+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Чем отличается НДФЛ от 2 НДФЛ

Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург.

Если говорить простыми словами, то разница в справках выражена в способах их использования налоговой, работодателем (налоговым агентом) и самим гражданином. Подробнее читайте в нашей статье.

Трактовка терминов и их назначение

Прежде, чем начинать разбор отличий 2 НДФЛ от 3 НДФЛ, необходимо определить сами обозначения. НДФЛ как аббревиатура расшифровывается как «налог на доход физических лиц».

То есть абсолютно все документы с аббревиатурой «НДФЛ» в названии связаны с доходами физических лиц, независимо от формы документа или его назначения. У внимательного читателя может возникнуть вопрос, а в чем разница тогда между 2 НДФЛ и 3 НДФЛ, 2 и 6 НДФЛ и так далее?

Разница между ними проходит как раз в назначении документа, т.е. его целевом использовании. Рассмотрим же эти определения подробнее.

2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, в котором дана информация о доходах гражданина и уплаченных налогов (соответственно, с этих доходов). Под доходом подразумевается любое получение прибыли, производимое регулярно. Скажем, к числу таких доходов относится заработная плата, заработок на индивидуальном предпринимательстве, всевозможные пособия и стипендии. А вот доход, полученный с продажи жилья или автомобиля, в справку 2-НДФЛ не попадет.

Документ носит справочный характер, а потому его не нужно самостоятельно заполнять и подавать в налоговые органы. Бумагу можно взять в любое время в отделении ИФНС при посредничестве работодателя или же самостоятельно. Справку 2-НДФЛ можно отдавать кому угодно по желанию гражданина — банку, частному кредитору, модератору мероприятий и т.д.

Работодатель обязан подать документ за сотрудников, получивших доход от него, в налоговую в установленные законом сроки:

  • Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ), если НДФЛ по указанным в справке доходам еще не был уплачен;
  • Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ), если НДФЛ по указанным в справке доходам был уплачен.
Это важно знать:  Код отпускных и премии в 2 НДФЛ в 2020 году

3-НДФЛ

Этим термином называется налоговая декларация, сдаваемая гражданином в местное отделение ИФНС. В сущности 3-НДФЛ — это отчет гражданина перед государством о полученных доходах, неизвестных налоговой до подачи декларации. К примеру, в документе указывается, на какую сумму были произведены сделки купли-продажи (речь идет о недвижимости, транспортных средствах, драгметаллах и т.д.), сколько денег принесла за год сдача жилья в аренду и т.д.

Заработная плата, если она была «серой» или «белой», в 3-НДФЛ не указывается, т.к. эта информация и так уже доступна налоговикам. Заполненный бланк 3-НДФЛ сдается исключительно в местное отделение ИФНС. По закону никто, кроме налоговых инспекторов, к бумаге не должен иметь доступ.

6-НДФЛ

Если про 3-НДФЛ все или по крайней мере многие слышал, то вот про 6-НДФЛ знает далеко не каждый. Особенно малое количество граждан РФ понимает, в чем разница 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, ведь документы во многом схожи.

Справка по форме 6-НДФЛ — это документ, сдаваемый ежеквартально. В нем перечислена информация по всем премированным сотрудникам разом, а не по каждому сотруднику по отдельности. В справку вносятся все доходы физических лиц, включая премии, надбавки, бонусы, зарплата и т.д. Заполнять документ необходимо работодателю; самому наемному работнику справка не нужна.

Что еще более интересно, так это отсутствие нулевого 6-НДФЛ. То есть, если выплаты сотрудникам предприятия не производились, нужно всего лишь не посылать отчет вместо изготовления «нулевой справки».

В чем разница между справками?

Итак, мы уже выяснили определение терминов и их назначение. Стало понятно, что все эти справки налоговая придумала потому, что они выполняют совершенно разные и, вместе с тем, необходимые функции. Но конкретные отличия одного документа от другого остались необъясненными, поэтому сравним функции и основные условия подачи деклараций на примерах.

Различия 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Чем отличается 2-НДФЛ от 3-НДФЛ и 6-НДФЛ? Различия выражены не только в назначении справок, но и в сроках сдачи документов, степени ответственности, ситуациях сдачи документа и т.д. 2-НДФЛ — это документ, который не приводит к исполнению тех или иных обязанностей.

Условно говоря, информация, отраженная в справке, лишь удостоверяет доход гражданина, с которого уже был уплачен налог. Данные в документе носят справочный характер. Поэтому никто не вправе, ориентируясь на сведения в 2-НДФЛ, обязать гражданина к выполнению тех или иных обязанностей.

3-НДФЛ, напротив, обязывает гражданина к уплате налогов. То есть после подачи декларации налогоплательщик обязан уплатить 13% налог по доходам в определенный срок, установленный НК РФ. Скажем, если в декларации указана продажа недвижимости, гражданину необходимо в законный срок внести 13% за прибыль, полученную в результате продажи.

Это важно знать:  Заявление на возврат НДФЛ: срок рассмотрения

Наконец, третье различие выражено в обязательствах подавать справку. 2-НДФЛ можно направить куда угодно — в руки физическому лицу, в банк или другое место. А вот декларацию подают только в ИФНС и строго по причине наступления события из списка ниже:

  • Продажа ТС или недвижимости;
  • Получение доходов от иностранных предприятий и физ. лиц;
  • Доходы от независимой работы специалистом (нотариусы, адвокаты и т.д.);
  • При подаче заявки на участие в выборах городского, регионального или федерального уровня;
  • При оформлении налогового вычета.

2 и 6-НДФЛ

По предыдущему пункту вопросов быть не должно. Но чем отличается 6-НДФЛ от 2-НДФЛ — справки, функционально похожие, но все-таки разные? Обе справки подаются работодателем с целью отобразить доходы, получаемые наемными сотрудниками предприятия.

Но справка 2-НДФЛ заполняется с ежегодной периодичностью, а вот 6-НДФЛ — ежеквартально. Причем, если выплаты не производились за первый квартал, но начали производиться во втором квартале, справку нужно подавать за второй, третий и четвертый кварталы.

Сроки подачи документа следующие:

  • квартал — до 30 апреля;
  • за полугодие — до 31 июля;
  • за 9 месяцев — до 31 октября;
  • за год — до 1 апреля следующего года.

В 6-НДФЛ необходимо отражать абсолютно все доходы сотрудника, в т.ч. зарплату и нерегулярную прибыль:

  • Плата в рамках заключенных с сотрудником гражданско-правовых договоров;
  • Дивиденды по акциям вашего предприятия, держателями которых являются сотрудники;
  • Премии;
  • Беспроцентные займы;

Краткое резюме

Разница между документами в сроках подачи, целевом назначении справок и вариациями их использования. Например, налоговую декларацию 3-НДФЛ физ. лицо может подать только в ИФНС, а 2-НДФЛ — в любое место.

Чем отличается 3-НДФЛ от 2-НДФЛ

Формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ предназначены для предоставления в налоговую службу сведений о доходах физического лица за отчетный период. Последнее обновление этих документов произошло 1 января 2016 года. При первом взгляде на 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, в чем разница – понять довольно сложно, на самом же деле отличия довольно существенные.

Порядок заполнения и получения

Обязанность заполнять справку 2-НДФЛ полностью ложится на работодателя, он же отвечает за указание в документе неверных сведений. Если налогоплательщику по какой-либо причине потребуется данный документ, то запрашивать его следует именно у работодателя, а не в отделении ФНС.

Форма 3-НДФЛ подается непосредственно налогоплательщиком или специальной компанией, предоставляющей услуги по составлению деклараций. Данный документ необходимо подавать в случаях, регламентированных статьями 227 и 228 НК РФ:

  • наличие дохода от зарубежных источников;
  • предпринимательская деятельность, в том числе частная практика;
  • получение дохода от сдачи имущества в аренду;
  • наличие дохода от продажи имущества;
  • получение дохода в качестве подарков, выигрышей в лотерее, букмекерских конторах, казино;
  • наличие доходов, из которых не был удержан налог, например, вознаграждений от частных лиц.
Это важно знать:  Где взять бланк 3 НДФЛ

Физическое лицо самостоятельно несет ответственность за достоверность сведений, указанных в налоговой декларации, а также за несвоевременную подачу документа. Чтобы получить копию налоговой декларации, следует обращаться в ФНС.

Подать налоговую декларацию необходимо до 30 апреля, а оплатить налоги — до 15 июля. Если подача декларации выполняется с целью получения налогового вычета, то сделать это разрешается в более поздний срок и даже в следующем году. Документы можно сдавать в электронной форме, присылать по почте или предъявлять сотрудникам ФНС лично.

Указанные сведения

В обеих справках содержатся данные о налогоплательщике, адресе его проживания, сумме уплаченных налогов, налоговом агенте (если имеется) и начисленных вычетах. Однако налоговая декларация включает в себя гораздо больше сведений. Наиболее существенным из всего, чем отличается 3-НДФЛ от 2-НДФЛ, является наличие во втором документе:

  • Доходов, полученных от:
    • всех работодателей, в том числе иностранных;
    • ведения частной практики;
    • выигрыша или получения призов и подарков от лиц, не состоящих в родстве;
    • продажи имущества или сдачи его в аренду.
  • Вычетов:
    • стандартных;
    • профессиональных;
    • социальных;
    • имущественных.
  • Доходов, которые в соответствии с законодательством освобождены от уплаты налогов.

Если проданный объект имущества находился в собственности физического лица 3 года и более, то разрешается не подавать декларацию.

В остальном эти справки весьма схожи — заполнять их требуется без ошибок и исправлений, только печатными буквами и разборчивым почерком или с применением компьютера. Каждая страница должна быть отпечатана на отдельном листе. Следует обратить внимание, что декларация (3-НДФЛ) может заполняться исключительно за весь календарный год, тогда как форма 2-НДФЛ отражает лишь период с момента трудоустройства сотрудника.

Использование

Наиболее распространенной причиной получения справок о доходах является подача заявки на кредит или визу. Если это делает физическое лицо, которое не зарегистрировано как ИП, то подойдет и форма 2-НДФЛ. Для предпринимателей требуется именно налоговая декларация — 3-НДФЛ. Этот документ также может быть необходим и при усыновлении детей, участии в судебных спорах, получении социальных выплат.

Отдельно следует упомянуть о налоговых вычетах. Некоторые их виды начисляются лишь на основании формы 2-НДФЛ, но в большинстве случаев потребуется предоставить налоговую декларацию, что послужит доказательством отсутствия у физического лица других источников доходов.

Можно сказать, что справка о доходах является упрощенным вариантом налоговой декларации. Фактически, единственное, чем отличается справка 2-НДФЛ от 3-НДФЛ — это наличие у налогоплательщика дохода, полученного не в качестве заработной платы, с которого требуется уплатить налог.