Компенсация за неиспользованный отпуск: облагается НДФЛ или нет при увольнении

Очень распространенной является ситуация, когда сотрудники компании увольняются, а у них остаются неиспользованные дни отпуска. В таких случаях законодательство предусматривает возможность предоставления работникам на основании их личного заявления соответствующей денежной компенсации. В данной статье мы разъясним, облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск и в какие сроки требуется его перечислять.

Содержание статьи

Когда компенсация положена, а когда нет

Ст. 127 и 140 ТК РФ образуют общее правило, в соответствии с которым при увольнении сотрудникам учреждений и организаций, независимо от формы собственности, необходимо выплатить компенсацию за неизрасходованные дни отпуска. Эта выплата обязательно должна быть произведена в день увольнения. При этом причина прекращения трудовых отношений в данном случае не играет роли. Если на основании заявления сотрудника ему предоставляется отпуск с последующим увольнением, то он в таком случае имеет право только на выплату отпускных, а компенсация не выплачивается.

Согласно ст. 217 НК РФ, компенсация отпуска при увольнении должна облагаться НДФЛ. Данный налог следует рассчитать и удержать именно из суммы компенсации в дату ее выплаты.

Предусмотрено несколько вариантов перечисления НДФЛ. Они определяются в зависимости от способа, который использовался для выплаты:

  • В случае, когда компенсационная сумма была получена наличными деньгами в банке, НДФЛ перечисляется не позже даты их получения увольняющимся сотрудником.
  • В случае зачисления суммы компенсации на банковский счет увольняющегося работника НДФЛ перечисляется не позже даты перечисления денег.
  • При получении компенсации наличными деньгами НДФЛ перечисляется не позже даты, следующей за днем выплаты суммы из кассы предприятия или организации.

Другие взносы

Законодательством предусмотрены и иные виды перечислений. Так, в соответствии со ст. 217 НК РФ, выплачиваемая компенсация отпуска при увольнении должна учитываться при начислении страховых взносов. Они направляются в различные социальные фонды и рассчитываются на основании общих правил, предусмотренных для всех других облагаемых выплат, производимых организациями работнику.

Страховые взносы необходимо уплатить не позже 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором было произведено начисление взносов.

Иные предусмотренные действующим законодательством компенсации увольняющимся работникам не подлежат обложению НДФЛ и страхвзносами, но при условии, что их размер не превышает трехкратной величины средней зарплаты сотрудника (для некоторых районов страны величина необлагаемой компенсации составляет шесть величин средней заработной платы).

Разница, превышающая установленные предельные размеры компенсаций, облагается НДФЛ и взносами в страховые фонды.

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск НДФЛ?

Уплата налога на доходы физлиц с компенсации за неиспользованный отпуск и отражение сведений в справке 2-НДФЛ

Закон разрешает работодателю заменять отпуск выплатой компенсации:

  • при увольнении работника (ст. 127 Трудового кодекса);
  • во время работы, если компенсируется часть отпуска свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ);
  • в случае смерти работника.

Основание для выплаты — приказ руководителя, который составляется в свободной форме. Издается он по заявлению работника. При этом ряду категорий сотрудников предписано использовать предназначенные для отдыха дни полностью (согласно ч. 3 ст. 126 ТК РФ беременным женщинам и др.).

Как правило, выплаты организации в пользу работника облагаются налогом на доходы физлиц (НДФЛ). Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск? Освобождается от налога ряд видов дохода работника, они описаны в наших статьях: Какие есть виды компенсационных выплат?, Порядок оформления выходного пособия при увольнении.

Но для отпускной компенсации установлено исключение: она подпадает под НДФЛ по ставке 13% в общеустановленном порядке (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Эта выплата не является отпускными, и срок уплаты налога по ней определяется по общему правилу — следующий день после выдачи денег (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 4800 «Иные доходы» (прил. 1 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Приведенные нормы относятся к выплатам при увольнении и в течение работы (при длительности отпуска, превышающей стандартную продолжительность 28 дней).

Когда отпускная компенсация НДФЛ не облагается

Существует только 1 ситуация, когда выплата отпускной компенсации не подпадает под НДФЛ.

Выплаты, причитающиеся работнику на день его смерти, осуществляются в пользу членов его семьи, поскольку трудовые отношения прекращаются (п. 6 ч. 1 ст. 83, ст. 141 ТК РФ). К числу подобных сумм относится и отпускная компенсация. НДФЛ не облагается наследуемое имущество, в т. ч. в денежной форме, за исключением авторского вознаграждения (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Об ином обложении отпускной компенсации рекомендуем узнать из статьи Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ

Предположим, что 26.12.2017 работнику была выплачена зарплата 100 руб. (удержан налог 13 руб.) и отпускная компенсация 200 руб. (удержан налог 26 руб.). Исходя из п. 4.2 порядка заполнения…, утв. приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, расчет по ф. 6-НДФЛ заполняется построчно:

  • 100 — дата выплаты (по факту): 26.12.2017;
  • 110 — дата удержания налога (совпадает со строкой 100): 26.12.2017;
  • 120 — срок уплаты налога: 27.12.2017;
  • 130 — общая сумма дохода с налогом: 100 + 13 + 200 + 26 = 339 руб.;
  • 140 — НДФЛ: 13 + 16 = 39 руб.
Это важно знать:  Документы 2 НДФЛ для кредита

Как видно из примера, требования по срокам выплаты и уплаты НДФЛ с зарплатой не различаются, поэтому их можно отразить суммарно. Соответственно, если компенсация выплачивается в течение периода работы, она отражается отдельно, по дате фактической выдачи денег сотруднику на руки. При наличии выплаты, которая облагается НДФЛ в другой срок (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ), по ней отдельно нужно воспроизвести и заполнить те же строки формы, объединить ее с отпускной компенсацией нельзя.

Итак, по общему правилу на сумму выплаченной отпускной компенсации должен быть начислен и уплачен НДФЛ. Исключением является ситуация, когда она выплачивается близким умершего работника. В ф. 6-НДФЛ эта выплата отражается суммарно с зарплатой, поскольку подлежит выдаче одновременно с ней, и НДФЛ уплачивается в такой же срок.

Компенсация отпуска при увольнении ндфл

В Трудовом кодексе РФ сказано, что у любого гражданина, работающего официально, есть право на отпуск. Чаще всего отпуск является ежегодным. Если человек увольняется с работы, не успев использовать право на отпуск, то он получает компенсацию. При этом возникает резонный вопрос: облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ?

Ответ – да. Отпускные средства – это часть дохода физических лиц. А все доходы, как известно, облагаются налогами. Поэтому компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск НДФЛ — это обязательное явление. Не стоит даже сомневаться в том, берется ли НДФЛ с компенсации. При официальном трудоустройстве этого нельзя избежать. Можно, конечно, работать по договору, чтобы в случае увольнения получить отпускные без вычета налога. Но у работы по договору есть ряд других недостатков, и лучше все-таки вписывать место работы в трудовую книжку.

Отпускные при увольнении. Правовое подспорье

Человек, который собирается уволиться с работы, должен четко знать свои права. Если увольнение произошло незапланированно, и остался неиспользованный работником отпуск, то работодатель обязан выплатить отпускные в полном размере. При увольнении неважно, по какой именно причине был уволен работник. Даже его отстранили после грубого нарушения правил безопасности, он обязан получить отпускные.

Важные особенности выплаты отпускных при увольнении:

  1. Отпускные выплачиваются в том же размере, в котором идет компенсация при уходе работника в отпуск.
  2. Если человек трудился в течение неполного рабочего дня, то отпускной период не сокращается.
  3. Право на отпуск не имеет временных рамок, и если работодатель вынуждает работника использовать его в конкретное время года, то он нарушает Трудовой кодекс РФ.
  4. Когда выплачивается компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск – НДФЛ обязателен.

Есть всего 2 ситуации, в которых при увольнении работнику не положена компенсация за отпуск:

  • если он работает не по трудовой книжке, а по договору, где нет такого пункта;
  • если он проработал перед увольнением меньше, чем полмесяца.

Компенсация за отпуск. Как рассчитать?

Во время компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск НДФЛ может быть разным. Налог зависит от суммы компенсации. Для ее расчета используется общая формула СДЗ*КДО. В этой формуле СДЗ – это средний дневной заработок, а КДО – количество дней отпуска. В среднем, гражданин РФ получает по 2,3 дня отпуска за каждый месяц своей работы, итого – 28 дней.

Но есть группы работников, отпуск которых длиннее, и НДФЛ компенсации для них оказывается немного больше. К этим группам относятся:

  • гражданские госслужащие (35 дней отпуска);
  • судьи в обычных районах (30 дней);
  • судьи на Крайнем Севере (51 день);
  • судьи в районах, сравнимых с Крайним Севером (45 дней).

Как рассчитать НДФЛ при неиспользованном отпуске? Распространенные ошибки

НДФЛ с отпускных при увольнении рассчитывается по формуле БН*НС. В этом случае БН – это база налога, а НС – налоговая ставка. Эта формула распространяется только на доходы физлиц. Но случаются нестандартные ситуации, в которых НДФЛ с отпускных при увольнении рассчитывается немного иначе. Например, если работник не полностью использовал отпуск или был экстренно вызван на работу на несколько дней. В таких случаях работодатель должен обращаться к законодательству. Его задача – правильно высчитать компенсацию и НДФЛ, чтобы не иметь проблем ни с работником, ни с налоговой службой.

Часто допускаются ошибки при расчете компенсации за неиспользованный отпуск и НДФЛ на отпускные:

  1. При расчете используют другую формулу, а не БН*НС. По непонятной причине это случается очень часто. Люди используют неправильные формулы, и у них выходят непонятные суммы.
  2. Компенсацию выплачивают за дни, которые человек не отгулял.
  3. Компенсацию рассчитывают только за последний год работы. Эта ошибка встречается в основном у людей, которые недавно работают в отделе кадров. От недостатка опыта они не учитывают тот факт, что человек может не использовать отпуск несколько лет подряд, и при увольнении ему нужна компенсация за все периоды.
  4. Отпускные дни округляют по правилам арифметики. Это неправильно. Согласно Трудовому кодексу РФ, округлять можно только в пользу работника, даже если это противоречит математическим правилам.

Из расчетного периода нужно исключать такие дни:

  • дни начисления зарплаты;
  • дни пребывания в отпуске по родам и беременности;
  • дни пребывания на неоплачиваемом больничном;
  • дни пребывания в неоплачиваемом (!) отпуске.

Остальные дни (командировки, оплачиваемые больничные и отгулы) нельзя исключать из расчетного периода. Допущение неточностей влечет за собой проблемы с налоговой службой.

Расчет компенсации и НДФЛ на конкретном примере

Последняя ошибка – округление – самая распространенная. Рассмотрим ее на примере.

Человека взяли на работу 01.03.2015 г., а уволился он 08.10.2015 г. Он проработал более 6 месяцев, поэтому по закону ему положен отпуск. Этот отпуск – 28 дней за 12 месяцев. Человек проработал только 7 месяцев и 1 неделю. Математически этот период должен быть округлен до 7 месяцев. Но! По закону округлять всегда нужно в пользу работника, поэтому период считается как 8 месяцев.

Расчет количества дней, которые входят в неиспользованный отпуск, происходит так:

  • 28 дней / 12 мес. * 8 мес. =19 дней.

Человеку должна быть выплачена компенсация за 19 полных дней отпуска. Налог, которым облагается компенсация, тоже взимается с расчета на 19 дней.

Теперь сосчитаем сумму компенсации. Допустим, что ежемесячная зарплата человека изначально составляла 35 тыс. рублей, а в октябре ее повысили до 40 тыс. рублей. При расчете компенсации за неиспользованный отпуск, НДФЛ и других выплат нужно учитывать это повышение. Несмотря на то, что в октябре человек проработал лишь 1 неделю, округление считает октябрь полным месяцем.

Это важно знать:  Отмена ограничений по вычету НДФЛ

Компенсация отпуска при увольнении и НДФЛ считаются по такой формуле:

  • (35 тыс. руб. * 7 мес. + 40 тыс. руб. * 1 мес) / 255 дней = 1,117 тыс. руб.

Это средняя заработная плата. Теперь ее нужно умножить на 19 дней неиспользованного отпуска:

  • 1,117 тыс. руб. * 19 дней = 21,223 тыс. руб.

Именно столько должна составить компенсация. Именно из этой суммы при увольнении высчитывается НДФЛ. Только так можно правильно всё рассчитать и избежать проблем с налоговой службой.

Выводы

Итак, ответ на вопрос о том, берется ли НДФЛ с компенсации при увольнении, утвердителен. Налог взимается независимо от ситуации. Любой доход физического лица облагается налогом. Также им облагается компенсация при увольнении. Факт выплаты компенсации за неиспользованный отпуск автоматически означает и факт уплаты НДФЛ.

Окончил Российский государственный университет правосудия (РГУП). Аспирант Московского института государственного управления и права (МГИУП). С начала 2007 года судебная практика, специализация Трудовое право и трудовые споры.

Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении

Увольнение работника на практике сопровождается рядом выплат, порядок налогообложения которых различается. Все выплаты, которые работодатель выплачивает работнику по собственной инициативе, облагаются НДФЛ в полном объеме. А вот для большинства выплат, которые работодатель производит при увольнении в связи с предписанием законодательства, включая региональное и местное, предусмотрено освобождение в пределах трех (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей — шести) среднемесячных заработков (п. 3 ст. 217 НК РФ). Речь идет, к примеру, о таких выплатах, как выходные пособия, сохраняемый средний заработок, компенсация руководителю (ст. ст. 178, 181 ТК РФ).

Поэтому, выплачивая те или иные суммы увольняющемуся работнику, важно понимать, предусмотрена ли выплата законодательством, и если да, то не превышает ли ее размер установленного лимита, сверх которого нужно платить налог. Исключение — компенсация за неиспользованный отпуск, которая хотя и предусмотрена законодательством, но облагается НДФЛ в полном объеме независимо от размера (п. 3 ст. 217 НК РФ). Отметим, что порядок удержания и перечисления НДФЛ для всех выплат при увольнении стандартный: налог удерживается при фактической выплате и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику.

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается НДФЛ в полной сумме, поскольку данный вид выплат отсутствует в перечне не облагаемых НДФЛ доходов (п. 3 ст. 217 НК РФ).

При этом основание увольнения (сокращение штата, по собственному желанию или др.) значения не имеет.

Сумму налога нужно удержать при фактической выплате компенсации и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ для указанного дохода следует указать код 2013.

Если работнику вместо выплаты компенсации предоставили отпуск с последующим увольнением, то компенсация не выплачивается и работник получает отпускные в обычном порядке.

Как облагаются НДФЛ выходные пособия при увольнении

Выходное пособие, выплаченное работнику при увольнении, не облагается НДФЛ при соблюдении трех условий (п. 3 ст. 217 НК РФ):

  • выплата пособия предусмотрена федеральным, региональным законами или решением местных органов власти.

Пособия выплачиваются, например, при увольнении в связи с ликвидацией организации, в связи с сокращением численности или штата работников организации, призывом работника на военную службу, отказом работника от перевода на работу в другую местность и т.д. (ст. 178 ТК РФ);

  • пособие выплачено в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ;
  • размер выплаченного пособия не превышает установленный НК РФ норматив. Он равен трехкратному размеру среднего месячного заработка работника или шестикратному размеру для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Норматив применяется к сумме выплат выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Определите сумму выплаченного работнику выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства:

  • если сумма не превышает трехкратный (шестикратный) размер, то НДФЛ уплачивать не нужно;
  • если превышает, то с суммы превышения вы должны удержать и уплатить НДФЛ.

НДФЛ с выплат при сокращении: выходное пособие, сохраняемый заработок на время трудоустройства и дополнительная компенсация при досрочном увольнении

При увольнении работника в связи с сокращением (ликвидацией организации) предусматриваются разные выплаты: выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства и дополнительная компенсация при досрочном увольнении (в случае, если работник увольняется ранее истечения двухмесячного срока предупреждения) (ст. ст. 178, 180 ТК РФ).

Если сумма выходного пособия и среднемесячного заработка на период трудоустройства превысит трехкратный (шестикратный) среднемесячный заработок, то с превышения надо удержать налог.

Пример. НДФЛ с выплат при увольнении по сокращению

НДФЛ с выплат при увольнении по соглашению сторон: выходное пособие, компенсация и др.

НДФЛ с компенсации руководителю (генеральному директору), главному бухгалтеру при увольнении в связи со сменой собственника

Компенсация руководителю организации, его заместителю или главбуху (ст. 181 ТК РФ) облагается НДФЛ в том же порядке, что и выплаты при сокращении работников. О порядке исчисления НДФЛ при сокращении см. выше.

Это означает, что начислить налог нужно на сумму компенсации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднемесячного заработка (для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — шестикратный размер) (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Налог с суммы превышения нужно удержать при фактической выплате компенсации и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Как рассчитать НДФЛ при увольнении

Для правильного расчета налога необходимо:

  • определить, облагается ли конкретная выплата НДФЛ (если выплата не облагается, то полностью или в части с учетом установленных лимитов).

Подробнее о том, как облагаются НДФЛ конкретные выплаты, можно узнать выше;

  • определить налоговую базу, применить вычеты;
  • рассчитать сумму налога, умножив сумму выплаты на применяемую к работнику налоговую ставку (13% или 30%).

Пример. Расчет НДФЛ с выплат при увольнении

Вычеты по выплатам при увольнении

Каких-либо ограничений на предоставление вычетов по НДФЛ для выплат при увольнении законодательство не содержит. Поэтому налоговый агент может применить к этим выплатам вычеты в обычном порядке (к примеру, налоговый вычет на детей), тем самым уменьшив сумму НДФЛ, подлежащую удержанию у работника (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Это важно знать:  Если вычеты на детей по НДФЛ больше начисленной зарплаты
См. также: Вычеты по НДФЛ

В какой срок нужно перечислить в бюджет НДФЛ при увольнении

Срок для перечисления НДФЛ по каждому виду выплат при увольнении единый: перечислить налог необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если день, когда необходимо перечислить налог, приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший после него рабочий день (п. п. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ).

См. также:

· Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты при увольнении

· Как заполнить справку 2-НДФЛ при увольнении

Рекомендуем ознакомиться:

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта . Или позвоните нам по телефонам:

НДФЛ с компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

Привлекая в организацию наемных сотрудников, руководство обязуется выплачивать за них положенные взносы, выступая в качестве налогового агента. Указанное требование касается и уплаты НДФЛ. Осуществление перечислений – это обязанность всех граждан, которые имеют источник прибыли на территории РФ.

Положенные выплаты

При расторжении трудового соглашения работодатель должен обеспечить уволенного сотрудника компенсационной выплатой. Об этом свидетельствует Трудовой Кодекс страны (ч. 1 ст. 127). Ее сумма рассчитывается на основании количества отпускных дней, которые не были использованы трудящимся. Причем обстоятельства, ставшие причиной расторжения договора, не имеют никакого значения.

Сотрудник предприятия вправе уволиться и после использования отпуска, о чем гласит ТК РФ (ст. 127). Для этого ему потребуется написать соответствующее заявление с формулировкой «…отпуск с последующим увольнением». В подобной ситуации уволенный может рассчитывать на получение отпускных, но никак не компенсации. Выплатить работнику положенные начисления следует в его последний рабочий день в данной организации.

Расчет суммы выплат – это не единственное, с чем придется столкнуться работодателю. Потребуется разобраться, облагается ли компенсация отпуска при увольнении НДФЛ.

Обратите внимание: неуплата в установленный срок положенных взносов и налоговых отчислений чревата для организации наложением штрафных санкций. То же самое касается и случаев внесения денежных средств в недостаточном размере.

Налогообложение

Согласно Налоговому Кодексу страны (абзац 7 пункт 3 статья 217), предусмотрен определенный перечень доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению. Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск? Да, в текущем году это актуально. Ситуация объясняется тем, что данная компенсация является исключением из вышеупомянутого перечня.

Когда удерживают налог

Перевод денежных средств на расчетный счет уволенного сотрудника считается моментом получения им дохода, на который распространяется налогообложение. Об этом гласит пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ. То же правило действует, если выдача денег осуществляется через кассу организации-работодателя.

Согласно закону, удержание налога должно производиться в момент получения трудящимся причитающихся ему выплат. Подтверждение этому можно найти в п.4 ст. 226 Налогового Кодекса страны. Если работник уходит в отпуск, а по его окончании увольняется, удержание налоговых отчислений осуществляется в день выдачи ему расчета и отпускных.

Срок перечисления в бюджет

В 2018 году НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск работника при его увольнении следует перечислить в бюджет в установленный период:

  • Не позднее дня выдачи средств. Актуально в случае получения в банке наличных в качестве компенсационной выплаты.
  • В день перечисления, если денежные средства были отправлены на расчетный счет сотрудника.
  • Не позднее следующих суток после дня выдачи компенсации. Применимо только для случаев получения средств из наличной выручки организации-работодателя.

Имеющиеся нюансы

Удержание страховых взносов

Законодательством установлен перечень определенных правил относительно уплаты страховых взносов с имеющихся у страхователя доходов. Это означает, что некоторые поступления не требуют каких-либо отчислений. Однако на основании ФЗ № 212 (пп. Д п.2 ч.1 ст. 9), компенсация за неиспользованные отпускные дни считается исключением и является облагаемой выплатой.

Обратите внимание: взносы на указанную группу доходов начисляются как в пенсионный фонд, так и в фонд ОМС и ОСС.

Перечисление средств необходимо осуществлять в установленный период. В случае с казной внебюджетного фонда этот срок – максимум, до середины следующего месяца. Например, начисление положенной суммы взносов произошло в 2017 году в июле. Значит, перечислить денежные средства следует до 15 августа этого же года. Для подтверждения указанной информации можно опираться на часть 5 статью 15 ФЗ № 212 от 24/07/2009.

Что еще положено при увольнении

При расторжении трудового соглашения работнику выплачивают выходное пособие и его среднемесячный заработок на период исполнения трудовых обязанностей. Некоторым работникам дополнительно выплачивается компенсация. Последнее относится только к лицам, занимающим до увольнения одну из следующих должностей:

  • Руководитель.
  • Заместитель руководства.
  • Главный бухгалтер.

Указанные выплаты не облагаются какими-либо налогами и страховыми взносами в том случае, если общая сумма не превысила средний месячный заработок сотрудника, увеличенный в три раза.

Шестикратное увеличение характерно для предприятий, действующих на территории Крайнего Севера и иже с ними. Об этом гласит Налоговый Кодекс (пункт 3 статья 217) и ФЗ № 212 от 24/07/2009 (пп. Д ч.1 ст.9). Компенсация при увольнении облагается налогом и положенными взносами в случае, если полученная сумма превысила установленный размер.

Обратите внимание: налог начисляется не на всю сумму, а только на получившуюся разницу. При этом компенсационные начисления за неиспользованный отпуск в расчет не принимаются.

Как корректно заполнить налоговую отчетность

По окончании налогового периода предприятие-работодатель обязуется предоставить отчетную документацию относительно удержанных отчислений. Поскольку компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается налогом, это следует упомянуть в справке формы 2-НДФЛ.

При внесении сведений в отчетный документ, необходимо корректно указать коды всех доходов. Будьте внимательны: рассматриваемую компенсацию относят к иному доходу, поскольку ей не присвоен какой-либо код.

Планируя расторгнуть договоренности с предприятием, необходимо заранее ознакомиться с положенными выплатами. В случае затруднений лучше воспользоваться услугами грамотного юриста.

»

Следующая
НДФЛКвитанция на оплату НДФЛ за работников в 2020 году: реквизиты

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector