+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

НДФЛ с неустойки по договору долевого участия

Нужно ли платить НДФЛ с полученных с застройщика по исполнительному листу денежных средств?

Справочно об оплате налога с неустойки, штрафа по ЗоЗПП, убытков, морального вреда, судебных расходов и с денежных сумм по мировому соглашению, полученных дольщиком с застройщика в качестве компенсации за просрочку передачи квартиры по договору долевого участия (214-ФЗ):

по договору долевого участия (ДДУ) – облагается налогом по ставке 13%.

за неоплату в добровольном порядке неустойки по ДДУ – облагается налогом по ставке 13%.

за найм жилого помещения на время просрочки строительства и разницу в процентах по кредиту – не облагаются налогом.

– не облагается налогом.

(госпошлина, оплата услуг юриста, нотариальная доверенность, почтовые расходы) — не облагаются налогом.

— облагается налогом по ставке 13%*.

Правовое обоснование по уплате НДФЛ с взысканных по решению суда денежных средств:

Жирным цветом юристом выделено, на что нужно обратить внимание.

п. 7 Обзора.
По мнению ВС РФ, возмещаемые судом убытки компенсируют реальный ущерб дольщика, таким образом, подпадают под действие пункта 3 ст. 217 НК РФ.

компенсационная выплата (пункт 3 ст. 217 НК РФ).

пункт 61 статьи 217 НК РФ.

Таким образом, с денежной суммы, полученной по исполнительному листу, дольщик должен заплатить НДФЛ по ставке 13% только с суммы неустойки и штрафа.
С остальных, присужденных дольщику денежных сумм НДФЛ, платить не нужно.

Посмотреть результаты нашей работы по взысканию неустойки с застройщиков, в частности судебные решения и исполнительные листы, можно в обзоре судебная практика по ДДУ.

По щелчку на изображении смотрим письмо Минфина БС-4-11/22561 от 23.12.2015

Жирным цветом юристом выделено, на что нужно обратить внимание (абз. 2 пункт 2 письма).

Налоговое законодательство постоянно меняется, по конкретным случаям рекомендуем проконсультироваться у юриста. Неразумно платить НДФЛ, где не нужно и не платить, где это необходимо.

Взыщем неустойку с застройщика по договору долевого участия.

  • Оплата наших услуг по факту получения вами денег на расчетный счет.

Цены на наши услуги, а также преимущества работы с нами в статье: неустойка по ДДУ.

О том, как определить размер неустойки в статье: расчет неустойки по договору долевого участия.

Где можно посмотреть вашу судебную практику?
Результаты нашей работы: судебные решения и исполнительные листы, можно посмотреть в обзоре: судебная практика по ДДУ.

По каким ставкам правильно делать расчет?
Считать по одной ставке или за каждый период по отдельности?
Подробнее в статье: расчет.

Что кроме неустойки можно потребовать в суде с застройщика и какие переспективы?
В каких случаях суды удовлетворяют требования истца по убыткам?
Об этом в статье: взыскание убытков.

Судебная практика по взысканию неустойки в виде вопросов и ответов юриста.
Обсуждаются вопросы имеющие практическое значение для истца.
Например, какие суды хорошо, а какие плохо присуждают по неустойкам?
Также затрагиваются многие процессуальные вопросы, например, как забрать исковое заявление, если истец решил переподать иск в другой суд?
Об этом в статье: вопросы и ответы юриста.

Можно ли продать права на неустойку и штраф юридическому лицу?
Может ли ООО или ИП взыскать штраф?
Снижает ли арбитражный суд штраф по 333 ГК РФ?
Читаем про
уступку прав требования.

Какие особенности расторжения договора долевого участия по инициативе дольщика?
Обязательно ли заключать соглашение о расторжении ДДУ?
Какие могут возникнуть риски?
Что можно взыскать с застройщика помимо цены договора?
Нужно ли перед подачей иска в суд подавать какие-либо документы в Росреестр?
Об этом подробно в статье расторжение ДДУ.

С какой даты исчисляется начало течения срока исковой давности?
Подробнее в статье
срок исковой давности по ДДУ.

Какие ошибки чаще всего допускают при подготовке претензии к застройщику?
Читаем в статье: неустойка с застройщика.

Если стройфирма не выполняет своих обязательств, гражданин может обратиться в орган правосудия для своей защиты. И, как правило, такие разбирательства заканчиваются в пользу дольщика, особенно если его интересы защищал грамотный юрист по долевому строительству.

Что же можно взыскать со стройфирмы?

  1. Неустойка с застройщика за неисполнение условий ДДУ.
  2. Штраф за уклонение стройфирмы от удовлетворения требований гражданина в добровольном порядке.
  3. Проценты за пользование финансами дольщика.
  4. Компенсация морального вреда.
  5. Компенсация понесенных расходов (например, на съем жилья).
  6. Судебные расходы (госпошлина, услуги адвокатов и др).

Если деньги получены, у субъекта может возникнуть другой резонный вопрос — а нужно ли платить налоги дольщику? Да, но не со всех взысканных сумм.

Это важно знать:  Облагается ли НДФЛ стипендия по ученическому договору

С каких сумм нужно заплатить НДФЛ дольщику?

Дольщики уплачивают налог на доходы с физических лиц со следующих сумм, взысканных со стройфирмы:

Некоторые дольщики, ссылаясь на письмо Минфина РФ от 2015 года, считают, что налог им платит не нужно. Поскольку там сказано, что ни неустойка, ни штраф, ни проценты не облагаются налогом.

Однако чуть позже в этом же году был опубликован Обзор судебной практики Президиума ВС РФ, посвященный вопросу взыскания налогов. В пункте 7 сказано, что налог взимается с взысканных сумм неустойки и штрафа.

Важно! Верховный Суд РФ считает, что, поскольку неустойка и штраф направлены не на возмещение убытков дольщика, а являются своеобразными штрафными санкциями, то граждане должны уплачивать с них налог. Даже несмотря на то, что интересы дольщика были нарушены.

Что касается процентов за использование чужих денежных активов, то их тоже придется платить, так как они не упомянуты в ст.217 НК РФ. Именно в этой статье перечислены все разновидности доходов, не облагающихся налогом.

С каких сумм дольщик не уплачивается налог

С каких взысканных с застройщика сумм налог не нужно уплачивать? Для ответа на данный вопрос обратимся к ст.217 НК РФ. В ней сказано, что компенсационные выплаты облагаться налогом не могут, а это значит, что суммы компенсаций судебных расходов, понесенных убытков достаются на сто процентов дольщикам.

Что до морального вреда, то компенсация за него тоже не облагается налогом — об этом говорится в Письме Минфина, изданном 11 ноября 2016 года, а также Обзоре Президиума ВС РФ. Государство считает, что получение компенсации за моральный вред не является выгодой, а это значит, что субъект не должен уплачивать НДФЛ.

Далее рассмотрим, какие судебные расходы могут понести дольщики при участии в процессе:

  • госпошлина;
  • услуги юриста по долевому строительству;
  • экспертизы, исследования;
  • вызов свидетелей;
  • транспортные расходы;
  • расхода на проживание, если дольщику пришлось ехать на суд в другой регион;
  • почтовые расходы.

Все эти расходы также не облагаются налогом. Причем это касается как гражданского, так и арбитражного процесса.

Как правильно заплатит налог дольщику?

В 2018 году ставка налога на доходы физлиц равняется 13 %, но это в том случае, если субъект является резидентом РФ, то есть постоянно пребывает на территории нашей страны 183 дня и более. Причем указанный срок не должен прерываться на выезд за границу даже для лечения, учебы или работы.

Дольщику для оплаты налога следует заполнить налоговую декларацию. Хотя по правилам это должен делать налоговый агент — застройщик. Однако на практике стройфиры не спешат заниматься этим вопросом самостоятельно.

Но в этом случае стройфирма должна письменно сообщить дольщику и ФНС о том, что сумму налога она самостоятельно удержать не может. Также фирма должна назвать размер суммы, которая облагается налогом, и размер НДФЛ.

Затем ФНС направляет уведомление налогоплательщику о необходимости уплаты налогов. Дольщик должен перечислить деньги в бюджет государства до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Правильно совершить данное действие вам поможет адвокат по долевому строительству.

Застройщик задержал сроки передачи квартиры, а вы как дольщик добились получения неустойки? Отлично, но есть один вопрос: нужно ли платить налог на неустойку по ДДУ, считается ли полученная сумма доходом частного лица? Как известно, неуплата налога чревата проблемами с фискальными органами, вплоть до возбуждения уголовного дела.

В данной статье мы подробно разберем вопрос о том, должны ли дольщики платить налоги с компенсации, полученной от застройщика, и какие есть нюансы в этом деле.

НДФЛ по неустойке ДДУ: разбираемся в нюансах

Как известно, каждый гражданин Российской Федерации обязан платить т.н. подоходный налог, или НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Однако с его начислением и выплатой есть ряд нюансов: налог зависит от вида дохода, суммы, является ли налогоплательщик резидентом РФ и т.д. Ситуация достаточно запутанная, даже когда вопрос касается предпринимательской деятельности, а если речь идет о выплате НДФЛ по неустойке ДДУ – и подавно. Тем не менее, определенная система существует, и если ее придерживаться, проблем с налоговой инспекцией не возникнет.

Как известно, компенсация от застройщика за просрочку передачи квартиры состоит как собственно из неустойки, так и других платежей – штрафа за отказ добровольно компенсировать неустойку, материального ущерба, морального вреда, компенсации затрат на судебные расходы и т.д.

И в зависимости от вида возмещения, соответственно начисляется или не начисляется налог:

согласно договору долевого участия, за каждый день просрочки застройщик должен выплатить неустойку в размере 1/300 от ключевой ставки. На неустойку НДФЛ начисляется и составляет 13% от размера компенсации. Согласно решению Верховного суда, неустойка (как и штраф, о нем ниже) не является компенсацией прямого убытка участника долевого строительства, и может расцениваться как доход, потому подоходный налог должен начисляться;

очень часто иск о взыскании неустойки включает в себя также требования компенсировать моральный вред, который был нанесён истцу действиями строительной компании. Если удалось добиться компенсации морального ущерба, эта сумма не признается прямым доходом, а значит, не облагается подоходным налогом;

в иск можно включить и компенсацию прямого ущерба (например, средств на аренду жилья на время просрочки, разница по процентам по кредиту и т.д.). В случае получения компенсации эти средства также не признаются доходом, соответственно, НДФЛ с них платить не нужно;

Это важно знать:  3 НДФЛ для ИП на ЕНВД

в случае, если истец выигрывает дело, он может также возместить за счет ответчика расходы на юриста, судебную пошлину, оформление доверенностей и т.д. Эти средства являются компенсацией убытка, потому не облагаются НДФЛ;

если между сторонами спора было заключено мировое соглашение, и в нем не указано, кто платит налог, дольщику придется оплатить НДФЛ в размере 13% от общей суммы компенсации. Правда, есть нюанс: если в мировом соглашении разделены неустойка и компенсация реальных убытков, то оплатить налог нужно только с суммы неустойки.

Следует также иметь в виду, что ситуация с налоговым законодательством регулярно меняется, потому рекомендуется проконсультироваться с юристом по ДДУ. Квалифицированный специалист гарантированно предоставит самые свежие данные по налогообложению и поможет правильно заполнить налоговую декларацию и уплатить налог с полученной от застройщика компенсации.

Нужна помощь по уплате налога с неустойки по ДДУ?

При ответе на вопрос нужно ли платить налог с компенсации от застройщика нужно учитывать, какая конкретно сумма имеется в виду. Если речь идет о неустойке, штрафе или средствах, полученных в рамках мирового соглашения, эти выплаты облагаются НДФЛ в размере 13%. Если же имеется в виду компенсация морального и материального вреда, а также возмещение судебных расходов, то эти суммы не считаются доходом, а значит, налогом не облагаются. В любом случае, получить квалифицированную консультацию всегда можно у юриста по застройщикам.

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

НДФЛ с неустойки по договору долевого участия

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России, в рамках ответа на вопрос налогоплательщика о налогообложении доходов, выплаченных организацией-застройщиком участникам долевого строительства на основании решения суда, опубликовал разъяснения.

Так по тексту письма Министерство ссылается на ст.330 ГК РФ согласно которой — неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства — в частности, в случае просрочки исполнения.

Согласно ст.41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль Организаций» налогового Кодекса.

Сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства за нарушение условий договора о сроке передачи объекта долевого строительства и сумма штрафа, выплачиваемая организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, является экономической выгодой физического лица и является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

В данном случае стоит также обратить внимание на позицию судов, касаемо Практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г., где указано что предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя и включаются в доход гражданина вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.

П.1 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Доходы, не подлежащие налогообложению указаны в ст. 217 НК РФ и данной статьей не предусмотрено освобождение от налогообложения сумм штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией по решению суда. Следовательно, такие доходы подлежат налогообложению НДФЛ.

Согласно п.1 ст.226 НК РФ организация, выплачивающая дольщику перечисленные суммы, считается налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана удержать НДФЛ при выплате этих сумм и перечислить налог в бюджет.

При этом необходимо учитывать, что в рамках судебного разбирательства судом в пользу участника долевого строительства могут быть установлены выплаты иного характера, например по возмещению судебных расходов, возмещения причиненных реальных убытков, а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода), возмещение морального вреда.

К возмещаемым убыткам, как правило относят суммы государственной пошлины за рассмотрение дела в суде. Также затраты на наем жилого помещения на срок до передачи объекта долевого строительства. Суммы возмещения морального вреда определяются судом в соответствии со ст.15 Закона «О защите прав потребителей».

Также не являются экономической выгодой и следовательно, объектом налогообложения, возвращенные по решению суда, излишне исчисленные и уплаченные денежные средства, возвращенные по причине их незаконного взимания.

» title=»Нужно ли платить НДФЛ с неустоек и штрафов, выплаченных организацией-застройщиком в пользу участника долевого строительства?» />

Об НДФЛ с выплаты застройщиком участнику долевого строительства по решению суда за нарушение срока передачи объекта

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

Вопрос: Об НДФЛ с доходов, выплачиваемых застройщиком участнику долевого строительства по решению суда в случае нарушения срока передачи объекта долевого строительства.

Ответ:

Это важно знать:  Сроки сдачи НДФЛ 6 за 2020 год для юридических лиц

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц доходов, выплаченных организацией — застройщиком участникам долевого строительства на основании решения суда, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В соответствии со статьей 330 Гражданского кодекса Российской Федерации неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм указанных штрафа и неустойки, выплачиваемых организацией по решению суда, в статье 217 Кодекса не содержится, соответственно, такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Указанная позиция нашла подтверждение в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г., в пункте 7 которого указано, что предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 Кодекса вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.

Согласно положениям статей 151 и 1101 Гражданского кодекса Российской Федерации обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом.

В соответствии со статьей 151 Гражданского кодекса Российской Федерации если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.

Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.

Указанные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьей 226 Кодекса.

Следует учитывать, что судом в резолютивной части решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физического лица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации.

В этом случае в соответствии с пунктом 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация — налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

»

Следующая
НДФЛНастройка НДФЛ в 1С 8.3 бухгалтерия

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector