+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Раздел 9 декларации по НДС :образец заполнения

В раздел 9 в декларации по НДС вносятся данные из книги продаж за соответствующий период. Этот лист обязательно формируется всеми, у кого есть в отчетном месяце суммы начислений. Девятый раздел достаточно обширный. При отражении информации нужно быть особо внимательным, чтобы не допустить ошибок и правильно рассчитать величину налогового обязательства к перечислению в бюджет. Рассмотрим, как заполнить раздел 9 декларации НДС – пример вы найдете далее.

Раздел 9 налоговой декларации по НДС – что в нем отражается

В девятом разделе указываются данные из книги продаж за отчетный месяц. Согласно нормативным правилам этот лист формируется как налогоплательщиками, так и налоговыми агентами при возникновении обязанности по исчислению сумм обязательств по уплате в бюджет. Информация расшифровывается подробно, по каждому из выставленных счет-фактур отдельно. Итоговые показатели вносятся только на последней странице. Если в книге формируются доплисты, также нужно составлять Приложение к разд. 9.

Правила заполнения раздела 9 декларации НДС

Подробный Порядок заполнения раздела 9, Приложения 1 декларации по НДС утвержден в Приложении 2 Приказа ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 г. Наверху каждой из страниц вносятся коды ИНН и КПП юрлица. Листы подлежат сквозной нумерации в формате «001» и далее.

Отражение сведений начинается с гр. 001. Эта строчка предназначается для внесения данных в раздел 9 уточненной декларации по НДС. Используются следующие значения признака актуальности:

  • 0 – указывается в случаях, когда в ранее поданном отчете информация не была отражена или подана с ошибками и требует замены.
  • 1 – вносится в ситуациях, когда ранее поданные сведения сохраняют свою актуальность и замены не требуют.

Далее следует проставить, а точнее перенести, номера по порядку из гр. 1 согласно книге продаж за соответствующий месяц. Бланк регистра утвержден в ПП № 1137 от 26.12.11 г.

  • 010 – код типа хозоперации (к примеру, по обычным отгрузкам нужно указывать 01, по авансам – 02 и т.д.).
  • 020, 030 – № счет-фактуры и дата его выставления компанией-продавцом.
  • 035 – рег. № ТД (таможенная декларация).
  • 040, 090 – сведения по этим строчкам указываются только, если есть корректировочные счет-фактуры или исправленные. Нужно внести №, даты выставления документов.
  • 100 – приводятся данные по покупателю, а точнее коды его ИНН и КПП.
  • 110 – отражаются сведения по налоговому агенту, то есть, его ИНН и КПП.
  • 120, 130 – при поступлении предоплат вносятся №, дата платежного документа.
  • 140 – указывается валютный код по справочнику ОКВ: требуется при работе с иностранными партнерами.

Итоговые суммарные показатели вносятся в третьем листе данного раздела. Требуется привести совокупную величину продаж, размер налога, а также продаж, которые освобождены от исчисления НДС. Сведения детализируются по ставкам налога (20, 18, 10 или 0%).

Приложение к девятому разделу следует формировать, если в отчет включается информация из доплистов книги. Порядок его заполнения аналогичен приведенному выше. Если в отчетном месяце в книге продаж не содержится ни одной записи, подавать разд. 9 не нужно. Это правило одинаково для разделов 8 и 9 декларации по НДС. Если же есть хоть одна запись, заполнение девятого раздела обязательно: иначе отчет не пройдет логический контроль в процессе отправки документа в ИФНС. Далее мы приводим образец заполнения раздела 9 декларации по НДС.

Это важно знать:  Заявление об освобождении от НДС: образец заполнения

Пример заполнения раздела 9 декларации НДС

Должен ли налоговый агент заполнять раздел 9 в декларации по НДС?

В отличие от восьмого девятый раздел налоговые агенты заполнять должны, если у них возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. Здесь отражаются сведения в соответствии с книгой продаж. Порядок внесения утвержден в Приложении 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 г.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Раздел 9 декларации по НДС :образец заполнения

Вопрос: Каким образом заполнить разд. 9 налоговой декларации по НДС организации, осуществляющей реализацию товаров в режиме розничной торговли за наличный расчет?

Ответ: Раздел 9 налоговой декларации по НДС должен быть заполнен на основании данных книги продаж, которая, в свою очередь, заполняется на основании показателей контрольных лент контрольно-кассовой техники. В частности, в строке 010 разд. 9 налоговой декларации необходимо указать код вида операции — 26, в строках 020 и 030 указываются номер и дата контрольной ленты ККТ (Z-отчета), в строке 100 проставлен прочерк.

Обоснование: Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения регламентируются Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

В соответствии с п. 47 Порядка заполнения налоговой декларации разд. 9 заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Таким образом, в разд. 9 декларации попадает информация из книги продаж и для правильного заполнения разд. 9 декларации необходимо правильно заполнить книгу продаж.

В соответствии с п. 1 Правил ведения книги продаж книга продаж предназначена, в частности, для регистрации контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению.

Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров за наличный расчет, в частности организациями розничной торговли, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Таким образом, запись в книге продаж будет сделана на основании контрольной ленты ККТ (Z-отчета). Так как вместо счетов-фактур в книге продаж регистрируются контрольные ленты ККТ, полагаем, что в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги продаж необходимо указать номер и дату контрольной ленты ККТ (Z-отчета). Указанная графа книги продаж соответствует строкам 020 «Номер счета-фактуры продавца» и 030 «Дата счета-фактуры продавца» разд. 9 налоговой декларации по НДС.

В графах 7 «Наименование покупателя» и 8 «ИНН/КПП покупателя» книги продаж будут проставлены прочерки.

Графа 8 «ИНН/КПП покупателя» книги продаж соответствует строке 100 разд. 9 налоговой декларации по НДС.

В графе 2 книги продаж указывается код вида операции. Коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утверждены Приказом ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@. Указанные коды видов операций отражаются в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книгах покупок и продаж. Кроме того, до утверждения Приказа ФНС России «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@», ФНС России рекомендует при заполнении кодов видов операций в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж также использовать и дополнительные коды видов операций, указанные в Приложении к Письму ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@.

Согласно указанному Приложению к Письму в рассматриваемой ситуации нужно указать код вида операции 26 — «Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога».

Это важно знать:  Сопроводительное письмо к корректировочной декларации по НДС

Графа 2 книги продаж соответствует строке 010 разд. 9 налоговой декларации.

Раздел 9 декларации по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость является одним из основных отчетов, который сдают предприятия на общей системе налогообложения.

Данный вид отчета сдается ежеквартально, соответственно четыре раза в год.

Общие сведения по НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – если сформулировать его понятие простыми словами, то это так называемый налог на потребление, проще говоря это разница между ценой покупки и продажи.

Ставка НДС не одинакова для всех предприятий, она зависит от их видов деятельности.

В основном на территории Российской Федерации налог составляет 18%, однако бывает и смешенный НДС.

На примере таблицы разберем существующие ставки:

Размер ставки Какие товары входят и подлежат данной ставке
18% Практически на весь товар на территории РФ
10% Медицинский товар, некоторые продуктовые товары и товары детей
0% Товар, который идет на экспорт, некоторые перевозки пассажиров и другие

НДС оплачивается исключительно покупателем при покупке продукции. Предприятие-продавец является посредником между покупателем и бюджетом.

Поквартальная сдача декларации

Для подачи декларации по НДС в 2018г. необходимо соблюдать установленные налоговым кодексом сроки предоставления. Сроком является последний день месяца, следующий за отчетным, если он выпадает на выходной, то в первый рабочий. Таким образом рассмотрим сроке по каждому кварталу:

Срок сдачи За какой период
до 25.04.2018 1 квартал
до 25.07.2018 2 квартал
до 25.10.2018 3 квартал
до 25.01.2019 4 квартал
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

К общим требованиям по заполнению декларации относятся:

1.При сдачи отчета на бумажном носителе, вносить все данные необходимо в каждую клетку без пробелов, черной, синей или фиолетовой пастой.

2.при отсутствии деятельности сдается нулевой отчет с прочерками

3.подача на бумаге допускается для тех, кто освобожден от уплаты НДС или тех, кто согласно Законодательства не платит данный налог.

Из каких разделов состоит декларация

Важно! Налоговая декларация по НДС состоит из 12 разделов и подается всеми юридическими лицами у которых возникает обязанность по уплате НДС которые работают на общей системе, упрощенцы по НДС не отчитываются. Все разделы заполнять не требуется, обязательным является титульный лист и первый радел, а остальные в зависимости от оборотов.

На примере таблицы наглядно видно, для чего необходим каждый раздел :

Номер раздела Содержание
Титульный лист Полное наименование предприятие, его ИНН и КПП, налоговый период, за который дается отчет, идентификационный номер и код подразделения будут дублироваться на каждый лист
Раздел 1 Данные с Раздела 3 отражаются в 1 разделе и говорят о том, какие суммы подлежат к уплате по налогу, здесь заполняется ОКТМО согласно обще принятому классификатору
Раздел 2 Исчисляемые суммы НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов;
Раздел 3 Общая сумма реализованного товара, попадающая под налогообложение
Раздел 4,5,6 Заполняют те юридические лица, которые работают по нулевой ставке
Раздел 7 Здесь отражаются операции, которые не подлежат налогу
Раздел 8,9 Книга покупок и книга продаж
Раздел 10,11 Данные разделы заполняются только некоторыми категориями, а именно: лица, которые осуществляют экспедиторские услуги, предприятия застройщики и комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц
Раздел 12 наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам.

Упрощенный вариант отчета по НДС, то есть титульный лист и раздел 1, сдаются в следующих случаях:

  • Во время отчетного периода не было операций с НДС
  • Ведение реализации не на территории Российской Федерации
  • В случаях, когда на выполнение длительных операций требуется более шести месяцев
  • Юридические лица на УСН,ЕНВД,ПСН
Это важно знать:  Несвоевременная уплата НДС: штрафные санкции в 2020 году

Заполнение раздела 9 в декларации по НДС

Раздел 9 должны заполнять налогоплательщики если они:

  • Являются плательщика НДС;
  • Являются налоговыми агентами;

Подробную инструкцию по заполнению 9 раздела рассмотрим в виде таблицы:

Номер строки Сведения, которые необходимо вносить
Строка 001 Признак актуальности сведений0/1:

«0» – в предыдущем периоде данные не вносились, или была проведена корректировка данных;

При сдаче декларации, модуль по проверке электронной отчетности дает возможность сравнить счета-фактуры со своими контрагентами, чтобы при проверках и одной и другой стороны не выявились расхождения.

Какая предусмотрена ответственность за неподачу или ошибки в декларации

За непредставление налоговой декларации на работодателя и ответственное лицо может быть наложена административная ответственность, а также назначение штрафа. Размер штрафа зависит от:

  • 1000 рублей – если налог уплатили или сумма по декларации равна нулю;
  • Если налог не был уплачен, тогда 5% от суммы указанной в декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000рублей.

Важно. ошибка в формате декларации по НДС штрафом не облагается.

Если НДС не оплачен, вам будет начисляться пеня, в случае неуплаты пени, могут заблокировать расчетный счет и обязать банк списать с вас сумму долга по пене. По самому неверному предоставлению декларации, налоговая инспекция направит требование с просьбой представить пояснения по данному факту.

Для того, чтобы избежать штрафа необходимо:

  • Предоставить уточненную декларацию до окончания срока
  • Подать уточненку до истечения срока оплаты платежа

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 :

Кто обязан сдавать налоговую декларацию по НДС?

Ответ: Данный вид отчета сдают юридические лица и предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения, предъявляющие покупателям НДС. Все остальные спецрежимники раньше сдавали пустые- нулевые декларации, сейчас в этом нет необходимости. Если предприятие захочет перейти на общую систему налогообложения и работать с НДС, то необходимо будет в конце года подать заявление в налоговую инспекцию.

Вопрос №2:

Должны ли юридические лица платить авансовые платежи по НДС?

Налог на добавленную стоимость платится уже по факту, когда готова декларация по НДС, как правило авансовые платежи предприятие платит по прибыли. Сумму НДС можно платить в несколько этапов, например по 1/3 каждый месяц, если не получается оплатить сразу по итогу квартала. Это не наказуемо. Можно уплачивать ежемесячно до 25 числа. Если платежи не получаются равномерными, можно округлить первую часть и вторую в меньшую сторону без копеек, а потом заплатить большую. Такая оплата невозможна для предприятий, который работают с иностранными компаниями, не зарегистрированные в России. Им положено разово гасить налог по НДС точно в срок.

Вопрос №3:

Какие штрафные санкции предусмотрены за не сдачу декларации?

Если налог согласно отчета не был уплачен, то за каждый месяц просрочки придется заплатить 5% от неуплаченной суммы, но не более 30% и не менее 1000рублей.А также могут наказать директора и ответственного за уплату налогов, а также если нарушения продолжаются или вовремя не уплачена пеня, могут заблокировать расчетные счета в пределах суммы пени и банк будет обязан их списать, после чего, когда денежные средства поступят в налоговую, банк разблокирует счет и можно будет продолжать работать.

»

Следующая
НДСПорядок возмещения НДС в 2020 году

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector