+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Освобождение от уплаты НДС в 2020 году

Никакая схема реорганизации теперь не позволит уйти от восстановления НДС – поправки ко второму чтению не оставили шансов.

Восстановление НДС, от которого не уйти

В подпункте 2 пункта 3 статьи 170 НК, который посвящен восстановлению НДС при дальнейшем использовании товара в необлагаемых операциях, появится конкретика о восстановлении в случае, если один из видов деятельности переведен на ЕНВД (а другие остались на общем режиме). Такое восстановление будет необходимо в периоде, когда товары «переданы или начинают использоваться» в целях бизнеса на ЕНВД. Сейчас пока что действует общее правило о восстановлении в периоде, предшествующем переходу на спецрежим.

Также прописываются правила выбора периода для восстановления НДС при реорганизации в зависимости от режима налогообложения у правопреемника и особенностей реорганизации. Правила составлены по принципу «мышь не проскочит» – то есть, не будет шанса обойти требование о восстановлении НДС, например, когда правопредшественник ликвидируется и/или если правопреемник – вновь созданное юрлицо, перешедшее на спецрежим. Кроме того, будет установлено, когда именно правопреемник должен заплатить налог (дополняется статья 174 НК), появится ряд других норм для правопреемников.

Другие новшества

Правила о вычетах НДС по приобретениям для выполнения строительно-монтажных работ распространят на создание нематериальных активов (то есть, НМА впишут в пункт 6 статьи 171 НК). Будет оговорено, что вычеты по приобретениям под НМА будут возможны после принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (вносится дополнение в абзац третий пункта 1 статьи 172 НК).

Если товар за границу отправляется почтой, то для подтверждения нулевой ставки НДС больше не надо будет подавать в налоговую доказательство оплаты. И вообще – достаточно будет сведений из деклараций на товары либо из таможенных деклараций CN 23 в виде реестра в электронной форме (сейчас нужны сами декларации). В случае таких отправлений почтовые службы будут обязаны сообщать в таможню сведения о факте вывоза товаров, а таможня, в свою очередь, (как и сейчас) будет передавать эти данные в налоговую.

Законопроект в части НДС (как, впрочем, и в других) вступит в силу, скорее всего, уже с нового года – к четвертому кварталу могут и не успеть его провести.

В следующей публикации, посвященной этому законопроекту, мы соберем абсолютно все, что касается физлиц – как грядущим новшествам администрирования их налогов, так и исчисления. А позже расскажем и об изменениях в части других налогов с бизнеса, а также о сюрпризах для налоговых агентов.

Изменения по налогам и налогового законодательства с 2020 года

Хотя работа законодателей носит непрерывный характер, основные изменения с 2020 года по налогам уже известны. Новых сборов наступающий год россиянам не принесет. Остается неизменной и структура фискальных платежей. Изменения коснутся порядка начисления, сроков отчетности, применения специальных режимов. В этой статье мы подробно рассмотрим уже принятые изменения налогов и льгот по ним для граждан, бизнеса и организаций.

Новые налоги с 1 января 2020 года

Государственная дума приняла множество корректирующих поправок в Налоговый Кодекс РФ, которые вступят в действие 1 января 2020 года. Подробный перечень содержит федеральный закон N 325-ФЗ, одобренный депутатами 29 сентября 2019 года.

Для физических лиц

К налогоплательщикам относятся дееспособные граждане и резиденты России, получающие здесь доходы иили имеющие имущество. Основные категории – наемные работники, индивидуальные предприниматели, самозанятые, пенсионеры, неработающие.

Граждане РФ обязаны платить 3 вида налогов, которые идут в бюджет разного уровня:

  • Федеральный – остается НДФЛ со ставкой в 13%. Средства удерживает работодатель с зарплаты.
  • Транспортный перечисляется в региональный бюджет. Начисляют его фискальные органы. Обязанность физических лиц – осуществить оплату до 1 декабря года, следующего за отчетным. О наличии транспортных средств налоговую службу информирует ГИБДД.
  • Платеж на имущество физических лиц ( в том числе на землю и недвижимость) идет в казну местных бюджетов.
Это важно знать:  Можно ли вернуть НДС физическому лицу

Расширяется территориальный охват налогообложения самозанятых. Опыт четырех регионов признан успешным. В планах правительства распространить его на всю страну.

Для организаций и юридических лиц

Последние новости касаются не столько налоговиков, сколько бухгалтерской отчетности. Изменения налогового законодательства с 2020 года нацелены не только на усиление контроля, но и на перевод документооборота в цифровой режим.

Банковский кредитный эксперт

За 1 минуту! Рассчитаем переплаты на калькуляторе. Предложим море выгодных предложений по займам, кредитам и картам, очень гибкие условия. Попробуем?)

Когда вводятся новые налоги

С 01 января 2020 года вступают в силу следующие изменения:

  • единый платеж распространится и на погашение НДФЛ;
  • организациям вменяется в обязанность самостоятельно информировать ФНС о наличии у них налогооблагаемого имущества, если нет платежки за отчетный период.

С 1 апреля 2020 года:

  • вступают в силу изменения о порядке принудительного взыскания небольших фискальных долгов – налоговая служба сможет самостоятельно принимать решения в пределах 3 тыс. рублей;
  • фискальным органам разрешается информировать плательщиков о наличии недоимок посредством СМС, на электронную почту;
  • банкам вменяется в обязанность информирование ФНС об использовании гражданами электронных платежных средств;
  • из налоговой тайны исключаются сведения об имуществе, в отношении которого органы ввели ограничения в использовании (информация будет размещена на сайте ФНС).
  • с 1 числа снимается ограничение о взаимозачете взносов по виду;
  • с 29 октября срок на возврат средств будет отсчитываться со дня завершения камеральной проверки (при выявлении нарушений – со дня принятия решения).

С 1 июля 2020 года вступят в силу изменения по земельному налогу:

  • об информировании о целевом использовании сельскохозяйственных земель;
  • о подаче сведений в налоговую о многодетных семьях органами социальной защиты (для использования льгот).

Проверку эксплуатации земли по назначению должны проводить чиновники земнадзора.

Изменения в налогах в новом году

Основным платежом остается налог на прибыль, который обязаны платить все субъекты бизнеса, независимо от их размера и организации.

Если у Вас остались вопросы или есть жалобы — сообщите нам

Подробная таблица действующих ставок

Свежая информация касается налога на прибыль для учреждений культуры – им вводится нулевая ставка. В перечень входят музеи, библиотеки, театры. Получать разрешение не потребуется – достаточно уведомить фискальные органы. Определяющим условием для использования ставки является то, что доходы от «культурной деятельности» должны составлять не менее 90%.

Налоговые изменения с 2020 года коснутся сельхозпроизводителей, которые используют ЕСХН, операторов по утилизации отходов, образовательные и медицинские учреждения.

В следующем году получить освобождение от НДС смогут сельхозпроизводители, которые:

  • впервые используют единый сельскохозяйственный платеж;
  • субъекты, годовая выручка которых за этот год не превысила 90 млн. руб. (в текущем году разрешенная выручка составляла 100 млн.)

Для организаций, которые работают с ТБО по новым единым тарифам, предусмотрено освобождение от уплаты НДС на срок в 5 лет. Льготные цены на услуги должны быть утверждены региональными властями к началу года.

Медицинские и образовательные учреждения получают право бессрочного использования нулевого НДС. Ранее это право действовало до конца 2019 года.

С 01 января новые бланки УПД и счет-фактур становятся обязательными к использованию.

Для физических лиц новые налоги в 2020 году появляться не будут. Ставка НДФЛ не меняется в процентах, но расширяется перечень необлагаемых доходов для отдельных групп населения.

Новшества коснутся следующих моментов:

  • Родителям детей с инвалидностью снимают вычет НДФЛ с оплаты дополнительных выходных. С денежной компенсации за неиспользованные выходные дни сбор вычитается по-прежнему.
  • Без вычета подоходного сбора будет выплачиваться компенсация за неиспользованный отпуск.
  • Жителям Крайнего Севера (и приравненным территориям) плата за проезд к месту отдыха в отпуске будет возвращаться в полном объеме, без удержания 13%.
  • Выплаты на рождение ребенка освобождаются от уплаты НДФЛ, независимо от формы дохода.
  • Уменьшен срок владения единственным жильем до 3 лет, по которому продажа не зачитывается в доход. В настоящее время для безналоговой продажи следует владеть жильем не менее 5 лет.
  • Освобождаются от уплаты подоходного налога безнадежные долги граждан.

В отношении последнего пункта обязательны 2 условия. Должник и кредитор не должны иметь договорных или зависимых связей с момента оформления кредитных обязательств. Долги, признанные безнадежными, не были материальной помощью.

В остальных случаях безнадежный долг вменяется в доход гражданину с момента признания его таковым и подлежит налогообложению в общем порядке.

Подоходный налог

Для бухгалтеров организаций сдвигается срок подачи отчетности с апреля на март. Объединение отчетности по работникам 2 НДФЛ и 6 НДФЛ отложено до 1 января 2021 года.

Это важно знать:  Восстановление экспортного НДС ранее принятого к вычету

Существенные изменения в налоговый кодекс с 1 января 2020 года внесены для нерезидентов России:

  • Снижена ставка налогообложения доходов с 30% до 13%.
  • Сокращен обязательный срок пребывания на территории страны для признания резидентства с 183 до 90 дней в году.

Изменяются условия для обязательной сдачи электронной отчетности для малого бизнеса. С нового года на бумажном носителе разрешено сдавать декларацию 2 и 6 НДФЛ и расчет по страховым платежам, если число работников не превышает 10 человек. Штраф за нарушение предусмотрен пока символический – 200 руб.

С 2021 года правительство планирует отменить ЕНДВ. С 1 января 2020 года вмененка будет упразднена для отдельных видов деятельности. В качестве альтернативы предлагается патент.

Транспортный и земельный налог

По транспортному и земельному сбору переносятся сроки уплаты на начало года. Организациям потребуется внести все платежи не позже 1 марта.

Отменены декларации по этим видам платежей. Фискальные органы самостоятельно рассчитают размер взноса и сформируют платежный документ.

Оформление льгот производится в заявительном порядке.

В налогооблагаемую базу вводятся моторные лодки мощностью до 5 л.с.

Налог на имущество

Имущественный налог распространяется на любые строения, имеющие кадастровую стоимость. Вне зависимости от того, находится ли занимаемое помещение в специальном перечне (как это было до сих пор).

Имущественный платеж не будет взиматься с инвентаризационной оценки, если бизнес работает по УСН. При общем порядке налогообложения базой для расчета будет остаточная стоимость имущества.

Страховые взносы

ИП независимо от вида деятельности и применяемой системы налогообложения обязаны платить страховые взносы «за себя» в установленном размере.

Налоговый Кодекс в ст. 430 содержит точные суммы:

  • 8 426 руб. – медицинский.

Бизнесу на упрощенке разрешено вычесть эти суммы из доходной части. При ЕНДВ страховые платежи «за себя» вычитаются из налогов в полном объеме.

Для предприятий размер взносов «на травматизм и профзаболевания» не меняется.

Предельные размеры доходной базы для работников:

ИПК остается замороженным – все средства направляются в страховые выплаты. Платежи в ФОМС не зависят от лимита доходов и начисляются по неизменной ставке.

Планируется расширение географии пилотного проекта ФСС в два этапа. Девять новых регионов войдут в него с 1 января, еще девять – с 1 июля. Проект подразумевает прямые выплаты гражданам по социальному страхованию непосредственно из территориального фонда в установленные законом сроки, минуя работодателя.

Отменены льготы по ставкам страховых платежей для ряда образовательных, туристических организаций и предпринимателей.

Экологические платежи

Административный Кодекс РФ дополнили статьей, которая устанавливает материальную ответственность за нарушение уплаты экологических сборов.

Ставка платы за негативное воздействие на окружающую среду для малого бизнеса осталась на прежнем уровне. Хозяйствующие субъекты обязаны самостоятельно сформировать отчетность и внести платежи не позднее 1 марта 2020 года.

Прочие изменения

Упрощенка без работников с использованием ККТ позволит упразднить Книги учета. Вся отчетность фискальным органам будет поступать в режиме онлайн.

Налоговым агентам разрешено самостоятельно вносить недоуплаченные средства за работника, которые были выявлены в ходе проверок.

Вводятся новые коды по зарплатам и КБК для перечисления штрафов.

Работодателей, которые используют труд самозанятых граждан, обяжут выплачивать НДФЛ и страховые взносы с их зарплаты. Данная мера вводится для предотвращения ухода от фискальных платежей через новую форму официальной занятости граждан.

Освобождение от НДС

Получить освобождение от НДС могут плательщики НДС только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом (ст. 145 НК РФ). То есть платить НДС при ввозе товаров на территорию РФ все равно придется (п. 3 ст. 145 НК РФ).

При наличии освобождения от НДС налогоплательщики:

  • не исчисляют и не уплачивают НДС в отношении внутрироссийских операций (п. 1 ст. 145 НК РФ);
  • не сдают декларации по НДС в налоговую инспекцию (Письмо ФНС от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@ );
  • не ведут книгу покупок (Письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@). Так как ведется она для целей определения суммы налога, принимаемого к вычету (п. 1,2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). А при наличии освобождения от НДС организации и ИП не имеют права на вычеты по НДС (пп. 3 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ);
  • включают входной НДС, предъявленный поставщиками, в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

Если же освобожденный от НДС плательщик, несмотря на освобождение, выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он должен будет уплатить его в бюджет и представить в ИФНС декларацию по НДС по итогам налогового периода (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Это важно знать:  Несвоевременная уплата НДС: штрафные санкции в 2020 году

Кто может получить освобождение от НДС

Получить освобождение от НДС могут организации и ИП на общем режиме налогообложения, которые не реализуют подакцизные товары, и у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за 3 последовательных календарных месяца составила не более 2 млн. руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). При этом выручка считается по тем операциям, которые подлежат обложению НДС (Письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@ ). С начала месяца, следующего за этими 3 месяцами, плательщик может воспользоваться освобождением от НДС.

Плательщики ЕСХН и освобождение от НДС

Организации и ИП, применяющие ЕСХН, с 01.01.2019 признаются в общем случае плательщиками НДС (ч.12 ст.9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Для освобождения плательщиков ЕСХН от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС с указанной даты действует особый порядок.

Право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС имеют те организации и ИП, которые переходят на ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году. Для тех же, кто уже применяет ЕСХН, для освобождения от НДС необходимо, чтобы за предшествующий календарный год сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) по ЕСХН-деятельности не превысила определенный лимит. По итогам 2018 года такой лимит без учета НДС составляет 100 млн. руб., за 2019 год — 90 млн. руб., за 2020 год — 80 млн. руб., за 2021 год — 70 млн. руб., за 2022 год и последующие годы — 60 млн. руб.

Как получить освобождение от НДС

О применении освобождения от уплаты НДС необходимо уведомить налоговиков. Для этого в свою ИФНС не позднее 20 числа месяца, с которого предполагается начать применять освобождение, нужно представить (п. 3 ст. 145 НК РФ):

  • уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, по утвержденной форме (утв. Приказом МНС РФ от 04.07.2002 № БГ-3-03/342 );
  • выписку из бухгалтерского баланса (для организаций);
  • выписку из книги продаж;
  • выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для ИП) (п. 6 ст. 145 НК РФ).

Выписки могут быть предоставлены в произвольной форме, утвержденных образцов для них нет.

Обращаем внимание, что плательщики ЕСХН, претендующие на освобождение от НДС, представлять выписки не должны — они подают только уведомление.

Срок освобождения от НДС

Освобождение от НДС предоставляется на 12 последовательных календарных месяцев. И до истечения указанного срока отказаться от освобождения нельзя (п. 4 ст. 145 НК РФ). Но плательщик может утратить право на освобождение. Это произойдет, если в периоде освобождения:

  • выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за 3 любых последовательных календарных месяца превысит 2 млн. руб.;
  • плательщик начнет продавать подакцизные товары.

А вот плательщики ЕСХН, получившие освобождение от НДС, не вправе самостоятельно от него отказаться даже по истечении 12 месяцев. Право на освобождение от НДС они могут только утратить. Это произойдет, если сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при ведении деятельности, переведенной на ЕСХН, превысила указанный выше лимит. Или если была реализация подакцизных товаров. С 1-го числа месяца, в котором возникло любое из указанных обстоятельств, плательщик ЕСХН теряет право на освобождение от НДС. При этом повторно получить такое право в будущем он уже не сможет.

Подтверждение права на освобождение от НДС

До 20 числа месяца, следующего за 12-ым месяцем периода освобождения, нужно направить в свою ИФНС уведомление либо о продлении, либо об отказе от использования права на освобождение и документы, которые подтверждают, что за прошедший «освобожденный» год сумма выручки от реализации за каждые 3 последовательных месяца без учета налога была в пределах 2 млн. руб. (п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).

Плательщики ЕСХН, освобожденные от НДС, подавать ежегодно документы, подтверждающие право на освобождение, не обязаны.

»

Следующая
НДСОблагается ли НДС коммунальные платежи

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector