До скольки лет предоставляется вычет на ребенка

Автор: Котов Кирилл Владимирович, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Вопрос

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

В каком порядке предоставляется налоговый вычет на детей?

Стандартные налоговые вычеты, установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Вопрос

Представляется ли налоговый вычет родителю в случае нахождения его ребенка в интернате?

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики-родители, на обеспечении которых находятся дети, имеют право на получение стандартного налогового вычета,

Вопрос

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Какими документами можно подтвердить, что родитель (супруг родителя) осуществляет расходы по обеспечению ребенка?

Статьей 99 СК РФ установлено, что соглашение об уплате алиментов (размере, условиях и порядке выплаты алиментов) заключается между лицом, обязанным уплачивать алименты, и их получателем, а при недееспособности лица, обязанного уплачивать алименты, и (или) получателя алиментов – между законными представителями этих лиц.

В силу ст. 100 СК РФ соглашение об уплате алиментов заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.

Несоблюдение установленной законом формы соглашения об уплате алиментов влечет за собой последствия, предусмотренные п. 3 ст. 163 ГК РФ, – ее ничтожность.

В случае если родитель не перечисляет алименты на содержание детей на основании судебного решения (по исполнительному листу) либо на основании нотариально заверенного соглашения, при этом несет самостоятельно расходы на содержание ребенка, документами, подтверждающими понесенные им расходы, будут являться:

копии кассовых чеков, квитанции, договоры, оформленные на это лицо в пользу ребенка, и пр.;

  • документы, подтверждающие расходы на ребенка, в том числе письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
  • В общем случае разведенный родитель может получить стандартный вычет на ребенка, если подтвердит факт уплаты алиментов (платежные документы).

    К заявлению работника прилагаются: копии свидетельства о рождении ребенка, копии нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов и копии документов, подтверждающих понесенные им расходы.

    Таким образом, поскольку право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем и ребенок находится на его обеспечении, полагаем, что без нотариально заверенного соглашения на оплату алиментов стандартный налоговый вычет такому лицу не представляется.

    Исходя из вышеизложенного если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть:

    копия свидетельства о рождении ребенка;

    справка с места учебы ребенка;

    документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка. Такими документами могут быть платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и др.), подтверждающие понесенные на ребенка расходы;

    Это важно знать:  6 НДФЛ: с какого периода начали сдавать

    письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец участвует в обеспечении детей.

    Вопрос

    Как предоставляется налоговый вычет на детей родителям, которые состоят в незарегистрированном браке?

    Напомним, что согласно абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ удвоенный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

    Таким образом, родители, которые не состоят в зарегистрированном браке, имеют право на стандартный налоговый вычет, если ребенок находится на их обеспечении, проживая вместе с ними, то есть они несут расходы по содержанию такого ребенка.

    либо справкой с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром);

    либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива;

    либо справкой городской поселковой и сельской администрации, а также может быть установлен в судебном порядке.

    Вопрос

    Сотрудница учреждения предоставила справку с места учебы ребенка в апреле, а в период с января по март стандартный вычет не предоставлялся. Может ли работодатель предоставить вычет с января?

    Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сотруднику может быть предоставлен стандартный вычет на ребенка-студента, а также на ребенка, обучающегося по очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет.

    В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

    После получения такой справки налоговый агент вправе предоставить вычет, но только за те месяцы, которые включаются в период обучения в образовательном учреждении.

    Право на получение рассматриваемого стандартного налогового вычета физическое лицо утрачивает с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком.

    Таким образом, работнику, который в марте принес заявление на «детский» вычет, нужно предоставить его, пересчитав налоговую базу и НДФЛ с 01.01.2019, если он является работником с начала года и имел право на вычет с начала года.

    До какого месяца должны предоставлять вычет на ребёнка 24 лет: позиция Минфина

    Спорная ситуация

    Юридически речь идёт о периоде предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка – обучающегося по очной форме при достижении им 24-х лет.

    Например, родителям не всегда понятно, до какого именно месяца у них есть право на стандартный детский вычет по НДФЛ на учащегося очной формы обучения, если ему в середине 2019 года исполнилось 24, а год окончания обучения – всё же 2020-й. При этом лимит по годовому доходу сотрудник-родитель не превысил.

    Что говорит закон

    Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляют налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, оговоренных статьей 218 НК РФ.

    Так, согласно абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соответствующий стандартный налоговый вычет положен на каждого:

    • ребенка в возрасте до 18 лет;
    • учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24-х лет.

    При этом уменьшение налоговой базы происходит с месяца (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • рождения ребенка (детей);
    • в котором произошло усыновление/установлена опека (попечительство);
    • вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18/24 лет;
    • истечения срока действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
    • смерти ребенка (детей).

    Причём налоговый вычет предоставляют не только за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении, но и включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

    Позиция Минфина

    Вышеприведённые нормы чиновники трактуют следующим образом.

    Стандартный налоговый вычет предоставляют до конца года, в котором ребенку исполнилось:

    • 18 лет;
    • 24 года, если он обучается.
    Это важно знать:  Как удержать НДФЛ с суточных сверх нормы

    Однако если ребенок обучается, то предоставление стандартного вычета по НДФЛ ограничено периодом его обучения в образовательной организации (вкл. академотпуск, оформленный в установленном порядке).

    Таким образом, налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляют на ребенка-очника (в т. ч. аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта) до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот год.

    Если же период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет родителю не положен.

    Заключение

    Как видно, в последнем случае Минфин трактует положения НК РФ о стандартных вычетах не в пользу родителей (опекунов, попечителей воспитателей), чьи дети родились, условно говоря, в середине своего последнего учебного года.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Получение налогового вычета на ребенка

    Каждый работающий гражданин Российской Федерации обязан выплачивать налоги. Из заработной платы ежемесячно вычитается 13%.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    В случае, когда у работающих лиц есть несовершеннолетние дети или дети, которые учатся на очном отделении ВУЗов или еще не пошли в школу, государство может уменьшить сумму налогов.

    Что это такое?

    Налоговый вычет на ребенка – разновидность льготы. Он представляет собой сумму денежных средств, с которых не удерживается налог на прибыль.

    Основания для получения

    Налоговый вычет на ребенка в 2019 году может получить каждый родитель, у которого есть дети, не достигшие совершеннолетия или обучающиеся на очном отделении учебного заведения.

    Вычет является суммой, на которую понижается налогооблагаемая база при исчислении НДФЛ у работающего лица.

    На получение льготы может претендовать не только биологический родитель, но и опекун. Аналогичным правом обладает лицо, которое усыновило ребенка.

    Возможностью получения вычета обладают оба родителя. Если он у ребенка только один, сумма удваивается.

    Если одинокий родитель вступает в брак, двойная льгота перестает действовать. Размер вычета становится стандартным. При разводе учитывается факт, платит ли другой родитель алименты.

    Для того, чтобы иметь право на вычет, родители должны работать официально и находиться на Российской Федерации в течение 181 суток минимум.

    Однако необходимо знать, что существует определенный лимит. При достижении установленной суммы, вычет на ребенка не предоставляют.

    Закон

    Чтобы знать все нюансы начисления вычета, эксперты советуют ознакомиться с Налоговым Кодексом РФ.

    Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

    Чтобы знать все нюансы получения вычета на детей, человек должен внимательно ознакомиться с действующим законодательством РФ и изучить актуальную информацию по теме.

    Стандартный

    Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году предусматривает НК РФ. Определение размера льготы зависит от числа несовершеннолетних детей и их здоровья.

    Когда первый ребенок достигает совершеннолетия, вычеты на остальных малышей продолжают предоставляться в том же размере.

    Размер

    Многие могут задаваться вопросом, как рассчитать налоговый вычет на детей? Для этого нужно учитывать новые особенности законодательства РФ.

    Размер следующий:

    • если в семье имеется только 1 малыш, размер льготы составит 1400 рублей;
    • на второго ребенка к установленной сумме добавляется еще 1400 рублей;
    • каждый новый малыш, который родится позднее, будет добавлять к сумме вычета еще 3000 рублей.

    Если у супругов есть дети от первого брака, совместный ребенок не будет считаться первым.

    Опекуны, содержавшие ребенка с ограниченными возможностями, будут получать вычет в размере 6000 рублей.

    Разновидность льготы ребенку – инвалиду, как и любому другому малышу, будет предоставляться до его совершеннолетия.

    Период вычета продлевается, если ребенок решает продолжить обучение на очном отделении ВУЗа. Тогда срок сдвигается до 24 лет.

    Пример расчета

    Чтобы лучше понять нюансы начисления льготы, нужно ознакомиться с примерами расчета.

    Если в семье 2 несовершеннолетних ребенка, сумма вычета на обоих детей составит 2800 рублей.

    Экономия равна 364 рублям.

    Какой порядок выезда несовершеннолетних за границу? Смотрите тут.

    Двойной вычет

    Есть случаи, когда возможно получить вычет в двойном размере. Для этого одному родителю следует отказаться от налоговых льгот. Тогда второй будет получать компенсацию в двойном размере.

    Это важно знать:  Заявление на предоставление имущественного вычета

    Вычет в повышенном объеме предоставляется и родителям, которые воспитывают детей в одиночку.

    Министерство финансов РФ рассматривает следующие варианты увеличения размера льготы:

    • в свидетельстве о рождение указан один родитель;
    • долгое отсутствие одного родителя;
    • один из родителей умер.

    Следует заметить, что под данную категорию не попадают родители, живущие гражданским браком.

    Сроки

    В следующем году данная льгота предоставляется с таким же ограничением.

    До скольки лет предоставляется?

    Необходимо напомнить, что налоговые вычеты на ребенка предоставляются до его совершеннолетия (18 лет).

    Исключением является, если ребенок поступает учиться на очное отделение. Тогда вычеты предоставляются до 24 лет.

    Способы получения

    Налоговый вычет на ребенка можно получить двумя способами:

    • обратившись за льготой по месту работы;
    • подав соответствующие бумаги в налоговую инспекцию.

    Способы имеют существенные отличия друг от друга. Поэтому нужно рассмотреть каждый из вариантов.

    У работодателя

    Чтобы получить вычет по месту работы, нужно написать заявление и предоставить документы, которые будут подтверждать право на данную льготу.

    Через налоговую

    Бывает, что родители не подавляли заявление на налоговую льготу у работодателя. Тогда предусматривается возможность ее получить через налоговую службу.

    Для этого необходимо сделать следующие шаги:

    • заполнить декларацию (возврат НДФЛ);
    • написать заявление;
    • получить справку о доходах (2-НДФЛ);
    • собрать документы и сдать их в налоговую.

    В течении 3 месяцев, по окончании налоговой проверки, сумма налога будет возвращена на счет.

    Порядок оформления

    Декларация 3-НДФЛ может быть оформлена следующими способами:

    • вручную;
    • с помощью специальной программы;
    • через компьютер, далее распечатывается.

    Порядок оформления налогового вычета можно узнать у юридических лиц. Они укажут на основные моменты и помогут изучить тонкости этого вопроса.

    Необходимые документы

    Документы на оформление налогового вычета на ребенка можно передать самостоятельно или отправить по почте.

    Список бумаг, которые требуются для получения льготы, может меняться. Он напрямую зависит от того, кто является получателем вычета.

    Так, если размер налога хочет уменьшить:

    • родитель, придется предоставить свидетельство о рождении ребенка и копию основного документа гражданина РФ (в обязательном порядке должна присутствовать страница, содержащая информацию о детях);
    • приемный родитель, потребует подготовить договор о передаче ребенка и включить в перечень бумаг удостоверение приемного родителя;
    • супруг приемного родителя, потребуется копия страницы с паспорта, содержащая информацию о браке, и свидетельство об официальном оформлении отношений;
    • усыновитель, нужны свидетельство и справка об усыновлении;
    • опекун, потребуются документы из органов опеки.

    Список может расширяться в зависимости от индивидуальных нюансов сложившейся ситуации.

    Заявление

    С документами нужно передать заявление о предоставлении налогового вычета на несовершеннолетнего ребенка, которое пишется один раз.

    Образец заявления о получении налогового вычета на ребенка здесь,

    образец заявления о получении двойного налогового вычета на ребенка здесь.

    Повторно его нужно писать только в случае, когда условия предоставления вычеты были изменены.

    Возможна ли покупка квартиры на несовершеннолетнего? Информация здесь.

    Можно ли прописать детей в ипотечную квартиру? Подробности в этой статье.

    Как получить за прошлые года?

    Получить налоговые вычеты за прошлые года возможно, если декларация подается по форме, действующая в заявляемый период.

    Процесс получения налогового вычета не является сложным, если тщательно разобраться со всеми особенностями и нюансами.

    На видео о вычете на детей

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    »

    Следующая
    Общеправовые вопросыДекларация о доходах госслужащих 2020: образец заполнения

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector