Назначение платежа при перечислении НДФЛ с отпускных

Когда платить

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках — наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит — поле 104.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

  • ТП — для текущих платежей;
  • ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
  • ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
  • АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2020 года нужно указать «МС.10.2018».

Это важно знать:  Облагается ли единовременное пособие при рождении ребенка НДФЛ

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2020 году

Уплата пеней платежным поручением в 2020 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2020.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

  1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
  2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
  3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

  1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2020 года.
  2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

  • дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
  • дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Платежное поручение на уплату НДФЛ с отпускных: образец на 2020 год

Как выглядит образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2020 году? В какие сроки вообще нужно платить НДФЛ с отпускных в 2020 году? Какие особенности заполнения платежки для ООО и ИП? На какие КБК перечислять «отпускной» НДФЛ? Приведем пример заполнения и расскажем про особенности удержания налога с отпускных.

Когда выплачивают отпускные

Срок выплаты отпускных – за три календарных дня до начала отпуска.

Отпускные можно выдать вместе с зарплатой. Главное – не нарушить сроки выплаты. Например, срок выплаты зарплаты – 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные.

НДФЛ с отпускных в 2020 году: когда перечислять

НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных. При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2020 года. Отпускные ему были выплачены 19 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 19 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2020 года (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Это важно знать:  Срок перечисления НДФЛ с дивидендов

Платежка по НДФЛ с отпускных

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2020 года, то указывается МС.11.2019. Если в декабре, то — МС.12.2019. Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2020 году представлен далее.

Вот образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2020 году:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Правила заполнения платежного поручения при уплате НДФЛ с отпускных в 2020 году — скачать образец

Согласно законодательству, в 2020 году изменился порядок заполнения платежного поручения. Произошли изменения в уплате отпускных и сроках перечисления НДФЛ с этого вида дохода.

Ниже рассмотрено, как нужно заполнять каждое поле платежки, а также представлен заполненный образец поручения.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Сроки оформления по уплате подоходного налога

Отпускные облагаются подоходным налогом всегда. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ. Удержание налога производится в день выдачи отпускных, а его срок перечисление не позднее последнего дня текущего месяца.

Данное правило действует в том числе и для переходящих отпускных, когда начало отпуска приходится на один месяц, а конец — на другой.

Благодаря таким срокам уплаты, бухгалтер может в конце месяца перечислить подоходный налог сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск. Для уплаты достаточно заполнить один бланк платежного поручения.

Работник взял отпуск с 20 февраля по 12 марта 2020 года. Начислили ему отпускные 16 февраля и в этот же день удержали подоходный налог. Перечислить НДФЛ следует до 28 февраля этого года.

В письме ФНС от 12.07.16 сказано, что необходимо заполнять отдельные платежные поручения, если перечисляется подоходный налог с отпускных в этом месяце и НДФЛ с заработной платы за прошлый месяц.

Как заполняется?

Заполняя платежное поручение, важно помнить о том, что все суммы пишутся в полных рублях. Копейки округляются по правилам арифметики.

Также не должно быть незаполненных полей. Сумму списания и дату следует писать прописью и цифрами. Хронологический порядок нумерации платежек не должен нарушаться.

У платежного бланка каждому полю присвоен свой номер.

Статус плательщика указывается в 101 поле. Согласно законодательству, есть три вида статуса и соответственные коды:

  • Налоговый агент, код — «02».
  • Индивидуальный предприниматель, код – «09».
  • Физическое лицо, код –«13».

Если платежку заполняет бюджетная организация, тогда заполняется код «02».

В поле 16 под названием «Получатель» пишется – Управление Федерального казначейства по …. региону. Также в скобках пишется наименование налоговой инспекции.

В графе 61 и 103 платежного поручения указывается КПП и ИНН налоговой службы.

В 21 поле указывается очередность платежа, она бывает двух видов. Цифра 5 ставиться, если перечисляется ежемесячный удержанный НДФЛ, а цифра 3 ставится тогда, когда подоходный налог перечисляется в связи с требованием налоговой инспекции. Такие обозначения нужны для того, чтобы банк понял, по какой очередности перечислять деньги.



105 графа в платежке заполняется связи с приказом Росстандарта от 2013 года. Здесь указывается код ОКТМО, который имеет восемь цифр.

В следующей 106 графе платежного поручения заполняется целевая направленность платежа. Она состоит из двух букв:

  • ЗД – добровольно перечисленная задолженность.
  • АП – погашение недоимки согласно акту проверки налоговой инспекции.
  • ТП – текущий платеж.
  • ТР – погашение задолженности по требованию проверяющих органов.

Если ни одна из этих кодировок не подходит, тогда нужно написать «0».

Периодичность уплаты подоходного налога указывается в платежке в гр. 107.

Здесь можно написать конкретную дату.

Под словом «периодичность» подразумевается период, за который перечисляется налог. Она может быть:

  • Месячная — МС,
  • Квартальная — КВ,
  • Полугодовая — ПЛ.
  • Годовая — ГД.

Например, если происходит перечисление денег с отпускных, назначенных в марте 2020 года, тогда в платежном бланке пишется «МС.03.2019».

В гр. 108 бланка платежного поручения, как правило, всегда ставится «0». Изменить цифру нужно тогда, когда погашается задолженность в связи с требованием контролирующего органа.

В 109 поле поручения пишут дату заверения декларации для уплаты налога. Цифру «0» ставят тогда, когда налог перечисляют раньше, чем подается декларацию. Если погашается задолженность по требованию налоговой инспекции, тогда в этом поле заполняется дата погашения.

В остальных графах платежного поручения вносятся реквизиты плательщика и получателя суммы и другие данные:

  • 3 – номер платежного поручения.
  • 4 – дата документа.
  • 6 – сумма прописью.
  • 7 — сумма цифрами.
  • 8 – наименование плательщика.
  • 9 – Расчетный счет плательщика.
  • 10 – Банк плательщика.
  • 12 – Счет банка плательщика.
  • 13 – Банк получателя.
  • 17 – Счет банка получателя.

В поле 11 и 14 указан БИК, то есть банковский идентификационный код.

В графе 24 указывается назначение платежа.

Неправильно указанная информация приведет к тому, что платеж будет возвращен обратно, а это может привести к штрафным санкциям по несвоевременному перечислению подоходного налога.

Заполнив документ, его закрепляют подписью и печатью.

Какое назначение платежа указать при перечислении?

Заполняя платежное поручение с отпускных, нужно указать его назначение. Так как отпускные пишутся в отдельной платежке от заработной платы, в этом поле указывают следующее назначение: «Налог на доходы физических лиц с отпускных за _______ 2020 года».

В месте пропуска указывается наименование месяца в котором производится начисление.

Образец платежки

Ниже представлен пример заполнения платежного поручения при перечислении подоходного налога с отпускных:

Полезное видео

О налогообложении отпускных и сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов смотрите в видео:

Выводы

Для перечисления НДФЛ с отпускных нужно заполнять отдельный бланк платежки. При этом крайним сроком заполнения является последний день месяца, в котором производится начисление суммы.

Налог с отпускных, назначенных в определенном месяце по всем сотрудникам, можно уплатить одним поручением.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

»

Следующая
НДФЛКому предоставляется вычет 134 118 по 2 НДФЛ на ребенка

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector