Можно ли на упрощенке работать с НДС

Операции упрощенца НДС не облагаются на основании чего?

Хозяйственные операции при УСН не облагаются НДС на основании положений пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ. Но это не значит, что упрощенцы не могут вступать в правоотношения, которые сопровождаются появлением обязанностей, характерных для плательщика НДС.

Можно ли на УСН работать с НДС? Безусловно. Обязанности, связанные с исчислением и уплатой данного налога, у упрощенца могут возникнуть в связи с тем, что он:

  • формирует счета-фактуры с выделенным НДС;
  • становится налоговым агентом по НДС;
  • осуществляет импорт товаров или услуг (такие правоотношения предполагают уплату импортером НДС в любом случае);
  • платит НДС, находясь в составе товарищества (и имея полномочия по контролю над хозяйственными операциями, которые облагаются НДС).

Изучим данные сценарии подробнее.

Кто платит при упрощенной системе налогообложения НДС: выставлен счет-фактура?

Формировать счета-фактуры с выделенным НДС плательщики УСН имеют полное право. Обычно выставление таких документов обусловлено просьбами контрагентов, которые желают включить отраженные в них суммы НДС в вычеты.

Выставив счет-фактуру с НДС, упрощенец будет обязан уплатить соответствующий налог до 25 числа месяца, что идет за кварталом, в котором выдан счет-фактура. Кроме того, нужно будет в аналогичный срок сдать в ФНС декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Упрощенец как налоговый агент: как платится НДС?

Хозяйствующий субъект на УСН может быть налоговым агентом — лицом, обязанным уплатить НДС за другой хозяйствующий субъект. Это возможно, если:

  1. Фирма/ИП на УСН арендует или покупает имущество, принадлежащее государству. При этом если по договору аренды или купли-продажи цена указана без НДС, то налог «упрощенец» обязан самостоятельно исчислить и уплатить (п. 3 ст. 161 НК РФ).
  2. Упрощенец работает в России как посредник иностранной организации, не поставленной на налоговый учет в РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ).
  3. Плательщик УСН реализует конфискованное имущество. Аналогично налог в этом случае начисляется и уплачивается упрощенцем (п. 4 ст. 161 НК РФ).
  4. Плательщик УСН владеет судном, не зарегистрированным в течение срока от 45 дней в Российском реестре (п. 6 ст. 161 НК РФ).

Образец и порядок заполнения декларации по НДС налоговым агентом см. здесь.

Как платится импортный НДС упрощенцем?

Вне зависимости от того, имеет ли иностранный поставщик представительства в России или нет, упрощенец платит НДС при импорте не относящихся к поименованным в ст. 150 НК РФ:

  1. Товаров из других государств ЕАЭС.

Уплачиваются и декларируются такие товары не позднее 20 числа месяца, что идет за тем, в котором осуществлен импорт. Получатель декларации и налога — ФНС.

ВНИМАНИЕ! До 20 числа месяца, за которым товар принят к учету, упрощенцу нужно сдать декларацию по косвенным налогам. Как сдается и оформляется данный формуляр см. здесь.

  1. Товары из стран, не входящих в ЕАЭС.

НДС по ним платится в момент ввоза через границу. Получатель платежа — таможенная служба (ФТС).

Кроме того, упрощенец, находясь в России, может покупать товары или услуги у иностранного поставщика, не поставленного на налоговый учет в РФ (пп. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Отметим, что в данном случае российский налогоплательщик на УСН получает статус налогового агента (как и посредник). Но те правоотношения, в которых он участвует, по существу относятся к международной торговле, к сфере импорта.

Налог на товары у поставщика, не стоящего на учете в РФ, фирма на УСН исчисляет самостоятельно и уплачивает до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В свою очередь, НДС на услуги удерживает и перечисляет непосредственно при расчетах с поставщиком (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Декларация по НДС на «агентские» товары и услуги подается до 25 числа месяца, что идет за кварталом, в котором совершены операции по закупке товаров и услуг у иностранных поставщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Итак, мы изучили, кто платит НДС при упрощенной системе налогообложения и каким образом. Но есть еще один важный нюанс работы упрощенца с налогом, о котором идет речь, — его восстановление при переходе на УСН.

Можно ли не восстанавливать НДС при переходе на УСН?

Если фирма перешла с ОСН на упрощенку — как работать с НДС в этом случае?

Если хозяйствующий субъект, изначально работающий на ОСН, переходит на УСН, то НДС, принятый к вычету к тому моменту, должен быть восстановлен и уплачен в бюджет.

В общем случае восстановление идет по суммам, соответствующим величине оформленных вычетов. Но если НДС до того принимался к вычету по основным фондам и нематериальным активам, то их необходимо восстановить в величине, которая пропорциональна их остаточной стоимости.

НДС должен быть восстановлен в квартале, который предшествует переходу с ОСН на УСН. Как только НДС восстановлен и уплачен, то его упрощенец вправе включить в состав расходов при исчислении налоговой базы при УСН «доходы минус расходы».

В общем случае хозяйственные операции при упрощенной системе налогообложения НДС не облагаются. Но фирмы и ИП на УСН вправе выставить счет-фактуру с выделенным НДС или вступить в правоотношения (например, связанные с импортом товаров или услуг), обуславливающие появление у них обязанности по исчислению и уплате налога.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС»

ИП на УСН. Могу ли работать с НДС?

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Доброго времени суток!

Есть ИП на УСН6%, могу ли я выставлять счета, акты и счет-фактуры с НДС?
Естесственно потом подавая доп. декларацию по НДСной движухе и доплачивая НДС в пользу ИФНС.

Или это принципиально прерогатива традиционки и надо еще открывать ООО?

ЗЫ Если не сложно, ткните носом в соотв. нормативные акты? Или хотя бы куда копать?

по идее
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ организации, перешедшие на «упрощенку», не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

есть такая история, как разовое выставление документа с НДС, с последующей уплатой НДС и подачей декларации
но, у ваших клиентов-получаетелей счетов-фактур налог к вычету из бюджета не подлежит
если только судиться-доказывать ¶

В общем получив только Ваш ответ, пришлось «поковырять» тему самому.

Среди общего хлама «на марсианском», нашел одну дельную статью написанную по-человечьи.

Кстати как упрощенца меня не могут «натянуть», за несвоевременную, или вообще не подачу
декларации по НДС. Но лучше все-же не ссориться с налоговой.

Уплата НДС при УСН: вопросы и решения
17 июня 2008
Компания «Tenzor Consulting Group»

Обязанность налогоплательщика предъявить покупателю к оплате сумму налога и выставить счет-фактуру при:

1. реализации товаров (работ, услуг),

2. передаче имущественных прав дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав.

Для правомерного «зачета» НДС необходимо:

приобрести товары (работы, услуги) для осуществления операций, облагаемых НДС, фактически уплатить суммы НДС поставщику товаров (работ, услуг), принять товары (работы, услуги) к учету, иметь надлежащим образом оформленную счет-фактуру.

И в довесок кратко и понятно

«Налоговый вестник», 2010

Подписано в печать
18.03.2010 ¶

со своей позиции бухгалтера — я бы не стала принимать НДС со счета-фактуры от ИП на УСН, рисковано

если бы я конечно не знала, что ИП на УСН — дело другое, но это нечестно ¶

ООО на УСН — работаем с НДС.

#1 Leg1oneR

  • Пользователи
  • Cообщений: 35
  • Здравствуйте уважаемые форумчане.

    Назрел вопрос — планирую открывать ООО — хочу на УСН 6% Возможно ли работать таким образом:

    1. Клиент небольшой и он «не парится» на счет НДС. Я выставляю счет без НДС, плачу 6% с того, что пришло на счет и все ок.

    2. Крупный клиент строго хочет с НДС. Выставляю счет с НДС. Делаю счет-фактуру. Сдаю декларацию. Я плачу в этом случае налог с какой суммы? Со 100 тыс. или со 118 тыс? (пример) Можно ли постоянно работать с НДС и сдавать декларации — не будет вопросов у налоговой?

    Поправьте если я ошибаюсь и подскажите, кто в теме. Спасибо!

    #2 A&A

  • Пользователи
  • Cообщений: 3300
  • ндс платите весь — списать не получится

    вопросов не будет если будете вовремя платить

    А&А

    animation desing and creative mobile development software development web development

    #3 Наталья1176

  • Пользователи
  • Cообщений: 15
  • Здравствуйте уважаемые форумчане.

    Назрел вопрос — планирую открывать ООО — хочу на УСН 6% Возможно ли работать таким образом:

    1. Клиент небольшой и он «не парится» на счет НДС. Я выставляю счет без НДС, плачу 6% с того, что пришло на счет и все ок.

    2. Крупный клиент строго хочет с НДС. Выставляю счет с НДС. Делаю счет-фактуру. Сдаю декларацию. Я плачу в этом случае налог с какой суммы? Со 100 тыс. или со 118 тыс? (пример) Можно ли постоянно работать с НДС и сдавать декларации — не будет вопросов у налоговой?

    Поправьте если я ошибаюсь и подскажите, кто в теме. Спасибо!

    Если планируете работать с крупными клиентами, то Вам лучше выбрать ОСНО, чтобы иметь вычет по НДС. Крупный клиент оттого и требует счет строго с НДС, чтобы самому в бюджет заплатить меньше.

    Если Вам не жалко денег, выбирайте УСН 6%, платите НДС, отчитывайтесь, Вам будут благодарны и налоговая и крупные клиенты. Кстати, не забудьте сразу подключить электронную отчетность- декларация по НДС принимают только в электронном виде.

    С какой суммы платить НДС? — Стоимость продажи умножаете на ставку НДС. т.е. если продажа на 100 тыс., НДС 18% — 18 тыс. Выставляете счет на сумму 118 тыс, в т ч. НДС 18 тыс.

    #4 IrinaB

  • Пользователи
  • Cообщений: 4547
  • Налог 6% будете перечислять с суммы дохода без учёта НДС (т.е. со 100тыс.) — ст.346.15 НК РФ, ст.248 НК РФ.

    То что вы, как упрощенец, будете выставлять и платить в бюджет НДС, налоговики не против. Но по с/ф упрощенца сложно получить вычет по НДС (хоть НК РФ и не препятствует этому). Так что против будут ваши клиенты. Как только им откажут в вычете по НДС, сотрудничество с вами становится не интересным.

    vk.com/accountingrecipes — сам себе бухгалтер

    #5 Leg1oneR

  • Пользователи
  • Cообщений: 35
  • IrinaB, То-есть вы хотите сказать, что даже если я заплачу НДС в казну, то контагент не сможет входящий НДС у себя списать?

    Наталья1176, вот то то оно что на ОСНО нужен бухгалтер, который сможет грамотно сделать расходы, чтобы выгодно 20% налога на прибыль заплатить, если я правильно понимаю. У меня планируется много услуг, т.е. покупка и перепродажа товара — минимум.

    #6 IrinaB

  • Пользователи
  • Cообщений: 4547
  • IrinaB, То-есть вы хотите сказать, что даже если я заплачу НДС в казну, то контагент не сможет входящий НДС у себя списать?

    Смогут, но через суд. Как я уже писала выше, в НК РФ нет запрета на вычет НДС по с/ф спецрежимника. Но налоговые всячески препятствуют подобным вычетам. Проще работать с контрагентом на ОСН, чем постоянно бодаться с налоговиками и ходить по судам.

    vk.com/accountingrecipes — сам себе бухгалтер

    #7 Efrem15

  • К удалению
  • Cообщений: 1051
  • Смогут, но через суд. Как я уже писала выше, в НК РФ нет запрета на вычет НДС по с/ф спецрежимника. Но налоговые всячески препятствуют подобным вычетам. Проще работать с контрагентом на ОСН, чем постоянно бодаться с налоговиками и ходить по судам.

    При этом ТС, вероятно может оформить агентский договор и перевыставить входной НДС, это менее рискованная с точки зрения НК тема?

    а НДС «свой» заплатить только с суммы вознаграждения.

    #8 Наталья1176

  • Пользователи
  • Cообщений: 15
  • IrinaB, То-есть вы хотите сказать, что даже если я заплачу НДС в казну, то контагент не сможет входящий НДС у себя списать?

    Наталья1176, вот то то оно что на ОСНО нужен бухгалтер, который сможет грамотно сделать расходы, чтобы выгодно 20% налога на прибыль заплатить, если я правильно понимаю. У меня планируется много услуг, т.е. покупка и перепродажа товара — минимум.

    Про НДС и вычеты упрощенца Вам объяснила Ирина очень популярно, это действительно так — законодательство не запрещает, налоговики препятствуют.

    ООО на УСН также обязаны вести бухучет в полном объеме, сдавать баланс и отчет о финансовых результатах по итогам года.

    »

    Следующая
    НДСКоммерческое предложение с НДС: образец

    Это важно знать:  Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС предъявленных поставщиками
    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector