение ПСН оказывается утраченным, включена продажа через объекты стационарной и нестационарной торговой сети товаров, продажа которых не считается розничной торговлей.

Кроме того, с 01.01.2020 в соответствии с Законом от 18.07.2019 № 176-ФЗ «О внесении изменений…» изменяется содержание подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Он предоставляет субъектам РФ возможность при разработке перечня, дополняющего виды деятельности, относимые к бытовым услугам, устанавливать объем потенциального годового дохода как для отдельных видов такой деятельности, так и для их групп (подгрупп).

Еще одно изменение, вступающее в силу с наступлением 2020 года, является традиционно ожидаемым — в очередной раз изменится коэффициент-дефлятор, применяемый к величине потенциального годового дохода (п. 9 ст. 346.43 НК РФ).

Этот коэффициент в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684 увеличится до значения 1,592 (в сравнении величиной 1,518, установленной для 2019 года).

Как изменятся условия применения ПСН после последних нововведений?

В результате последних изменений законодательства, относящихся к ПСН, возникли:

  • достаточно существенные ограничения в возможности применения патента для лиц, работающих в розничной торговле, из-за запрета на продажу товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • перспективы столкнуться с дополнительными ограничениями, установленными в регионах, при сдаче недвижимости в аренду, оказании услуг по грузо- и пассажироперевозкам автомобильным и водным транспортом, розничной торговле через объекты стационарной и нестационарной торговых сетей или общепита;
  • необходимость уплаты налога в большей сумме в сравнении с предшествующим годом.

В то же время установлены более справедливые правила оценки:

  • численности, ограничивающей возможность применения ПСН;
  • величины налога, уплачиваемого по патенту, действующему меньше года.

Введены отсутствовавшие ранее правила для расчетов по налогу, относящемуся к патенту, использование которого прекращается досрочно.

Подводим итоги

  • В правила применения ПСН в 2019 году внесен ряд изменений. Часть из них начала действовать уже в конце 2019 года, прочие же вступают в силу с 2020 года.
  • Наиболее значимыми оказались поправки, ограничивающие возможность использования патентной системы в одном из наиболее распространенных видов деятельности — розничной торговле.
  • Традиционным изменением стал рост величины потенциального годового дохода за счет увеличения значения коэффициента-дефлятора.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Патент Московская область 2020

Патентная система налогообложения достаточно популярна у предпринимателей, поскольку подразумевает оплату налога не с фактического, а с потенциально возможного дохода. Плюс учет на ней проще, так как нет декларации. Расскажем, какие показатели, в том числе ставки установлены по ПСН в 2020 году в Московской области.

Чем регулируется патент по региону Московская область в 2020 году

На территории МО действует закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области». Принят этот региональный НПА постановлением Мособлдумы от 25.10.2012 № 9/30-П. Берите документ в действующей редакции. Сейчас это версия от 23.10.2017. Однако уже с 1 января 2020 в Закон внесут изменения на основании Закона Московской области от 22.10.2019 № 200/2019-ОЗ. В частности, таблицу статьи 2 — со списком видов бизнеса и показателями потенциального дохода — изложат в новой редакции.

Сколько стоит патент в Московской области в 2020 году

6% — общероссийский тариф для ПСН (п. 1 и 3 ст. 346.50 НК). Законодатели в регионах могут отдельными нормативными актами снижать на два налоговых периода вплоть до нуля ставку для ИП, которые впервые встали на учет для ведения отдельных видов бизнеса. Перечень льготируемых направлений деятельности определяют сами регионы. При этом общие направления, из которых регионы могут выбирать, закреплены в НК (п. 3 ст. 346.50 НК). Это предпринимательская деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Что касается Московской области, список льготных бизнес-направлений приведен в статьях 2.1 и 2.2 уже упомянутого закона № 164/2012-ОЗ.

Напомним, изначально список всех видов предпринимательства, на которые можно получить патент, прописали в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. И при этом он не является закрытым — субъекты РФ, в том числе Московская область, вправе дополнять перечень иной деятельностью для своих резидентов (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК).

В любом случае патентщик может сам в реальности патентный налог не считать. Когда бизнесмен получает патент в налоговой, там уже расписаны все суммы, которые он должен внести в бюджет на патентном режиме. Вместе со сроками уплаты. Но просчитать налоговую нагрузку, конечно, все равно целесообразно перед стартом своего дела и выбором системы налогообложения. Напомним, подавать заявление о переходе на ПСН необходимо минимум за 10 дней до начала.

Это важно знать:  Перечень медикаментов для налогового вычета в 2020 году

Как самому быстро рассчитать налоговую нагрузку по патенту с регионом действия Московская область 2020

Рассчитать стоимость патента для Московской области можно онлайн на спецсервисе на официальном сайте налоговой службы. Калькулятор позволяет онлайн узнать стоимость патента на необходимое количество месяцев по своему виду деятельности. Нужно только выбрать необходимые данные из предлагаемых справочников.

Если хотите перепроверить машину, то придется разбираться в тонкостях расчетов. Первым делом, уясните, что стоимость патента — это налоговая нагрузка на патентщика на весь период применения им патентной системы по конкретному объекту и на определенный период. Формула: потенциальный доход умножается на налоговую ставку (п. 1 ст. 346.51 НК).

Если патент выдали на срок меньше года, налог рассчитывают пропорционально количеству месяцев действия патента. Есть прогнозы, что скоро патент смогут выдавать на срок меньше месяца. Но пока соответствующего законопроекта нет.

Таким образом, главное — правильно установить потенциальный доход, “привязанный” к конкретной сфере деятельности предпринимателя.

Какой потенциальный доход установлен на патент в Московской области



Утверждают размер потенциального дохода как раз законодатели субъектов РФ на местах. Налоговый кодекс предусматривает лишь общий предельный размер этого стоимостного показателя — 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК).

К 1 млн. руб. применяют коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК), который на 2020 год составляет 1,592 (приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684). Кроме того, регионы могут увеличить потенциальный доход максимум в 10 раз в отношении отдельных видов бизнеса (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

В Законе МО смотрите действующие размеры потенциального дохода для всех видов деятельности в Московской области в 2020 году. Для каждой разновидности деятельности по общему правилу требуется оформлять отдельный патент. И с начала 2020 года ИП смогут получить один патент на несколько видов бытовых услуг, если такую возможность предусмотрят региональные власти. Следите за соответствующим обновлением Закона по МО, если такую опцию решат ввести подмосковные власти.

До 1 января 2020 года, если ИП оказывает разные бытовые услуги, ему приходится получать на каждый вид услуг отдельный патент. Например, чтобы ателье могло шить и стирать одежду, нужно получить два патента. Дело в том, что для каждого вида работ установлен свой потенциальный годовой доход. А в патенте содержится расчет налога, который ведется именно по этому показателю. И в одном патенте может значиться только один возможно потенциальный доход.

С 1 января 2020 года регионы, в том числе Московская область, смогут установить потенциальный доход не только по конкретным услугам, но и по группам услуг (Закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ, абз. 2 подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК в новой редакции). Это значит, рассчитать налог в такой ситуации инспекторы смогут в одном документе сразу в отношении группы услуг.

Патент в Московской области в 2020 году

Патентная система налогообложения подразумевает оплату налога не с фактического, а с потенциального дохода. Расскажем, какие показатели потенциального дохода и ставки для патентной системы налогообложения установлены в 2020 году в Московской области.

Заполнить заявление на получение патента и проверить его по алгоритмам ФНС на ошибки вы можете онлайн в программе БухСофт.

Правила перехода и применения патентной системы налогообложения в 2020 году в Московской области

Кроме непосредственно Налогового кодекса РФ в Московской области предпринимателям при применении патентной системы следует руководствоваться и местным законодательством.



Так, на территории региона действует закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области», принятый постановлением Мособлдумы от 25.10.2012 № 9/30-П.

Согласно п. 1 ст. 346.50 НК РФ ставка в размере 6% для патентной системы установлена на федеральном уровне.

Но в п. 3 этой же статьи законодатели позволили регионам отдельными нормативными актами снижать до нуля ставку для предпринимателей, впервые вставших на учет для осуществления отдельных видов деятельности. Именно перечень льготных видов деятельности и определяется регионами. Что касается Московской области — данный список отражен в ст. 2.1 и ст. 2.2 упомянутого закона № 164/2012-ОЗ.

Это важно знать:  Налог на доходы физических лиц НДФЛ в РФ

Переход на ПСН — добровольный. При соответствии критериям налогоплательщика ИП подает заявление, указывая при этом, с какого месяца он планирует платить налоги с потенциального дохода. Подать заявление необходимо хотя бы за 10 дней до начала этого месяца.



В ответ на заявление предприниматель из налоговой получает уведомление, дающее право на применение ПСН. В этом же документе предприниматель найдет и суммы налогов со сроками оплаты.

Основные требования, предъявляемые к предпринимателям на ПСН, таковы:

  • совокупный доход по всем видам деятельности, по которым планирует применяться патент, с 1 января и до даты планируемого перехода на ПСН составляет 60 млн руб. или меньше (п. 6 ст. 346.45 НК РФ);
  • совокупная численность лиц (в том числе по деятельности не на ПСН), состоящих с ИП в трудовых отношениях (в том числе по договорам ГПХ), не должна быть более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ.

Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности. Список видов предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым — субъекты РФ вправе дополнять список иной деятельностью (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Для каждой разновидности деятельности требуется оформлять отдельный патент.

Обратите внимание, что если деятельность, по которой предприниматель хочет применить ПСН, имеет отношение к простому товариществу или к долевому управлению имуществом, то перевести бизнес на ПСН в данном случае не получится (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Расчет стоимости патента для Московской области онлайн

Официальный сайт налоговой Федеральной налоговой службы РФ https://patent.nalog.ru/info/ предоставляет возможность онлайн рассчитать стоимость патента на необходимое количество месяцев по своему виду деятельности. Вам нужно только выбирать необходимые данные из предлагаемых справочников.

Порядок самостоятельного расчета стоимости патента в Московской области в 2020 году

Под стоимостью патента понимается величина налоговой нагрузки, которая ляжет на весь период применения патентной системы по конкретному объекту и на определенный период.

Рассчитывается эта стоимость так (п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

потенциальный доход умножается на налоговую ставку

Если патент выдан на срок менее года, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия патента.

Потенциальный доход привязан к области деятельности предпринимателя.

Утверждается законодателями субъектов РФ. Кодексом предусмотрен его предельный размер — 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

К этому показателю применяется коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), который на 2020 год установлен в размере 1,518.

Кроме того, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ установлено, что регионы могут увеличивать потенциальный доход (максимально — в 10 раз) в отношении отдельных видов предпринимательства.

Далее вы найдете таблицу с указанием потенциального дохода.

Потенциальный доход для всех видов деятельности в Московской области в 2020 году

В предоставленном файле вы найдете перечень видов деятельности и соотносимый с ними потенциальный доход.

Данные виды деятельности в 2020 году в Московской области подлежат обложению на патентной системе по ставке 6%.

Виды деятельности, для которых в Московской области в 2020 году установлена нулевая ставка

Налоговое законодательство России предусматривает определенные льготы для индивидуальных предпринимателей, только начинающих свой путь в бизнесе.

Согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ нулевая ставка на патентной системе в 2020 году в Московской области устанавливается для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Подробный перечень видов деятельности, на которые распространяется льгота, вы найдете в файле.

Есть ограничение — право на такую льготу истекает по истечении двух налоговых периодов.

»

Следующая
НалогиЗадержка возврата налогового вычета после оформления документов

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector