+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Заявление на возмещение НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Заявление на возмещение НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

Возврат НДС на расчетный счет: порядок, оформление заявления, проводки

Данный подход подтверждается абзацем 5 п. 4 ст. 176 НК РФ, согласно которому налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении, в котором указываются суммы к возмещению.
Кроме того, факт судебного признания незаконным бездействие налогового органа, которое может выразиться также в принятии незаконного решения, и обязание их возмещения также свидетельствуют о волеизъявлении налогоплательщика на возврат суммы налога на его расчетный счет.

В идеале документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товаров на экспорт (ст. 165 НК РФ). В противном случае придется начислить и перечислить НДС с экспортной реализации по обычной ставке3) Подать заявление о возврате налога Скачать форму заявления о возврате налога можно здесь.

Правом на ускоренное возмещение НДС без гарантий обладают налогоплательщики, названные в п. 2 ст. 176.1 НК РФ.

После принятия решения о возмещении НДС, но до завершения камеральной налоговой проверки декларации компания представила в ИФНС уточненную декларацию с суммой НДС к возмещению в большем размере.

Образцы заявлений о возмещении ндс путем возврата и зачета

В течение 10 дней после вынесения решения налоговый орган обязан уведомить об этом налогоплательщика (абзац 5 п. 4 ст. 176 НК РФ). Возврат налога производится налогоплательщику по его заявлению (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Чтобы воспользоваться ускоренным порядком возмещения НДС, не позднее пяти дней с момента представления декларации фирма должна подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Этот же срок предусмотрен и для подачи банковской гарантии (п. 6.1 ст. 176.1 НК РФ). В заявлении нужно указать реквизиты банковского счета для перечисления возмещаемого налога.

Выше отмечалось, что нюансы этого вопроса рассмотрены в НК РФ (статье 176). Процедура занимает до трех месяцев времени и подразумевает ряд сложностей, с которыми приходится столкнуться заявителю. Причина проблем в том, что результат решения бывает позитивным, негативным и частичным.

Сотрудники ФНС в период до 5 дней составляют письменное обращение в казначейство, от которого поступает извещение о перечислении денежных средств на банковский счет фирмы, который указан в заявлении.

Как составить заявление на возврат ндс (образец, бланк)

Однако дата подачи такого заявления не должна влиять на определение момента, с которого подлежат начислению соответствующие проценты.

ФНС организует камеральную проверку, по результатам которой дает ответ — возмещать налог или отказать в услуге.

Процедура проводится по истечении 11 дней после окончания проверки. Проценты рассчитываются, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Скачать бланк заявления на возврат налога из бюджета Сроки и необходимые документы Перед тем, как начинать процедуру возмещения, требуется собрать определенные документы.

НДС – один из косвенных федеральных налогов, играющих важную роль в формировании доходов российского бюджета. Он взимается на каждой стадии производства товара или услуги. Рассчитывается с разницы между ценой ее продажи потребителю и себестоимостью. По факту она закладывается в конечную цену и оплачивается потребителем. Он составляет от 0 до 18 процентов.

Свою позицию компания обосновала неправильным толкованием налоговиками пунктов 15 и 17 статьи 176.1 Налогового кодекса. Законодательством, по ее мнению, предусмотрено начисление процентов только в случае излишнего возмещения налога.

В 2018 году налоговые органы будут особенно внимательно проверять сведения в декларациях и предоставленные данные. Поэтому нельзя исключать, что ФНС откажет в возврате или уменьшит сумму.

Бумаги не только нужно правильно и полностью заполнить, но и заверить копии с оригиналами, подтвердить передаваемые сведения подписями и печатями. Процедура обращения включает в себя несколько этапов:

  • подготовка декларации и сбор документов;
  • получение акта проверки и его подписание или составление протокола при несогласии с решением;
  • подготовка апелляционной жалобы;
  • получение решения Управления федеральной налоговой службы;
  • рассмотрение дела в арбитражном суде;
  • получение исполнительного листа.

В 2018 году налоговые органы будут особенно внимательно проверять сведения в декларациях и предоставленные данные. Поэтому нельзя исключать, что ФНС откажет в возврате или уменьшит сумму.

Бумаги не только нужно правильно и полностью заполнить, но и заверить копии с оригиналами, подтвердить передаваемые сведения подписями и печатями. Процедура обращения включает в себя несколько этапов:

  • подготовка декларации и сбор документов;
  • получение акта проверки и его подписание или составление протокола при несогласии с решением;
  • подготовка апелляционной жалобы;
  • получение решения Управления федеральной налоговой службы;
  • рассмотрение дела в арбитражном суде;
  • получение исполнительного листа.

Банковская гарантия – договор поручительства банка за налогоплательщика перед налоговым органом. По данному документу банк поручается перед ИФНС возместить в бюджет сумму НДС, которую получил налогоплательщик, если ИФНС по итогам проверки признает такое возмещение необоснованным.

В случае если сумма налоговых вычетов («входного» НДС) превысила сумму НДС от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

Во всех случаях факт возникновения суммы, подлежащей возмещению, отражается в налоговой декларации. Но реализация сценариев по пункту 2 или 3 требует отправки в ФНС заявления на возмещение НДС.

Также можно подать уточненную декларацию по НДС с отражением в ней налоговых вычетов и при соблюдении указанного трехлетнего срока возместить налог (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Если у налогоплательщика есть недоимка по федеральным налогам либо по пеням и штрафам, то налоговые органы самостоятельно производят зачет суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, в счет погашения данной недоимки (п. 4 ст. 176 НК РФ). По убежденному мнению налоговой службы эти факты несут в себе попытку получения необоснованной выгоды плательщика (в данном случае недобросовестного).

Возврат НДС на расчетный счет требует внимания при сборе бумаг и корректности из оформления. Чтобы ускорить процесс, стоит заранее проверить недостающую сумму. Для этого к моменту вычисления трехмесячного срока, отведенного для камеральной проверки, требуется сверить расчеты (стоит обратиться в ФНС с оформлением заявления в произвольном виде).

Это важно знать:  Штраф за несвоевременную уплату НДС

Многие малые предприятия на специальных режимах, в том числе популярной упрощенной системе налогообложения (УСН), задаются вопросом: можно ли вернуть НДС? Законодательство, к сожалению, не предусматривает возможности возврата для таких организаций и ИП. Процедура регламентируется статьями 164 и 176 Налогового кодекса.

Заявление на возврат налога ндс 2020 скачать

В первом случае происходит перевод денег на счет юрлица или ИП при предоставлении отчетности и положительных итогах проверки. Налоговики дают поручение казначейству переводе средств. Возврат предоставляется, если у ИП или ООО нет долгов перед бюджетом (п.6 ст. 176 НК).

В ситуации, когда организация, которая применяет спецрежим налогообложения, владеет льготой/освобождением от исчисления и оплаты НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) выставляет контрагенту счет-фактуру, то потребуется перечислить сумму налога в бюджет.

На следующий день после принятия решения налоговая инспекция направляет поручение на возврат НДС в территориальный орган Федерального казначейства.

См. Калькулятор процентов за несвоевременный возврат переплаты по налогам и страховым взносам Не пропустите срок для возврата НДС На возврат (возмещение) налога отведен определенный срок. Ситуация Срок на подачу заявления (п. 6 ст. 78, п. 2 ст.

Если составлено заявление по недействующей форме, то налоговики, скорее всего, вынесут отказ (либо вовсе не примут заявление в работу) и тут есть шанс своевременно исправить оплошность заявителя.

Когда в налоговом периоде проводится операция по ввозу импортных товаров на территорию страны или иные места, которые находятся под контролем РФ, сумма НДС оплачивается в полном объеме без каких-либо вычетов в соответствии с п. 5 ст. 166 НК РФ.

Наиболее вероятные основания отказа в возмещении НДС из бюджета:

  • Камеральная проверка выявила грубые нарушения;
  • Заявление сформировано по недействующей форме;
  • Истек срок возврата налога, который ограничивается тремя годами.

Наиболее вероятные случаи, когда у организации возникает переплата по налогам:

  • Излишняя оплата НДС;
  • Операции с таможенными платежами;
  • Подача декларации с суммой к возмещению налога.

К акту прилагаются дополнительные документы, которые раскрыли факт нарушения в ходе проверки. У заявителя налоговая служба потребует предоставить необходимые пояснения по данным фактам нарушения.
Сотрудники ФНС, одобрив заявление на возврат НДС, проверяют наличие задолженности налогоплательщика по всем видам федеральных налогов (недоимки, пени, штрафы) и самостоятельно могут провести взаимозачет образовавшейся переплаты в счет неуплаченных налогов организации (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Как следует из изложенного, основное значение заявления заключается в выражении воли налогоплательщика относительно способа проведения возмещения.

Если задолженность по налогам, пеням и штрафам у налогоплательщика отсутствует, то сумма возмещаемого налога может быть зачтена в счет будущих платежей по НДС и другим федеральным налогам либо возвращена ему на расчетный счет (п. 6 ст. 176 НК РФ).

Заявление на возврат налога ндс 2017 скачать

Сумма, подлежащая законному возмещению, может быть:

  1. Зачтена в счет долгов по НДС и другим платежам в бюджет (пеням, штрафам).

Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Вероятные ошибки при оформлении возврата Наиболее вероятные основания отказа в возмещении НДС из бюджета:

  • Камеральная проверка выявила грубые нарушения;
  • Заявление сформировано по недействующей форме;
  • Истек срок возврата налога, который ограничивается тремя годами.

Возврат НДС

Рассчитывать на возврат НДС из бюджета можно в следующих ситуациях.

Ситуация 1. Вы перечислили в бюджет сумму НДС больше, чем были должны. К примеру, по данным декларации сумма НДС к уплате составила 1000 руб., а вы пополнили бюджет (допустим, из-за ошибки в платежке) на 1500 руб. Тогда 500 руб. – переплата, которую можно вернуть из бюджета.

Ситуация 2. Сумма входного НДС, принятого в конкретном квартале к вычету, превышает сумму начисленного налога за этот же период (п. 2 ст. 173 НК РФ). Допустим, НДС, отраженный по строке 118 Раздела 3 Декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), составил 2000 руб., а НДС по строке 190 Раздела 3 — 3000 руб. Соответственно, 1000 руб. вы можете вернуть из бюджета.

Ситуация 3. Вы реализовали товары на экспорт и смогли подтвердить нулевую ставку налога (п. 1 ст. 164, п. 1, 9 ст. 165 НК РФ). Поскольку в этом случае НДС, исчисленный по ставке 0%, равен 0, то весь входной НДС, относящийся к экспортной операции, можно будет принять к вычету и заявить к возмещению из бюджета (п. 1 ст. 176 НК РФ).

Что нужно сделать для возврата НДС

Ситуация Что нужно для возврата (п.6 ст.78, ст.165, ст.176 НК РФ)
Переплата возникла из-за излишне перечисленных в бюджет сумм Подать в ИФНС заявление о возврате налога
Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС 1) Представить в ИФНС декларацию по НДС, в которой налог заявлен к возмещению
2) Подать заявление о возврате налога
Реализация товаров на экспорт 1) Представить декларацию с заполненными «экспортными» разделами за тот квартал, когда собран пакет документов, подтверждающих ставку НДС 0%
2) Представить вместе с декларацией документы, подтверждающие право применения нулевой ставки НДС. В идеале документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товаров на экспорт (п.9 ст. 165 НК РФ). В противном случае придется начислить и перечислить НДС с экспортной реализации по обычной ставке
3) Подать заявление о возврате налога

Скачать форму заявления о возврате налога можно здесь.

Сроки подачи декларации по НДС см. здесь.

Без камеральной проверки НДС не вернут

В ситуациях 2 и 3 инспекторы в обязательном порядке проведут камеральную проверку декларации по НДС, по результатам которой решат, имеете ли вы право на возврат (возмещение) НДС (п. 8 ст. 88, ст. 176 НК РФ). В соответствии с последними поправками максимальный срок камеральной проверки именно в отношении декларации по НДС составляет в общем случае 2 месяца со дня ее представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если инспекторы решат, что права на возмещение налога у вас нет, можете представить возражения на акт камеральной проверки в течение одного месяца со дня получения этого акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если же ждать 2 месяца (пока проводится проверка) не хочется, можно попробовать возместить НДС в заявительном порядке (ст. 176.1 НК РФ). Правда, он доступен лишь при определенных условиях.

Срок возврата НДС

Если камеральная проверка прошла успешно, то налог вам вернут в следующие сроки.

Ситуация Максимальный срок для возврата (п. 6 ст. 78, п. 2, 7, 8, 11.1 ст. 176 НК РФ)
Переплата возникла из-за излишне перечисленных в бюджет сумм 1 месяц со дня получения ИФНС заявления о возврате налога
Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС — если заявление о возврате подано до того, как ИФНС вынесла решение о возмещении, то 2 месяца и 12 рабочих дней со дня подачи декларации с суммой налога к возмещению
— если заявление о возврате подано после положительного решения ИФНС, то 1 месяц со дня получения такого заявления
Реализация товаров на экспорт

Если налоговики нарушили срок возврата НДС

Тогда за каждый день просрочки они должны заплатить проценты, размер которых зависит от причитающей к возврату суммы, срока просрочки и ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей в этот период.

Это важно знать:  Размер НДС в России в 2020 году
Ситуация С какого дня начисляются проценты (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ)
Переплата возникла из-за излишне перечисленных в бюджет сумм Со следующего дня после истечения месяца, который отведен ИФНС на возврат налога
Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС С 12-ого дня после завершения камеральной проверки, по итогам которой вынесено решение о возмещении
Реализация товаров на экспорт

Проценты начисляются по день фактического возврата налога (Письмо ФНС от 08.02.2013 № НД-4-8/1968@ ).

Не пропустите срок для возврата НДС

На возврат (возмещение) налога отведен определенный срок.

Ситуация Срок на подачу заявления (п. 7 ст. 78, п. 2 ст. 173 НК РФ)
Переплата возникла из-за излишне перечисленных в бюджет сумм Три года со дня перечисления суммы, приведшей к излишней уплате налога
Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС Три года с момента окончания квартала, в котором возникло право на возмещение НДС
Реализация товаров на экспорт

Обращаться в ИФНС за пределами этих сроков смысла нет — налоговики откажут вам в возврате НДС. И суды их в этом поддержат (п. 28 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Заявление в налоговую на возврат ндс образец

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2020 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Когда понадобятся новые формы

Согласно статье 78 НК РФ , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

Как заполнить такой документ

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код «1»;
  • плательщик сбора – код «2»;
  • плательщик страховых взносов – код «3»;
  • налоговый агент – код «4».

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2020.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Это важно знать:  Когда нужно восстановить НДС ранее принятый к вычету

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным. Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ , обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Образец (пример составления) заявления о возмещении НДС путем возврата и заявления о возмещении НДС путем зачета

Образец заявления о возмещении НДС путем возврата

Заявление
о возмещении НДС путем возврата

В соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ указанная разница подлежит возмещению налогоплательщику.

На момент подачи настоящего заявления задолженности перед бюджетом не имеется (по данным налогоплательщика).

Также просим учесть, что за несвоевременный возврат налога в соответствии с п. 10 ст. 176 НК РФ должны быть начислены проценты.

Генеральный директор ООО “Альфа” ———- Н.П. Трифонов
М.П.

Приложение 6 к главе 13

Образец заявления о возмещении НДС путем зачета

Заявление
о возмещении НДС путем зачета

В соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ указанная разница подлежит возмещению налогоплательщику.

На момент подачи настоящего заявления задолженности перед бюджетом не имеется (по данным налогоплательщика).

Для чего нужно заявление на возмещение НДС?

Если за тот или иной отчетный период вычеты по НДС превышают уплаченный налог, то разницу налогоплательщик вправе возместить из бюджета (п. 1 ст. 176 НК РФ).

Сумма, подлежащая законному возмещению, может быть:

  1. Зачтена в счет долгов по НДС и другим платежам в бюджет (пеням, штрафам).

Такой зачет ФНС осуществляет самостоятельно, обнаруживая переплаты и недоимки по налогам одного уровня.

  1. Зачтена в счет погашения будущих задолженностей по НДС и другим налогам.
  2. Возвращена на расчетный счет плательщика НДС.

Во всех случаях факт возникновения суммы, подлежащей возмещению, отражается в налоговой декларации. Но реализация сценариев по пункту 2 или 3 требует отправки в ФНС заявления на возмещение НДС.

В какие сроки подавать заявление?

Возмещение НДС из бюджета состоит из нескольких процедур (пп. 3, 8 ст. 176 НК РФ):

  • проверка декларации (занимает 3 месяца);
  • принятие решения об одобрении возврата либо об отказе в возврате — в течение 7 рабочих дней;
  • подача заявления о возврате НДС;
  • перечисление денежных средств налогоплательщику — в течение еще 5 дней.

Если вы хотите вернуть денежные средства из бюджета, то при положительном решении налоговиков возврат осуществляется:

  • при подаче заявления о возврате до того, как будет принято решение налоговиками, — в указанный выше срок (3 месяца и 12 дней);
  • при подаче заявления на возмещение НДС после принятия решения — в течение месяца после подачи такого заявления.

Если вы готовы предоставить в ФНС банковскую гарантию по уплате НДС, то вы вправе запросить возмещение до завершения проверки (подп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). Для этого в течение 5 дней после сдачи декларации нужно сдать в ФНС заявление и дополнить его банковской гарантией. Если с документами всё в порядке, НДС вам вернут в течение 11 дней.

Правом на ускоренное возмещение НДС без гарантий обладают налогоплательщики, названные в п. 2 ст. 176.1 НК РФ.

Как выглядит образец заявления на возврат НДС?

Если налогоплательщик возвращает НДС — как в обычном порядке (без предоставления гарантии от кредитно-финансовой организации и пользования иными основаниями, прописанными в п. 2 ст. 176.1 НК РФ), так и при ускоренной процедуре, то в ФНС направляется заявление о возврате налога с использованием формы из приложения 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

В заявлении на возмещение НДС указываются:

  1. На первой странице:
  • ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика;
  • порядковый номер документа (1 — если это первое заявление за год, 2 — если второе);
  • код ИФНС;
  • наименование хозсубъекта;
  • ссылка на ст. 176 НК РФ (при обычном порядке возврата НДС);
  • ссылка на ст. 176.1 НК РФ (при ускоренном порядке возврата НДС);
  • сумма возврата;
  • код расчетного периода (например, за 1 квартал 2018 года — КВ.01.2018);
  • код ОКТМО территории, контролируемой ИФНС, в которую сдается заявление;
  • КБК НДС.

Далее идут две ячейки. Их заполняем так: в ячейке, расположенной непосредственно под строкой, где указывается регулирующая статья НК РФ, проставляется код 3. В ячейке под ней — код 1.

Заявитель указывает свои Ф.И.О., телефон, проставляет дату заполнения документа, подпись.

  1. На второй странице:
  • реквизиты счета;
  • паспортные данные получателя.
  1. На третьей странице — сведения о получателе.

Документ может быть сдан в ФНС как в бумажном виде, так и электронно.

Скачать образец заявления на возврат НДС к возмещению вы можете на нашем сайте.

Превышение вычетов по НДС над уплаченной суммой в отчетном периоде дает основание для возмещения налога из бюджета — в обычном режиме (после завершения проверки) или в ускоренном (при наличии банковской гарантии либо выполнении иных предусмотренных законом условий). Для возврата НДС из бюджета в ФНС направляется заявление по установленной форме.

»

Следующая
НДСДокумент подтверждающий льготу по уплате НДС

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector