Сроки оплаты НДС в 2021 году для юридических лиц: порядок уплаты, пример
Налог на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности. В случае если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.
- Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
- Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
- Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
- Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.
Содержание статьи
- Основные понятия
- Декларация по налогу: срок и порядок сдачи
- Возможные санкции
- Новшества 2020 года
- Срок уплаты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц
- Кому нужно отслеживать срок уплаты транспортного налога в 2020 году
- Новое в сроках уплаты транспортного налога в 2020 году
- Сроки уплаты транспортного налога в 2020 году
- Штраф за несоблюдение сроков уплаты транспортного налога в 2020 году
- Новые штрафы за нарушение режима труда и отдыха
Основные понятия
Налоговым периодом считается календарный год, по истечении которого полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.
Отчетным периодом уплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал.
Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:
Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц. В случае когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся поквартально.
Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):
- за 2019 год — 28 марта;
- за I квартал 2020 года — 29 апреля;
- за полугодие — 29 июля;
- за 9 месяцев — 28 октября.
Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):
- за 2019 год — 28 марта;
- за январь — 28 января;
- за февраль — 28 февраля;
- за март — 28 марта;
- за апрель — 29 апреля;
- за май — 28 мая;
- за июнь — 28 июня;
- за июль — 29 июля;
- за август — 28 августа;
- за сентябрь — 30 сентября;
- за октябрь — 28 октября;
- за ноябрь — 28 ноября;
- за декабрь — 30 декабря.
Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат I квартала соответствует отчету IV квартала предыдущего периода.
Подробнее о данном виде платежа в бюджет можно узнать из следующего видео:
Декларация по налогу: срок и порядок сдачи
Организация обязана предоставить декларацию после каждого отчетного и налогового периода:
- Форма должна подаваться в течение 28 дней после окончания отчетного периода.
- По истечении налогового периода крайний срок сдачи — 28 марта следующего года.
Декларация направляется в налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия. В случае наличия нескольких филиалов документ подается по месту каждого отдельного подразделения.
Возможные санкции
В случае несвоевременной уплаты налога или несвоевременной сдачи декларации к нарушителю могут быть применены штрафные санкции, выплата которых не освобождает от налоговых обязательств:
- В случае если организация не совершила своевременный платеж или внесла его в неполном объеме, к ней может быть применен штраф в размере 20% от недоплаченной суммы.
- Если декларация была предоставлена не вовремя, компания может быть оштрафована на 5% от указанного в документе налога. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Его минимум — 1000 рублей, а общий максимум — 30% от налога.
Новшества 2020 года
В 2019 году принят ряд законов, которые вносят изменения в Налоговый кодекс РФ, в частности Федеральный закон от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ, ФЗ от 26.07.2019 г. № 211-ФЗ и ФЗ от 26.07.2019 г. № 210-ФЗ:
- С 1 января 2020 года имущество, перечисленное в пункте 2 статьи 256 НК РФ, будет признаваться амортизируемым (при условии соответствия остальным критериям, указанным в п. 1 ст. 256 НК РФ).
- Доход, полученный при выбытии (кроме выхода) из организации, больше не приравнивается к дивидендам.
- Доход, полученный российским акционером (участником) от иностранной организации при распределении ее прибыли, оставшейся после налогообложения, для целей налогообложения всегда считается дивидендом.
- Курортный сбор не учитывается в доходах у оператора этого сбора.
- При увеличении уставного капитала ООО без изменения долей участников, разница между стоимостью новой доли и стоимостью первоначальной доли дохода не образует.
- Доходы казенных учреждений от приносящей доход деятельности освобождаются от налога на прибыль только в части, перечисляемой в бюджетную систему РФ в соответствии с бюджетным законодательством.
- Ограничение по переносу убытков на будущее в размере 50% от суммы налоговой базы текущего периода продлено до конца 2021 года.
- Статья 284 НК РФ дополняется п. 1.12, согласно которому для указанных налогоплательщиков законами субъектов РФ может устанавливаться ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, в размере 0%.
Срок уплаты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц
В статье мы расскажем о сроках уплаты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц. А заодно очертим круг тех юриков, которым актуально отслеживать подобный дедлайн. Вас ждут региональные таблицы с указанием, в какие именно числа вносить плату и что будет, если вовремя не рассчитаешься с бюджетом.
Кому нужно отслеживать срок уплаты транспортного налога в 2020 году
Долгожданной отмены транспортного налога с 1 января 2020 года не предвидится. Поэтому рассмотрим список юрлиц, которым придется делать отчисления в бюджет и следить за сроками.
В список входят компании, у которых на балансе числится транспорт (в том числе и взятый в лизинг), отмеченный в п.1 ст.358 НК РФ. Ездите вы на нем фактически или нет, вопрос второстепенный. Налог берется так же с авто на ремонте, отданным в аренду, законсервированным.
Не нужно делать перечисления:
- За машины, передвигающиеся транзитом;
- Прицепы и полуприцепы;
- Легковые авто адаптированные для инвалидов;
- Малолитражные лодки и катера (двигатель вмещает до 5 л. бензина);
- Сельхозтехника (трактор, комбайн, молоковоз и пр.)
Транспортный налог платится в региональный бюджет раз в год. Если региональные власти ввели авансовые платежи, то предприятию придется подчиниться, и отдавать деньги частями поквартально. Но такая система действует не везде, в частности в Московском регионе авансов нет. Все выполняется одним перечислением.
А вот в Московской области, наоборот, существуют промежуточные этапы.
Новое в сроках уплаты транспортного налога в 2020 году
С 1 января 2021 года порядок уплаты транспортного налога меняется. Это связано с вступлением в силу Федерального закона №63-ФЗ от 15.04.2019г. Новшества могут повлиять на сроки денежного отчисления за авто, так как в 2020 году делать расчет и отсылать извещения будет ФНС. Кроме того, отменяется привязка срока к сдаче налоговой декларации.
Впрочем, поговорим обо всем по порядку.
Вышеупомянутый приказ отменяет с 1 января 2021 года декларацию по транспортному налогу. Поэтому дата начала платежей – 1 февраля теряет актуальность. Получается, что крайний срок по-прежнему устанавливает регион, а даты старта больше нет. А что же будет:
- ФНС (по месту регистрации фирмы) высчитает сумму транспортного налога, пользуясь регистрационными данными автомобиля;
- Далее налоговая отправит юрлицу сообщение, где будет обозначена сумма к перечислению;
- Предприятие сверяет свои показатели с данными, полученными из ФНС. При отсутствии разногласий, вопрос исчерпывается. При наличии таковых, придется в ограниченные законом сроки отстаивать свои расчеты, подтверждая их документально.
Важно! Извещения компании будут получать, начиная с 1 января 2021 года. В 2020 году ничего не ждите, считайте сами. Не забывая соблюдать сроки, о которых дальше и поговорим.
Сроки уплаты транспортного налога в 2020 году
Порядок и сроки уплаты авто-налога устанавливают субъекты РФ (п. 1 ст. 363 НК). Они же решают, нужны ли авансовые платежи и сроки отчислений налога. При этом соблюдается стандартное правило переноса, если крайний день выпал на выходной. Расчетный период – один год.
При платежах за 2019 год. Придерживайтесь старого порядка. То есть, старт платежей за владение транспортом начинается с 3 февраля 2020 (1 февраля – воскресенье). Последний день – для каждого субъекта РФ свой (смотрите таблицу).
- Если авансов нет, то компания после 3 февраля вносит всю суму в региональный бюджет;
- Если есть авансы, то годовой платеж разбивается на квартальные взносы. Сроки внесения предварительных сумм так же зависят от местной власти. Для каждого субъекта РФ – свои.
Ориентировочно годовые и авансовые сроки такие:
- За 2019 год – с 03.02.2020 по 01.04.2020;
- За 1 квартал 2020 – с 01.04 по 01.05;
- За 2 квартал 2020 – с 01.07 по 01.08;
- За 3 квартал 2020 – с 01.10 по 01.11.
Региональная таблица сроков уплаты транспортного налога в 2020
Региональная таблица сроков уплаты авансовых платежей в 2020
Обращаем ваше внимание, что региональные власти регулярно корректируют сроки авансовых взносов. В их власти вообще прекратить промежуточные платежи в разгар сезона. В этой связи настоятельно рекомендуем перед отчислением денег проверять, не было ли обновлений дат.
Штраф за несоблюдение сроков уплаты транспортного налога в 2020 году
При опоздании с авансовыми платежами возможны только пени. Более серьезные наказания не предусмотрены.
При просрочке внесения суммы за год, положен штраф равный 20% от суммы долга (ст.122 НК РФ). Должностных лиц могут привлечь к административной ответственности. При игнорировании требований ФНС реально получить блокировку расчетного счета.
Новые штрафы за нарушение режима труда и отдыха
Теперь за нарушение режима труда и отдыха водителей оштрафуют не только работника, но и работодателя. Эксперты журнала «Зарплата» рассказали, что изменилось и что предпринять, чтобы не попасть на штрафы.
»
Следующая