Кто освобождается от уплаты НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Кто освобождается от уплаты ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Сейчас, продолжает эксперт, «все идет к тому, чтобы оценивать жилье по кадастровой или рыночной стоимости, которая, естественно, будет намного выше. В данной ситуации освобождение граждан от подобных выплат — абсолютно закономерное решение».

Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, указанных налогоплательщиком — российским контролирующим лицом в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды.
Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом.

Содержание статьи

Подробно о налоге на доходы физических лиц — НДФЛ

Кроме того, НДФЛ не нужно будет оплачивать тем, кто сдавал своё жильё пострадавшим при терактах, чрезвычайных ситуациях и стихийных бедствиях. Правда, с оговоркой. Льгота предоставляется в пределах сумм, полученных пострадавшими для аренды жилья из соответствующего бюджета. Если квартира сдавалась дороже, то платить налог придётся.

Следующие доходы также свободны от налога:

  • Форма и другие вещи, переданные добровольцам по законам «О благотворительности» от 11.08.1995 № 135-ФЗ и «О физкультуре и спорте» от 04.12.2007 № 329-ФЗ.
  • Выплаты донорам (п. 4 ст. 217 НК РФ).
  • Алименты (п. 5 ст. 217 НК РФ).
  • Гранты (безвозмездная помощь) для поддержки науки и образования, культуры и искусства по перечню Правительства РФ (п. 6 ст. 217 НК РФ).
  • Премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, СМИ по перечню Правительства РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).
  • Награда за помощь госорганам в предотвращении, расследовании терактов, содействие ФСБ, оперативникам (п. 8.1 ст. 217 НК РФ).
  • Благотворительная помощь от зарегистрированных благотворительных организаций (п. 8.2 ст. 217 НК РФ).
  • Выплаты в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным обстоятельством, в том числе родственникам (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  • Помощь пострадавшим в терактах на территории РФ, включая родственников погибших (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  • Наследство, кроме выплат наследникам авторов и патентообладателей (п. 18 ст. 217 НК РФ).
  • Подарки от членов семьи и близких родственников, кроме недвижимости, машин, акций и т. п. (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
  • Оплата обучения (п. 21 ст. 217 НК РФ). С этой суммы можно получить налоговый вычет.
  • Плата за прохождение независимой оценки квалификации (п. 21.1 ст. 217 НК РФ). Можно получить вычет в налоговой инспекции.
  • Оплата техсредств для инвалидов, собак-поводырей компаниями и ИП (п. 22 ст. 217 НК РФ),
  • Награда за передачу кладов государству (п. 23 ст. 217 НК РФ).
  • Благотворительная помощь сиротам, малоимущим (п. 26 ст. 217 НК РФ).
  • Доходы, лимит по которым, не облагаемый НДФЛ, составляет 4 тыс. руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ):
    • подарки от компаний и ИП;
    • призы на конкурсах от Правительства или органов власти, а также на конкурсах с целью рекламы товаров;
    • матпомощь от работодателя (в том числе бывшим работникам);
    • возмещение работникам и членам их семей, инвалидам затрат на лекарства, назначенные врачом, если есть чеки на их покупку;
    • матпомощь инвалидам от общественных организаций;
    • выигрыш в азартные игры, лотерею.

    Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
    Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

    • Единовременные выплаты в связи со смертью работника (в том числе бывшего) или члена его семьи, адресная социальная помощь из бюджета, выплата от работодателя при рождении или усыновлении ребенка в пределах 50 тыс. руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ).
    • Компенсация или полная оплата путевки (кроме туристической) в санаторий для работника (в том числе бывшего), членов его семьи, инвалидов, детей до 16 лет на территории РФ. Это относится и к случаям, когда оплата идет из бюджета, религиозной организации, НКО. Если работодатель оплачивает путевку за свой счет, то освобождение от НДФЛ действует только при условии, что эти средства не уменьшают налог на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ).
    • Оплата медицинских услуг за работников (в том числе бывших), членов их семей из чистой прибыли работодателя (эти выплаты не уменьшат налог на прибыль для компании). Аналогично освобождена от налога оплата таких услуг общественными организациями инвалидам и тем, кто получает помощь от религиозных, благотворительных организаций (п. 10 ст. 217 НК РФ).
    • Зарплата в валюте для работников госорганов при направлении их на работу за границу (п. 12 ст. 217 НК РФ).
    • Оплата бытовых, личных работ, услуг другого физлица: уборки, репетиторства, присмотра за детьми (п. 70 ст. 217 НК РФ).

    Кроме оплаты неиспользованного отпуска и сумм выходного пособия сверх тройного месячного заработка (шестикратного — на Крайнем Севере).

    Кого освободили от уплаты налогов»,»subtitle»:»Сразу несколько категорий россиян освободили от уплаты налогов. Соответствующий закон уже подписан президентом.

    Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    В случае получения дробного результата округление производят по арифметическим правилам: свыше 50 копеек округляют в большую сторону до целого рубля.

    Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди народов Севера (малочисленных), занятых этническими видами деятельности.

    Пожалуйста, авторизуйтесь для отправки сообщения!

    Кстати, ранее стало известно, что от НДФЛ освободили также студентов и аспирантов, получающих материальную помощь не более четырёх тысяч рублей в год. Это деньги, которые выплачивают вузы или колледжи. Соответствующий закон вступает в силу тоже 1 января 2020 года.

    При продаже участков действуют те же правила: вычет равен 1 млн. р. (ст. 220 НК). Налоговый вычет разрешено получить только в том случае, если земля предназначена для строительства дома.

    Родителям, усыновителям или опекунам, у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения. Вычет данной категории налогоплательщиков предоставляется в сумме 1400 рублей на каждого такого ребенка.

    Льготу можно получить и по итогам года, для этого нужно обратиться в налоговую, которая пересчитает налог на доходы физических лиц и вернет переплаченную сумму.

    Доходы, которые не попали в предыдущие тематические группы, приведем здесь. Кто освобождается от уплаты НДФЛ еще? Волонтеры и выплаты им на проживание, питание, компенсацию расходов, если они выполняют работы бесплатно (п.

    Налог, который взимается с собственников транспортных средств по своей категории относится к региональным.

    Проект закона, принятый в первом чтении еще 16 октября, предусматривал лишь поправки в Налоговый кодекс, которые устанавливают единый размер этой госпошлины. Также была определена величина выплат за государственную регистрацию прав, ограничений, обременений на земельные участки из земель сельхозназначения независимо от вида их разрешенного использования.

    Налог, который взимается с собственников транспортных средств по своей категории относится к региональным.

    Проект закона, принятый в первом чтении еще 16 октября, предусматривал лишь поправки в Налоговый кодекс, которые устанавливают единый размер этой госпошлины. Также была определена величина выплат за государственную регистрацию прав, ограничений, обременений на земельные участки из земель сельхозназначения независимо от вида их разрешенного использования.

    НК РФ. Суммы компенсации проезда к месту проведения отпуска и обратно, выплаченные работодателем лицам, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в действующей редакции этой статьи не упомянуты.

    Освобождение от уплаты НДФЛ

    Не нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Для этого на момент продажи нужно владеть ею от 3 до 5 лет, в зависимости от оснований, на которых получено право собственности, и даты приобретения (до или после 2016 года).

    Также от налога освобождены такие доходы, связанные с недвижимостью:

    • Выплаты из бюджета на покупку или строительство жилья (п. 36 ст. 217 НК РФ).
    • Доход от инвестирования, использованный на покупку, строительство жилья участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (п. 37 ст. 217 НК РФ).
    • Возмещение процентов по кредитам на покупку, строительство жилья от работодателя, которое уменьшает его налог на прибыль (п. 40 ст. 217 НК РФ).
    • Полученное бесплатно в собственность жилье военнослужащими, жилье или земля в случаях, установленных законами РФ или регионов (п. 41 ст. 217 НК РФ).
    • Жилье или деньги, полученные в рамках программы реновации жилищного фонда в г. Москве (п. 42 ст. 217 НК РФ).
    • Возмещение из компенсационного фонда при банкротстве застройщика. Введено в 2017 году для участников долевого строительства в связи с требованиями закона «О публично-правовой компании по защите прав граждан — участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков» от 29.07.2017 № 218-ФЗ (п. 71 ст. 217 НК РФ).

    Даже если вы оплатите квитанцию, после перерасчёта вам вернут лишние деньги. При этом не будет риска получить проблемы с просрочкой.

    Освобождение от уплаты НДФЛ с зарплаты не предусмотрено. Но вот платить налог с госпособий не придется. Это, например, пособие по беременности и родам, безработице. Исключение — больничный, в том числе по уходу за больным ребенком. По нему налог надо перечислить.

    В каких случаях и для кого возможно такое освобождение? В этой статье расскажем о действующих сейчас правилах.

    Освобождение от уплаты НДФЛ с зарплаты не предусмотрено. Но вот платить налог с госпособий не придется. Это, например, пособие по беременности и родам, безработице. Исключение — больничный, в том числе по уходу за больным ребенком. По нему налог надо перечислить.

    N 284-ФЗ положения пункта 35 статьи 217 части второй настоящего Кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г.

    Одинокие родители получают удвоенные вычеты на детей. Для этого она должна написать соответствующее заявление работодателю или в ИФНС и приложить к нему документ о рождении малыша с прочерком в графе «отец».

    Льготу по налогу родители вправе оформить на обучение, если дети учатся очно. К образовательным учреждениям относятся детсады и ясли, спортшколы, развивающие кружки и т. д. Организация может быть как российской, так и зарубежной, но обязательно должна иметь соответствующую лицензию.

    Все без исключения собственники авто обязаны платить налог на транспорт, сумма которого прямо зависит от уровня мощности установленного в авто двигателя.

    Также от налога освобождены такие доходы, связанные с недвижимостью:

    • Выплаты из бюджета на покупку или строительство жилья (п. 36 ст. 217 НК РФ).
    • Доход от инвестирования, использованный на покупку, строительство жилья участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (п. 37 ст. 217 НК РФ).
    • Возмещение процентов по кредитам на покупку, строительство жилья от работодателя, которое уменьшает его налог на прибыль (п. 40 ст. 217 НК РФ).
    • Полученное бесплатно в собственность жилье военнослужащими, жилье или земля в случаях, установленных законами РФ или регионов (п. 41 ст. 217 НК РФ).
    • Жилье или деньги, полученные в рамках программы реновации жилищного фонда в г. Москве (п. 42 ст.

    Гранты, призы и премии полученные в соревнованиях или конкурсах, организуемых некоммерческими учреждениями за счет грантов Призидента РФ.

    Зачем потребовалось расширять перечень необлагаемых доходов граждан

    Освобождаются ли пенсионеры и разной категории инвалиды от налога, а также кто имеет непосредственное право и возможность на получение льгот – это самые распространенные вопросы, ответы на которые можно получить в налоговых организациях, закрепленных за тем или иным регионом.

    Доходы, не облагаемые НДФЛ, четко обозначены в налоговом законодательстве. Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей.

    Свершилось! После долгого простоя вновь распахнул свои двери для зрителей кинотеатр «Авангард». …Его история началась в 1964-м.
    Кроме этого, законодатели уточнили, что от уплаты НДФЛ не освобождены доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха.

    Кто освобожден от уплаты ндфл по прощенным кредитам

    Выплаты волонтерам при выполнении ими своих обязанностей на безвозмездной основе, в том числе и наем ими жилья, проезд к месту оказания своих услуг, питание, приобретение средств индивидуальной защиты, оплата страховки по ДМС рисков для здоровья. Все в пределах сумм, применимых для командировочных, указанных в пункте выше.

    Гранты в сфере науки, культуры, образования, предоставляемые отечественными и иностранными организациями, список которых утвержден Правительством России.

    Для этого должны быть основания. На практике были случаи, когда основанием становилась завышенная кадастровая стоимость недвижимости. До 2015 года налоги рассчитывались на основании инвентаризационной стоимости, которая была меньше. С тех пор идёт постепенный переход на расчёты по более высокой кадастровой стоимости.

    Дорогие читатели! Накануне самого весеннего праздника «Углегорские новости» объявили конкурс с говорящим названием — «Восьмимартовское!».

    Суд признал, что оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом носит характер государственной поддержки. А для освобождения от иной части основного налога военные пенсионеры должны предоставить установленные законом документы.

    Перечень освобожденных от НДФЛ доходов перекроили

    Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ с 1 января 2020 года вносит изменения в перечень освобождаемых от НДФЛ доходов, приведенный в статье 217 НК РФ.

    Поправки понадобились в связи с тем, что положения пунктов 1 и 3 данной статьи не позволяли однозначно решить, облагаются ли НДФЛ те или иные компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством.

    В результате, выплаты, перечисленные сейчас в этих двух нормах, будут объединены в одном первом пункте статьи, а пункт третий будет исключен. Также будет исключена норма об освобождении от налогообложения «иных выплат и компенсаций» в соответствии с законодательством, поскольку целью поправок является их четкое и однозначное определение в пунктах статьи.

    Оплата проезда к отпуску «северным» работникам

    В связи с вышесказанным, в новой редакции пункта 1 статьи 217 НК РФ прямо предусмотрено освобождение для оплаты работодателем своим сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям:

    стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, а также стоимости провоза багажа весом до 30 кг;

    стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа.

    Напомним, до изменений указанные выплаты в перечне освобождаемых от налога не упоминались. При этом судьи считали, что они подпадают под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ как компенсационные выплаты в соответствии с законодательством и НДФЛ не облагаются.

    Оплата дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами

    Также в новой редакции перечня прямо прописаны суммы оплаты выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителя), которые ухаживают за детьми-инвалидами (новый п.78 ст.217 НК РФ). Ранее данная оплата в перечне не приводилась, но судьи считали, что она носит характер государственной поддержки и не должна облагаться НДФЛ согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ.

    Пополнение перечня

    Кроме того, в перечень освобожденных от НДФЛ добавлены следующие доходы физлиц:

    денежная компенсация, выплаченная взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством РФ и субъекта РФ (п.41.2 ст.217 НК РФ);

    выплаты гражданам, которые подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (п.76 ст.217 НК РФ);

    в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ в связи с рождением ребенка (п.77 ст.217 НК РФ);

    в денежной и натуральной формах, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ» (п.78 ст.217 НК РФ);

    в денежной и натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной помощи в соответствии с законодательными актами, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ (п.79 ст.217 НК РФ);

    ежегодная денежная выплата лицам, награжденным знаком «Почетный донор России», установленная Законом о донорстве (п.80 ст.217 НК РФ);

    Освобождение по перечисленным выплатам будет действовать с 01.01.2020, но применяться в отношении доходов, полученных с начала 2019 года.

    Компенсация за неиспользованные дополнительные сутки отдыха

    Уточнено, что с 01.01.2020 от уплаты НДФЛ, наряду с компенсациями за неиспользованные отпуска, не освобождаются также компенсации за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха (п.1 ст.217 НК РФ). Данная поправка внесена во исполнение Постановления Конституционного Суда РФ от 31.05.2018 № 22-П, в котором говорилось о компенсациях военнослужащим-контрактникам за каждые положенные им дополнительные сутки отдыха.

    Вычет на лекарства

    Данная поправка вступила в силу 17.06.2019 и применяется в отношении доходов физлиц, полученных с начала 2019 года.

    Марина Саттарова
    налоговый консультант компании «Аудэкс»
    Департамент налогового и правового консалтинга

    Есть ли освобождение от уплаты НДФЛ?

    Кто должен платить НДФЛ?

    Уплатить налог нужно с любого дохода, который физлицо получило на территории России. Также облагается налогом доход, полученный за границей, если физлицо больше половины года проживает в России и признается ее налоговым резидентом (ст. 207 НК РФ).

    К числу доходов НК РФ относит также полученные бесплатно или со скидкой товары, работы или услуги, оказанные в интересах этого лица (ст. 211 НК РФ). И даже материальную выгоду (ст. 212 НК РФ). А это экономия:

    • при получении займа под процент ниже установленного порога (он разный для рублевого и валютного займа);
    • покупке чего-либо по низкой цене у взаимозависимого лица;
    • покупке ценных бумаг у контролируемой иностранной компании.

    Освобождение от НДФЛ доходов, связанных с работой

    Законодатели четко прописали в НК РФ доходы, получив которые платить НДФЛ не нужно (ст. 217 НК РФ).

    Освобождение от уплаты НДФЛ с зарплаты не предусмотрено. Но вот платить налог с госпособий не придется. Это, например, пособие по беременности и родам, безработице. Исключение — больничный, в том числе по уходу за больным ребенком. По нему налог надо перечислить.

    Пенсии и доплаты к ним тоже не облагаются НДФЛ (п. 2 вышеназванной статьи НК РФ). Дополнительные послабления для пенсионеров рассмотрены ниже.

    Различные компенсации — в числе освобожденных от налога, но в пределах норм (п. 3 ст. 217 НК РФ). Кроме того, эти выплаты должны быть связаны:

    • С возмещением вреда здоровью, профессиональным увечьем.
    • Бесплатным предоставлением жилья, коммунальных услуг, топлива или их оплаты.
    • Оплатой стоимости или выдачей натурального довольствия.
    • Оплатой питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы для спортсменов и других работников данного направления.
    • Увольнением работников. Кроме оплаты неиспользованного отпуска и сумм выходного пособия сверх тройного месячного заработка (шестикратного — на Крайнем Севере).
    • Гибелью военных или госслужащих при исполнении служебных обязанностей.
    • Иными расходами, в том числе на обучение работников.

    Также не нужно платить налог с таких доходов, как:

    • Единовременные выплаты в связи со смертью работника (в том числе бывшего) или члена его семьи, адресная социальная помощь из бюджета, выплата от работодателя при рождении или усыновлении ребенка в пределах 50 тыс. руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ).
    • Компенсация или полная оплата путевки (кроме туристической) в санаторий для работника (в том числе бывшего), членов его семьи, инвалидов, детей до 16 лет на территории РФ. Это относится и к случаям, когда оплата идет из бюджета, религиозной организации, НКО. Если работодатель оплачивает путевку за свой счет, то освобождение от НДФЛ действует только при условии, что эти средства не уменьшают налог на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ).
    • Оплата медицинских услуг за работников (в том числе бывших), членов их семей из чистой прибыли работодателя (эти выплаты не уменьшат налог на прибыль для компании). Аналогично освобождена от налога оплата таких услуг общественными организациями инвалидам и тем, кто получает помощь от религиозных, благотворительных организаций (п. 10 ст. 217 НК РФ).
    • Зарплата в валюте для работников госорганов при направлении их на работу за границу (п. 12 ст. 217 НК РФ).
    • Оплата бытовых, личных работ, услуг другого физлица: уборки, репетиторства, присмотра за детьми (п. 70 ст. 217 НК РФ).

    Особенности для сельского хозяйства, народных промыслов

    Для поддержания тех, кто работает в сельском хозяйстве, установлен ряд налоговых привилегий. Освобождены от НДФЛ такие доходы:

    • От продажи продуктов животноводства и растениеводства, выращенных в подсобных личных хозяйствах в РФ. При этом площадь земли, на которой ведется хозяйство, не должна превышать лимит (0,5–2,5 га в зависимости от местных законов), не должно быть наемных работников. Право на освобождение от НДФЛ нужно подтвердить документом от органа местного самоуправления, правления дачного товарищества или др. (п. 13 ст. 217 НК РФ).
    • Целевая помощь из бюджета на развитие подсобного хозяйства (п. 13.1 ст. 217 НК РФ).
    • Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет (п. 14 ст. 217 НК РФ).
    • Гранты и помощь из бюджета на создание и развитие крестьянского фермерского хозяйства (п. 14.1 ст. 217 НК РФ).
    • Субсидии из бюджета для фермеров (п. 14.2 ст. 217 НК РФ).

    Налоговые послабления есть и для поддержания народных промыслов. Платить НДФЛ физлицам не нужно (пп. 15–17 ст. 217 НК РФ):

    • при продаже диких ягод, грибов, трав и других недревесных лесных ресурсов;
    • получении дохода от традиционных промыслов малочисленными народами Севера, если они входят в состав зарегистрированной общины (кроме зарплаты);
    • продаже мяса, пушнины, полученных на охоте.

    Особенности для владельцев недвижимости

    Не нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Для этого на момент продажи нужно владеть ею от 3 до 5 лет, в зависимости от оснований, на которых получено право собственности, и даты приобретения (до или после 2016 года).

    Эта же норма освобождает и иное имущество, если оно находится в собственности более 3 лет, например движимость. Но к ценным бумагам и имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности, освобождение не относится.

    Также от налога освобождены такие доходы, связанные с недвижимостью:

    • Выплаты из бюджета на покупку или строительство жилья (п. 36 ст. 217 НК РФ).
    • Доход от инвестирования, использованный на покупку, строительство жилья участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (п. 37 ст. 217 НК РФ).
    • Возмещение процентов по кредитам на покупку, строительство жилья от работодателя, которое уменьшает его налог на прибыль (п. 40 ст. 217 НК РФ).
    • Полученное бесплатно в собственность жилье военнослужащими, жилье или земля в случаях, установленных законами РФ или регионов (п. 41 ст. 217 НК РФ).
    • Жилье или деньги, полученные в рамках программы реновации жилищного фонда в г. Москве (п. 42 ст. 217 НК РФ).
    • Возмещение из компенсационного фонда при банкротстве застройщика. Введено в 2017 году для участников долевого строительства в связи с требованиями закона «О публично-правовой компании по защите прав граждан — участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков» от 29.07.2017 № 218-ФЗ (п. 71 ст. 217 НК РФ).

    Доходы по ценным бумагам, долям и акциям

    К доходам, освобожденным от налога, относятся:

    • Выручка от продажи долей и акций, которыми физлицо владело более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
    • Доходы акционера при переоценке основных фондов организации, реорганизации (п. 19 ст. 217 НК РФ).
    • Проценты по облигациям СССР (п. 25 ст. 217 НК РФ).
    • Выигрыши по облигациям госзайма РФ и выплаты в погашение таких облигаций (п. 32 ст. 217 НК РФ).
    • Доходы от иностранной компании, которые фактически выплачивает российская организация, с которых налог удержан за границей. Право на доход и факт удержания налога нужно подтвердить (п. 58 ст. 217 НК РФ).
    • Имущество, кроме денег, от ликвидации иностранной компании и материальная выгода, возникшая при этом (п. 60 ст. 217 НК РФ).
    • Доходы от контролируемой иностранной организации при распределении прибыли, если они были самостоятельно указаны в декларации (п. 66 ст. 217 НК РФ).
    • Доходы от иностранной структуры без образования юрлица, кроме распределения прибыли, в размере взноса, внесенного ранее в эту структуру физлицом или его родственниками (п. 67 ст. 217 НК РФ).

    Пенсии и социальные выплаты

    Освобождены от НДФЛ не только сами пенсии, но и другие платежи пенсионерам или направленные на формирование будущих пенсий. Так, можно не платить НДФЛ со следующих доходов:

    • Разовой доплаты пенсионерам, выданной в январе 2017 года (п. 8.5 ст. 217 НК РФ).
    • Господдержки в софинансировании пенсий (допвзносов на накопительную пенсию, п. 38 ст. 217 НК РФ).
    • Дополнительных взносов работодателя на накопительную пенсию работников в пределах 12 тыс. руб. в год (п. 39 ст. 217 НК РФ).
    • Накопительной пенсии из НПФ умершего для его правопреемников (п. 48 ст. 217 НК РФ).
    • Разовой выплаты пенсионных накоплений. Ее вправе запросить получатели пенсии по инвалидности, потере кормильца, социальной пенсии, если стажа для трудовой пенсии нет, но пенсионный возраст наступил (п. 53 ст. 217 НК РФ).
    • Срочной пенсионной выплаты из дополнительных взносов на накопительную пенсию (п. 54 ст. 217 НК РФ).

    Не платится НДФЛ и с таких доходов, как:

    • Стипендии (п. 11 ст. 217 НК РФ).
    • Сумма господдержки семей с детьми — материнский капитал (п. 34 ст. 217 НК РФ),
    • Компенсация родителям части оплаты за детсад (п. 42 ст. 217 НК РФ).
    • Проезд или выплата на проезд детей до 18 лет до детсада или школы и обратно (п. 45 ст. 217 НК РФ).

    Выплаты в сфере спорта

    Освобождены от налога такие доходы:

    • Доход в натуральной форме волонтеров по мероприятиям, организуемым FIFA в 2017, 2018 годах (п. 3.3 ст. 217 НК РФ).
    • Призы спортсменов за участие в Олимпийских играх и других соревнованиях от организаторов, из бюджета (п. 20 ст. 217 НК РФ).
    • Разовые выплаты спортсменам и тренерам от некоммерческих организаций в области спорта не позднее года после соревнования (п. 20.1 ст. 217 НК РФ).
    • Выплаты от организаторов и из бюджета участникам Паралимпийских игр 2016 года (п. 20.02 ст. 217 НК РФ).
    • Доходы от трудовой деятельности, полученные до 31.12.2019 от FIFA, конфедераций, иностранных национальных футбольных ассоциаций, занятых в организации ЧМ-2018 (п. 56 ст. 217 НК РФ).
    • Доходы за поставки товаров и оказание услуг от иностранных организаций лицами, включенными в списки FIFA, в пределах 60 дней до начала и после завершения матчей (п. 57 ст. 217 НК РФ).

    Кто освобождается в других случаях?

    Доходы, которые не попали в предыдущие тематические группы, приведем здесь. Кто освобождается от уплаты НДФЛ еще? Волонтеры и выплаты им на проживание, питание, компенсацию расходов, если они выполняют работы бесплатно (п. 3.1 ст. 217 НК РФ). В этом случае действуют ограничения по «освобожденной» сумме аналогично командировочным расходам.

    Следующие доходы также свободны от налога:

    • Форма и другие вещи, переданные добровольцам по законам «О благотворительности» от 11.08.1995 № 135-ФЗ и «О физкультуре и спорте» от 04.12.2007 № 329-ФЗ.
    • Выплаты донорам (п. 4 ст. 217 НК РФ).
    • Алименты (п. 5 ст. 217 НК РФ).
    • Гранты (безвозмездная помощь) для поддержки науки и образования, культуры и искусства по перечню Правительства РФ (п. 6 ст. 217 НК РФ).
    • Премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, СМИ по перечню Правительства РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).
    • Награда за помощь госорганам в предотвращении, расследовании терактов, содействие ФСБ, оперативникам (п. 8.1 ст. 217 НК РФ).
    • Благотворительная помощь от зарегистрированных благотворительных организаций (п. 8.2 ст. 217 НК РФ).
    • Выплаты в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным обстоятельством, в том числе родственникам (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
    • Помощь пострадавшим в терактах на территории РФ, включая родственников погибших (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
    • Наследство, кроме выплат наследникам авторов и патентообладателей (п. 18 ст. 217 НК РФ).
    • Подарки от членов семьи и близких родственников, кроме недвижимости, машин, акций и т. п. (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
    • Оплата обучения (п. 21 ст. 217 НК РФ). С этой суммы можно получить налоговый вычет.
    • Плата за прохождение независимой оценки квалификации (п. 21.1 ст. 217 НК РФ). Можно получить вычет в налоговой инспекции.
    • Оплата техсредств для инвалидов, собак-поводырей компаниями и ИП (п. 22 ст. 217 НК РФ),
    • Награда за передачу кладов государству (п. 23 ст. 217 НК РФ).
    • Благотворительная помощь сиротам, малоимущим (п. 26 ст. 217 НК РФ).
    • Доходы, лимит по которым, не облагаемый НДФЛ, составляет 4 тыс. руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ):
      • подарки от компаний и ИП;
      • призы на конкурсах от Правительства или органов власти, а также на конкурсах с целью рекламы товаров;
      • матпомощь от работодателя (в том числе бывшим работникам);
      • возмещение работникам и членам их семей, инвалидам затрат на лекарства, назначенные врачом, если есть чеки на их покупку;
      • матпомощь инвалидам от общественных организаций;
      • выигрыш в азартные игры, лотерею.
    • Денежное довольствие, суточные солдат, матросов, сержантов, старшин на срочной службе или военных сборах (п. 29 ст. 217 НК РФ).
    • Выплаты за участие в проведении выборов (п. 30 ст. 217 НК РФ).
    • Выплаты от профсоюза (п. 31 ст. 217 НК РФ).
    • Помощь и подарки ветеранам Великой Отечественной войны и жертвам этой войны из бюджета, от иностранных государств и в пределах 10 тыс. руб. в год от иных лиц (п. 33 ст. 217 НК РФ).
    • Возмещение из бюджета затрат на погашение кредитов, займов (п. 35 ст. 217 НК РФ).
    • Частичная оплата машин из бюджета в рамках эксперимента по стимулированию замены устаревших машин на новые (п. 37.1 ст. 217 НК РФ).
    • Разовая выплата медработникам в рамках ОМС (п. 37.2 ст. 217 НК РФ).
    • Частичная оплата из бюджета первоначального взноса за автомобиль (п. 37.3 ст. 217 НК РФ). Действует с прошлого года.
    • Питание при проведении сезонных полевых работ (п. 44 ст. 217 НК РФ).
    • Обучение, медицинские и санаторно-курортные услуги для пострадавших в терактах, от стихийных бедствий (п. 46 ст. 217 НК РФ).
    • Бесплатное эфирное время и (или) печатная площадь в связи с выборами, референдумами (п. 47 ст. 217 НК РФ).
    • Погашение долгов по кредитному договору страховщиком (п. 48.1 ст. 217 НК РФ).
    • Полученное назад имущество, в том числе деньги, при расформировании целевого капитала НКО, отмене пожертвования, ином возврате (п. 52 ст. 217 НК РФ).
    • Услуги туристам в экстренных ситуациях (п. 55 ст. 217 НК РФ).
    • Поддержка от работодателя в пределах средств сертификата на привлечение трудовых ресурсов в субъекты РФ из спецперечня (п. 59 ст. 217 НК РФ).
    • Возмещение судебных расходов (п. 61 ст. 217 НК РФ).
    • Задолженность, списанная в связи с банкротством должника-гражданина (п. 62 ст. 217 НК РФ).
    • Доходы от продажи имущества физлица при его банкротстве (п. 63 ст. 217 НК РФ).
    • Компенсации вкладчикам при покупке у них прав по вкладам в банках Крыма и Севастополя (п. 64 ст. 217 НК РФ).
    • Доходы и матвыгода при реструктуризации долгов по ипотеке в рамках спецпрограмм, передаче отступного в виде части заложенного имущества, списании долга по ипотеке, выданной до 01.10.2014 (п. 65 ст. 217 НК РФ).
    • Бонусы покупателям с некоторыми ограничениями (п. 68 ст. 217 НК РФ).
    • Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий (п. 69 ст. 217 НК РФ).
    • Доходы, с которых НДФЛ не удержали, но сообщили в налоговую, за период с 2015 по 2017 год включительно. Исключение — оплата труда, дивиденды и проценты, матвыгода, подарки и другие доходы в натуральной форме, выигрыши в рамках мероприятий (п. 72 ст. 217 НК РФ).

    Законодательство на самом высоком уровне предусматривает случаи освобождения от уплаты НДФЛ. Ориентированы такие послабления на незащищенные слои населения (малоимущих, инвалидов), сферы, требующие развития и поддерживаемые государством (спорт, семьи с детьми, получение жилья, сельское хозяйство). Кроме того, ряд освобождений связан с развитием каких-то направлений (техническим обновлением автомобилей, жилищного фонда), а также (как реакция на изменение жизни в целом) с экономическим кризисом последних лет (списание долгов по ипотеке, полученной до 2014 года), вступлением в состав России Крыма и Севастополя.

    Перечень доходов, с которых не нужно платить налог, регулярно расширяется. В конце 2017 года список пополнился такими доходами, как возмещение при банкротстве застройщика и суммы неудержанного налога с доходов 2015, 2016, 2017 годов (кроме зарплаты, дивидендов, матвыгоды, дохода в натуральной форме и выигрышей в конкурсах).

    »

    Следующая
    НДФЛКод вычета чернобыльцу по НДФЛ

    Это важно знать:  Расчет пени за несвоевременную уплату НДФЛ в 2020 году
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector