+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Облагается ли материальная помощь к отпуску НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Облагается ли материальная помощь к отпуску ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Доходы работников облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Начислять его необходимо с заработной платы, вознаграждений, компенсаций и прочих выплат, например больничного или отпускных. Расскажем о том, как его рассчитать и когда уплатить.

Содержание статьи

Облагается ли материальная помощь к отпуску налогами

Прежде всего, определимся. какие выплаты могут быть отнесены к материальной помощи. Как такового определения материальной помощи работникам не содержит ни Налоговый, ни Трудовой кодекс.

Макет предоставляется в форматах EPS (CMYK или Grayscale) или TIF (300 pixels/inch — CMYK или Grayscale).

Все денежные выплаты, перечисляемые руководителем организации или индивидуальным предпринимателем сотрудникам, обязательно должны облагаться НДФЛ.

ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Пособие выплачивается на каждого родившегося ребёнка. Срок обращения за пособием составляет 6 месяцев со дня рождения ребёнка.

Материальная помощь к отпуску облагается НДФЛ

Единовременную матпомощь работнику к отпуску в размере не более 4000 рублей за календарный год не облагают НДФЛ.

По трудовому законодательству каждому служащему ежегодно положены двадцать восемь оплачиваемых дней, когда можно не присутствовать на рабочем месте, например, поехать куда душе угодно или просто прохлаждаться дома на диване – словом, полноценно отдыхать. В этот момент и возникает вопрос, удерживается ли НДФЛ с отпускных.

Материальная помощь сотруднику это выплата как правило не связанная с оплатой труда и непосредственно с результатами деятельности этого работника или стороннего лица в этой организации.

В некоторых ситуациях работнику может потребоваться предоставление помощи в виде получения товаров или материалов в натуральном виде.

Большинство предпринимателей, в особенности начинающие, преследуя цель сэкономить на своих сотрудниках, допускают огромную ошибку. Всем известно, что от эффективности работы ваших сотрудников, зависит ваша прибыль.

Самые частые ситуации, когда гражданину требуется матпомощь, это смерть родственника либо появление на свет ребёнка в семье.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2018 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб. То есть работнику оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.).

Журнал адресован в первую очередь пользователям экономических программ фирмы «1С», практикующим бухгалтерам, а также всем, кто интересуется вопросами бухгалтерского учета, налогообложения и автоматизации хозяйственной деятельности предприятий.

У нас умерло 2 бывших сотрудника: который давно уволен ему дали мат. помощь, другому — который недавно- по Вашему совету оформлю как компенсацию к отпуску. Эти суммы в отчетах РСВ, ФСС,……

Но на алиментные взыскания сумма выплаты не влияет – с неё удержат необходимую сумму в положенном порядке. Работник, желающий уволиться, получит только компенсацию за неиспользованные дни отдыха, но не матпомощь, поскольку данная выплата может быть начислена непосредственно при оформлении ежегодного отпуска.

Основание таких выплат необходимо документально подтвердить. Например, в случае смерти родственника работник должен представить копию свидетельства о смерти и документы, подтверждающие родство. Факт стихийного бедствия подтверждается справкой из органов МЧС России, теракт — справкой из органов МВД России.

Единовременные выплаты к отпуску можно разделить на поощрительные и социальные. Последние по своей сути являются материальной помощью. Обычно их предоставляют в связи с тяжелым жизненным положением работника.

Это важно знать:  Надо ли сдавать 2 НДФЛ если не было начислений

Кроме того, когда данные суммы предусмотрены коллективным договором, они фактически входят в систему оплаты труда, являясь ее формой, следовательно, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Денежные выплаты, лекарственные средства и продукты, одежда и предметы первостепенной необходимости — всё это может быть отнесено к материальной помощи, которую способен оказать один человек другому. Отношения между руководителем и подчинённым ограничивают данный перечень, в большинстве случаев, только денежными выплатами, которые осуществляются в установленном законом порядке.

Материальная помощь обязательно имеет индивидуальную форму, единовременный характер и не входит в систему оплаты труда работников. Поэтому она не учитывается при расчете среднего заработка сотрудника.

Дело в том, что основанием для начисления НДФЛ и страховых взносов являются заработки работника, оговоренные в трудовом договоре или же договоре гражданско-правового характера (п.1 ст.420 НК РФ).

Следовательно, сотрудник, заявивший право на получение пособия и представивший все необходимые документы, получит его в полной сумме без каких-либо удержаний.
Поэтому в большинстве своем материальная помощь не облагается налогом и страховыми взносами в 2018 году.

Налогообложение ндфл материальной помощи: порядок удержаний

В законодательстве нет строгого указания относительно данного вида выплат. Из этого следует, что руководитель сам вправе принимать решение о необходимости оказания материальной помощи работающим у него сотрудникам. Размеры выплат, сроки и основания, которые будут служить поводом для выплаты помощи, следует зафиксировать в трудовом договоре или приказе.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

При расчете НДФЛ с выплаты с наименованием «Материальная помощь к отпуску» применяйте норму пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса.

Речь идет о документах, используемых в целях привлечения к ответственности за нарушения закона о персонифицированном учете.

Решение о выдаче материальной помощи принимает руководитель организации. При положительном решении издается приказ о ее выплате.

Как предоставляется материальная помощь к отпуску в 2019 году

Общие правила

Для расчета материальной помощи обычно используется выплачиваемый сотруднику оклад. При этом почти никогда не учитывают отработанное им по факту время и другие показатели. Больше внимания обращают на добросовестное отношение к должностным обязанностям.

Рассчитываются рассматриваемые выплаты в соответствии с действующими на предприятии локальными регуляторными актами. Как правило, речь идет об определенной доле оклада, выраженной в процентах.

В настоящее время трудовое законодательство различает две категории материальной помощи. В первом случае имеются в виду стимулирующие выплаты.

К социальным финансовым мерам поддержки причисляют определенные суммы, выдаваемые, работникам, когда:

  • им или их близким требуется лечение;
  • предоставляют статус нуждающихся (либо многодетных);
  • они намереваются вступить в брак;
  • приходится хоронить кого-то из родственников;
  • вследствие того или иного инцидента был нанесен вред их здоровью непосредственно во время исполнения служебных обязанностей.

В целом же исключительно работодатель имеет право решать, в каких случаях целесообразно выдавать Материальная помощь, начисляемая к отпуску – какая конкретно статья в ТК РФ ее предусматривает

Сразу следует сказать, что Трудовой кодекс никак не регулирует порядок и принципы начисления финансовой помощи сотрудникам.

Однако по действующим нормам поощрительные выплаты рассматриваются как часть заработка и насчитываются в соответствии с общими правилами, зафиксированными в 129-й статье ТК (ее 1-я часть). Выдают их руководствуясь действующим в организации профильным положением.

Иногда устанавливается фиксированный размер (например, дороги, входящие в ОАО РЖД всем работникам, стаж которых превышает 3 года, предоставляют помощь в размере 3-х окладов). В других случаях сумма зависит от результатов деятельности конкретного человека.

Чтобы выяснить, положена ли материальная помощь конкретно вам, следует подробно изучить действующий в организации коллективный договор – именно названный документ содержит перечень всех социальных и материальных гарантий.

Доплата работникам государственных организаций

В бюджетных учреждениях выплачивать помощь при выходе в отпуск обязаны. Финансовая поддержка гарантируется 79-м Федеральным законом, введенным в действие в июле 2004-го.

Названный ФЗ также регулирует порядок, в соответствии с которым денежная поддержка предоставляется государственным служащим.

На суммы, что выплачиваются бюджетникам не оказывает никакого влияния финансовое положение конкретных организаций. Право на помощь возникает у всех, кто был зачислен в штат больше полугода назад.

В приказе Минтруда за номером 163Н, всем госслужащим выплачивается материальная помощь в пределах 2-х должностных окладов. Чтобы ее получить, работник должен подать на имя руководителя отдельное заявление.

Взять финансовую помощь бюджетники могут лишь при уходе в основной отпуск, минимальная продолжительность которого составляет 14 суток. Вне зависимости от того, на сколько частей работник решит разделить оплачиваемый период отдыха, материальную поддержку дают только 1 раз в год.

Это важно знать:  Возврат НДФЛ при продаже НДФЛ

Пособия к отпуску в РЖД

Российские железные дороги к отпускным выплатам также добавляют материальную помощь. На нее могут рассчитывать все сотрудники, проработавшие не менее 11 месяцев. Выдают ее в заявительном порядке и не чаще чем раз в год.

В РЖД размер помощи определяют в виде процента от должностного оклада или ставки. Показатель определяют на месте.

Сотрудники, привлекавшийся в предшествующие отпуску месяцы, к ответственности дисциплинарного характера не лишаются пособия, но получают меньшую сумму. При этом обязательно учитывается мнение местного профсоюза.

Оформление и начисление материальной помощи

Руководство компании обязано предупредить сотрудника о предстоящем уходе в отпуск. Как следует из 123-й статьи ТК, сделать это необходимо по крайней мере за 2 недели до даты его начала. Тогда же работник должен составить 2 заявления:

  • первое – собственно на отпуск;
  • второе на материальную помощь.

Как написать? На сегодняшний день унифицированной формы нет, потому документ оформляется в соответствии с общими правилами деловодства. Вот пример:

Директору ООО «Тульские сырники»

Мирзе Абраму Львовичу

от помощника дворника

Питерского Агапия Сидоровича

Заявление

В связи с уходом в ежегодный отпуск с 03.08.2019 до 01.09.2019 прошу предоставить мне материальную помощь на основании действующего Коллективного договора (Положения о премировании и т. д.).

17 июля 2019 года Подпись.

Как рассчитывается матпомощьи осуществляется ее налогообложение

Прежде чем рассчитывать материальную (социального рода) помощь, следует обратить внимание на ряд моментов:

  • размер сумм, не подлежащих обложению налогами, составляет 4 тысячи (данное правило содержит 270-я статья НК);
  • в бухгалтерии, в отношении выплат используется термин «не учитываемый расход»;
  • следует применять специальный код дохода для помощи – 2760.

Поощряющего типа помощь, выдаваемая к отпуску, облагается НДФЛ в полной мере, поскольку рассматривается как часть заработной платы.

Рассчитать финансовую выплату совершенно нетрудно. Так, если речь идет об определенном проценте, то поступают так:

  • от величины оклада отнимают установленный показатель;
  • далее из результата вычитают НДФЛ.
  • ей полагается помощь к отпуску в 45%.
  • 18 049,95 × 0,13 = 2 346,49;

Материальная помощь к отпуску: тонкости налогообложения

«Отдел кадров коммерческой организации», 2009, N 7

Лето — пора отпусков, а значит, дополнительных хлопот для бухгалтера, связанных с расчетом отпускных. Кроме отпускных, в некоторых организациях предусмотрены и другие выплаты работникам в виде материальной помощи к отпуску. Налогообложение таких выплат напрямую зависит от того, как сформулированы посвященные им положения в коллективном и трудовом договоре, а также локальном акте о материальной помощи. Удачные формулировки помогут избежать и лишних вопросов бухгалтеров, например: облагаются ли суммы материальной помощи к отпуску «зарплатными» налогами? можно ли учитывать эти суммы при расчете налога?

Таким образом, минимизация налогообложения на предприятии зависит и от кадровиков — от того, как будет прописано то или иное положение, связанное с различными выплатами сотрудникам, в частности материальной помощи к отпуску.

Если материальная помощь будет облагаться «зарплатными» налогами, то с фонда оплаты труда будет начислен ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование (26% и 14% соответственно), НДФЛ (13%), а также взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Налог на доходы физических лиц

Перечень видов доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 28 указанной статьи не подлежат налогообложению доходы налогоплательщика, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период. Значит, с суммы материальной помощи, превышающей установленный предел, НДФЛ удерживается в общем порядке.

Как видим, с НДФЛ не возникает сложностей, однако другие налоги и взносы могут вызвать споры между организациями и налоговыми и контролирующими органами.

ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование

Согласно п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения для налогоплательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. В соответствии с п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов служат объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, предусмотренные гл. 24 «Единый социальный налог» НК РФ. Итак, чтобы ответить на вопрос, нужно ли начислять взносы на суммы материальной помощи к отпуску, необходимо понять, выступает ли материальная помощь объектом обложения ЕСН.

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Для того чтобы не возникало споров с контролирующими органами по вопросу обложения ЕСН суммы материальной помощи, выплаченной сотруднику к отпуску, и бухгалтеру было легче обосновать свою позицию, кадровику необходимо подготовить локальные нормативные акты с учетом следующих требований:

  • материальная помощь носит социальный характер и не связана с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей, то есть не зависит от таких факторов, как добросовестный труд, выполнение особо важных заданий, расширение объема работ, ненарушение трудовой дисциплины и других показателей трудовой деятельности;
  • материальная помощь не зависит от размера заработной платы и не установлена системой оплаты труда.
Это важно знать:  Возврат НДФЛ: сроки перечисления 2020

При соблюдении перечисленных условий налогоплательщик сможет отстоять свою позицию в суде при возникновении споров с контролирующими органами.

Что касается взносов на ОПС, то, если материальная помощь к отпуску не подлежит обложению ЕСН, на ее сумму не начисляются взносы.

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль налоговая база может быть уменьшена на расходы по оплате труда. Согласно ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Из приведенной арбитражной практики следует, что если материальная помощь к отпуску будет оформлена как один из элементов оплаты труда, то согласно ст. 255 НК РФ ее можно учитывать в расходах при расчете налога на прибыль, но при этом необходимо будет начислить ЕСН. Если принять во внимание нормы действующего законодательства, то организации дешевле исчислить и уплатить в бюджет налог на прибыль по ставке 20%, чем ЕСН в размере 26%.

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Согласно п. 3 Правил страховые взносы рассчитываются с начисленной по всем основаниям оплаты труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), лиц, по решению суда лишенных свободы и привлекаемых к труду страхователем, а в соответствующих случаях — на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору. В то же время согласно п. 4 Правил страховые взносы не начисляются на выплаты, установленные Перечнем выплат . В Перечень выплат включены суммы материальной помощи, оказываемой работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами РФ, а также оказываемой в связи с постигшим работников стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, в связи со смертью работника или его близких родственников (п. п. 7 и 8 Перечня выплат). Сотрудники ФСС, руководствуясь Перечнем выплат, считают, что на все иные выплаты в пользу работника работодатель должен начислять страховые взносы.

Постановление Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 «Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Утвержден Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765 «О Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации».

Рекомендации

Из всего сказанного вытекает, что начисление взносов во многом зависит от локальных нормативных актов организации. В частности, для минимизации налогообложения в положении о материальной помощи необходима следующая формулировка: «Материальная помощь к отпуску выплачивается всем работникам в размере 5000 руб. в целях создания наиболее благоприятных условий для отдыха» либо: «. в целях установления социальной поддержки уровня жизни работников организации во время нахождения в отпуске». Обратим внимание, что это нужно прописать именно в положении о материальной помощи или коллективном договоре, но ни в коем случае не в положении об оплате труда, иначе контролирующие органы (ФНС, ФСС) посчитают такую выплату элементом оплаты труда и, соответственно, доначислят налоги и взносы.

Таким образом, чтобы не начислять взносы и «зарплатные» налоги на суммы материальной помощи и в дальнейшем иметь возможность отстоять свою позицию в суде, надо выполнить следующие условия: материальная помощь не должна зависеть от размера заработной платы, от выполнения трудовых обязанностей, не должна быть установлена системой оплаты труда, а должна относиться к социальным гарантиям, предоставляемым работодателем работнику.

»

Следующая
НДФЛНДФЛ с аренды помещения у физического лица в 2020 году: когда платить, договор

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector