+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Размер НДС в России в 2020 году

stavki_nds_v_rossii_po_godam_tablica.jpg

Похожие публикации

НДС относится к косвенным налогам, в качестве объекта налогообложения признаются операции по реализации товаров и услуг, а также импорт товаров и выполнение строительных работ для нужд юридического лица собственными силами.

К плательщикам НДС относятся все юридические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения и осуществляющие операции, подлежащие налогообложению по данному налогу.

Это один из основных налогов, влияющих на формирование бюджета страны. По данным Федеральной налоговой службы четвертая часть раздела «Доходы» госбюджета составляют поступления по налогу на добавленную стоимость.

Основные ставки НДС по годам в России не имеют стабильного характера на всем протяжении существования данного налога. Кроме них, в отношении отдельных категорий товаров законодательство предусматривало и предусматривает пониженные и нулевые ставки.

Размер НДС в России по годам до НК РФ

С момента принятия закона «О налоге на добавленную стоимость» его ставка составила 28% — забегая вперед, отметим, что это был максимальный размер налога за все время его существования в нашей стране.

В первый год действия НДС в закон были внесены поправки, вводившие льготную ставку 15% для некоторых видов продовольственных товаров.

С 1 января 1993 года было принято решение о снижении основной ставки до 20%. Одновременно с этим в перечень товаров, облагаемых по сниженной ставке, были отнесены все виды продовольственных товаров, за исключением алкогольной продукции, а также часть детских товаров, конкретный перечень которых устанавливался Правительством России. Для данной категории размер налога был снижен до 10%.

Ставки НДС в РФ по годам после принятия НК РФ



Вступление в силу Налогового кодекса РФ в 2001 году не изменило ставку налога, она также составляла в базовом значении 20% и в льготном – 10%.

В процессе реформирования налоговой системы в 2004 году основная ставка была снижена до 18%. Льготная ставка сохранилась на прежнем уровне, но в перечень товаров, подпадающих под её действие, добавилась печатная продукция и некоторые виды медицинских товаров. Кроме того, для некоторых категорий товаров действует нулевая ставка налогообложения. Например, она применяется при экспорте или реэкспорте товаров с территории Российской Федерации.

В 2019 году ставка НДС была увеличена и составила 20%, с сохранением пониженной ставки на прежне уровне.

Предложения об изменении ставки НДС

Динамика ставки НДС в России по годам, с момента его появления, имела направленность на снижение: за двенадцать лет она снизилась на десять процентов с 28 до 18%. И на протяжении пятнадцати лет была неизменна. В 2019 году размер налога вернулся на уровень 1993 года. При этом многие экономисты высказывались вовсе за отмену налога на добавленную стоимость, предлагая заменить его налогом с продаж. Эта идея нашла отражение в правительстве РФ, где отдельные представители предлагали заменить 18 процентов НДС на 10 процентов налога с продаж. По другим предложениям налог на добавленную стоимость также должен был сменить налог с продаж, но только вводимый на региональном уровне.

Это важно знать:  Коммерческое предложение с НДС: образец

На уровне правительства неоднократно отмечалась необходимость снижения размера налога на добавленную стоимость. Например, после уменьшения ставки в 2004 году было озвучено её дальнейшее изменение с сторону снижения. Предполагалось, что в течение двух лет она дойдет до 13%. В 2006 году этого не произошло, но пункт о снижении ставки был внесен в Программу социально-экономического развития на ближайшие три года. Несмотря на это, изменение ставки не состоялось.

В 2008 году речь зашла о принятии единой ставки по налогу на добавленную стоимость для всех групп товаров. Планировалось, что она будет введена в действие до 2020 г. и составит 12-13%.

В 2013 году были озвучен проект снижения ставки до 15% в период до 2015 года. Но в очередной раз изменения не произошли.

В 2017 году министром финансов РФ Антоном Силуановым было предложено увеличить НДС до 22% с одновременным снижением страховых взносов во внебюджетные фонды. Такая мера, по словам министра, позволила бы повысить производительность труда, в том числе за счет снижения налоговой нагрузки, путем приведения к оптимальному соотношению уплачиваемых предприятием налогов и уровню его доходов.

К середине 2018 года вопрос об изменении ставки налога на добавленную стоимость в сторону увеличения активно обсуждался в Правительстве РФ. При этом все отмечали, что единого мнения у власти по этому поводу нет. Например, глава Счетной палаты РФ Алексей Кудрин заявил, что не видит необходимости менять НДС и ставки по иным налогам как минимум ближайшие шесть лет. Но мнение А. Кудрина услышано не было и с 2019 года в РФ действует двадцатипроцентная ставка НДС.

Таким образом, предлагаемые на разных уровнях ставки НДС в России по годам, также демонстрируют динамику к снижению налога и только последние пару лет высказывались предположения о возможном увеличении налога.

Ставки НДС с 1 января 2020 года

Единой ставки НДС не существует. Размер налога зависит от категории налогоплательщика и вида реализуемых товаров, работ или услуг. С 1 января 2020 года ставки НДС не изменились. Но расширился перечень налоговых льгот и оснований для применения ставки 0%. Проверьте, не появилась ли у вашей организации возможность сэкономить на налогах.

С 1 января 2019 года компании платят НДС по обновленным ставкам. В 2020 году налоговые ставки по НДС останутся прежними. Но чиновники ввели ряд изменений. Например, по некоторым операциям упростили порядок применения ставки 0%. Для некоторых компаний ввели новые льготы. А еще расширили перечень операций, подпадающих по ставку НДС 0%.

Это важно знать:  Восстановление НДС при списании материалов в эксплуатацию

Важно! Перестройте работу с требованиями от инспекторов по нестыковкам в ваших декларациях по НДС. ФНС разработала специальную методику для налоговиков и в ближайшее время под нее перенастроит проверочную программу контролеров. В статье «Российского налогового курьера» вы узнаете, что на самом деле скрывается за ошибками в требованиях и как на них ответить, чтобы к вам не было претензий.

Что такое НДС в 2020 году: взгляд продавца и покупателя

Что такое НДС? Это налоговая надбавка, которая заложена в большинстве товаров, работ или услуг. Это косвенный, то есть неявный, налог, который платим мы, как покупатели, при совершении почти любой покупки. Это с точки зрения покупателя. А что такое НДС для юридических лиц? Это налог, который нужно начислить при реализации товара, работы или услуги, а затем перечислить в бюджет.

Компания реализует собственную продукцию по цене 700 руб. за единицу. Продукция подпадает под стандартную ставку НДС 20%. Значит, к цене 700 руб. нужно прибавить налог 140 руб. и отпускать товар покупателю уже по цене 840 руб. Из них 700 руб. остается продавцу, а 140 руб. продавец должен отправить в бюджет.

Это очень упрощенный пример, при определении суммы налога предприятие должно учитывать ряд факторов:

  • НДС закладывается не в каждый товар, работу или услугу. Список необлагаемых операций приведен в ст. 146 НК РФ,
  • Одного всеобщего тарифа НДС нет. В НК РФ есть несколько тарифов, которые применяются в зависимости от типаа операции и товара,
  • Некоторым предприятиям и ИП предоставляются налоговые льготы,
  • При определении налоговой базы нужно учитывать правила и особенности, перечисленные в главе 21 НК РФ,
  • НДС можно снизить не только за счет предоставленных льгот, тем более, что они предоставлены далеко не всем компаниям. Зато все компании на ОСНО могут принимать НДС к вычету, чтобы уменьшить платежи в бюджет.

Ставки НДС в 2020 году: изменения, свежие новости

Увеличение ставки НДС состоялось с 1 января 2019 года. С этого момента стандартная ставка НДС стала равняться 20%. Она применяется в большинстве операций реализации. А с полученного аванса НДС вычисляется по расчетной ставке 20/120. Раньше действовали ставки 18% и 18/118:

Ставка НДС

Применение

До 2019 года

С 2019 года

При поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг, если данная хозяйственная операция не является льготируемой

  • продовольственных, медицинских, детских товаров,
  • периодической печати,
  • учебной и научной литературы,
  • внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа
  • товаров на экспорт,
  • международных грузоперевозок,
  • работ (услуг), выполняемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов,
  • прочие операции по перечню, приведенному в п. 1 ст. 164 НК
  • при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг),
  • при расчете суммы НДС, перечисляемой в бюджет налоговым агентом,
  • при уступке новым кредитором денежных требований

С 1 января 2020 года налоговые ставки НДС остались прежними. Но есть другие изменения, связанные с налоговыми ставками.

Упрощение порядка подтверждения ставки НДС 0%

Во-первых, упростилась процедура подтверждения нулевой ставки при почтовой пересылке товаров. Сведения о вывозимых товарах будет передавать почтовая организация. Сначала данные в электронном виде будут отправлены в таможенный орган, а затем – в ИФНС (пп. 7 п. 1, п. 17 ст. 165 НК РФ). Изменение вступит в силу в апреле 2020 года.

Это важно знать:  Облагается ли НДС коммунальные платежи

Во-вторых, с 1 января 2020 года упрощена процедура подтверждения нулевой ставки по экспресс-грузам (пп. 8 п. 1 ст. 165, п. 16 ст. 165 НК РФ). В ИФНС достаточно направить электронный реестр.

Новые основания для ставки НДС 0%

С 1 января 2020 года расширен перечень операций, подпадающих под налоговую ставку НДС 0%. Кто сможет уменьшить налоговую нагрузку по НДС? Это железнодорожные перевозчики и авиастроители:

  • На перевозки по железной дороге применяется ставка НДС 0% не только в международном транзите, но и перевозках по территории РФ:
    • Транзите контейнеров по территории РФ,
    • Перемещении порожняка по территории РФ, если стоимость работ или услуг указана в транспортных документах,
  • Авиакомпании и авиастроители получили право применять ставку 0% при реализации воздушных судов, их двигателей, запчастей и комплектующих.

Новая льгота по НДС

Льгота введена для операторов по обращению с твердыми бытовыми отходами. От обложения НДС освобождаются услуги, связанные с обращением ТКО. Льготу по НДС можно получить при соблюдении трех условий (пп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ):

  1. Услуги по обращению с ТКО оказываются по предельным единым тарифам,
  2. Единые максимальные тарифы утверждены региональным законодательством,
  3. Максимальные единые тарифы утверждены в суммах без НДС.

Новое освобождение от уплаты импортного НДС

Новая редакция ст. 150 НК РФ освободила от уплаты таможенного НДС ввоз водных, воздушных судов и запчастей к ним:

Что ввозится

Условия применения льготы

Водные суда, подлежащие регистрации в Российском открытом реестре

Воспользоваться смогут резиденты специальных административных районов Калининградской области и Приморского края

Гражданские авиасуда, зарегистрированные в Российском реестре гражданских воздушных судов или в аналогичном зарубежном реестре

В таможенный орган необходимо предъявить:

  • Свидетельство о регистрации судна в реестре,
  • Обязательство предъявить такое свидетельство в течение 90 дней после подачи таможенной декларации

Запчасти, двигатели, комплектующие, необходимые для ремонта и модернизации авиалайнера

Для прохождения таможни понадобится документ Минпромторга о целевом назначении ввозимых товаров

Чиновники смягчили требования к вычету НДС, а в некоторых случаях разрешили заявлять его даже без счета-фактуры. Кроме того, они разъяснили, когда отражать выручку от выполнения работ, если заказчик не хочет подписывать акт. Подробнее об этом в статье «Российского налогового курьера»

Ставки НДС в 2020 году: таблица

В таблице ниже приведены ставки НДС в соответствии со ст. 164 НК РФ. Скачать полную таблицу ставок НДС с 1 января 2020 года вы можете по ссылке в начале статьи.

Таблица. Налоговые ставки по НДС с 1 января 2020 года

»

Следующая
НДСРаздел 9 декларации по НДС :образец заполнения

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector