Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Обязанность упоминания удержанных из зарплаты сотрудников налогов лежит на бухгалтерском отделе организации. Однако далеко не каждый начинающий финансист знает, как отразить алименты в 6 НДФЛ. Правила оформления документа регламентируются приказом ФНС РФ от 2015 года. Согласно закону, бумага обязательно должна содержать все выплаты сотрудникам и их заработную плату за отчетный период. Сведения об алиментных отчислениях в финансовом документе указываются в поле 130.

Алименты в 6 НДФЛ : порядок удержания обязательств

Работодатель имеет право удерживать из зарплаты сотрудника средства и перечислять их иным гражданам на основании следующих документов:

  • исполнительный лист, переданный работодателю сотрудниками службы судебных приставов;
  • добровольное соглашение, составленное между сотрудником организации и иным лицом, имеющим право на получение денежного содержания.

Согласно федеральному закону, при расчете размера алиментных выплат учитываются следующие виды доходов:

  • зарплата;
  • надбавки и премии;
  • отпускные средства;
  • пособия по безработице;
  • выплаты по больничному листу;
  • возмещение средств за питание;
  • мотивационные и компенсационные выплаты;
  • вознаграждение классному педагогу за руководство школьным классом;
  • выплаты медработникам за осуществления приема граждан;
  • журналистские, авторские или писательские гонорары;
  • выплаты за работу в особо трудных условиях;
  • стипендия;
  • пенсионные начисления;
  • прибыль от предпринимательской деятельности;
  • прибыль от сдачи недвижимого имущества в аренду;
  • дивиденды от финансовых структур;
  • прибыль от реализации объектов авторского права.

Сроки взыскания средств с работника напрямую зависят от документа, являющегося основанием для уплаты алиментов:

  1. Если основанием выступает исполнительный документ, то работодатель обязуется взыскать необходимую сумму и передать ее получающему лицу не позднее, чем через три дня после выплаты зарплаты или иного дохода.
  2. Если основание – это добровольное соглашение между гражданами, то сроки выплаты содержания излагаются непосредственно в данном договоре.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Компании, предоставляющие функции налогового агента, при выплате заработной платы или иных денежных вознаграждений берут на себя обязательство расчета, изъятия и перечисления финансовых средств в НДФЛ. Для облегчения заполнения документов возможно воспользоваться пустым бланком отчета 6 НДФЛ, размещенным по ссылке ниже: 1д

Важно! Регламент отображения размера алиментных отчислений установлен приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 2015 года.

Первый раздел должен содержать порядок изложения суммы в отчетном документе. Так, при заполнении бланка бухгалтеру необходимо указать следующие данные:

  • начисленный размер оплаты труда в строке 020;
  • величина налогового вычета, что соответствует строке 030;
  • размер исчисляемого налога в строке 040;
  • общая сумма удержанного налога в строке 070;
  • размер неудержанного налога, что соответствует строке 080.
Это важно знать:  Компенсация отпуска в 6 НДФЛ: как отразить

Важно! Ввиду того, что алиментные взыскания не уменьшают налогооблагаемую прибыль работника, при заполнении раздела колонки размера оплаты труда необходимо указать сумму без учета взыскания на содержание несовершеннолетнего.

Во втором разделе отчета необходимо обозначить:

  • дату получения сотрудниками зарплаты;
  • даты удержания налога;
  • конечную дату перечисления взноса;
  • величину полученного работником дохода;
  • размер удержанного налога в пользу государства.

Пример расчета 6 НДФЛ при удержании алиментных выплат

Отражение алиментов в 6 НДФЛ и метод подсчета показаны на примере ниже:

Выплата денежных средств на заводском производстве осуществляется не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, порядок начисления заработной платы за август в сентябре будет представлять собой:

  1. Денежная сумма, облагаемая налогом после всех вычетов: (35000 ЗП – 1400 рублей вычета за 1 ребенка)*13% налога = 4368 рублей.
  2. Величина алиментов, выплачиваемых в пользу несовершеннолетнего: (35000 ЗП – 4368 налога) * 25% процент алиментных обязательств на одного ребенка = 7658 рублей.

При заполнении отчетной бумаги бухгалтеру предстоит вписать:

  • 13% в графу 010, отвечающую за налоговую ставку;
  • 35000 рублей в графу 020, обозначающую размер дохода работника;
  • 1400 рублей в графу 030 в качестве налогового вычета за одного ребенка;
  • 4368 рублей в виде начисленного налога в графу 040;
  • 35000 рублей и 4368 рублей в строчки 130 и 140 второго раздела соответственно.

Нужно ли отображать алименты в 6 НДФЛ

Отдельной строкой или графой указывать алименты в отчете не нужно. При расчете отчислений бухгалтерам необходимо лишь определить общую сумму дохода, высчитать подоходный налог и только после этого подсчитать размер обязательств, не вписывая данные в документ.

В итоге: алгоритм внесения алиментов в справку 6 НДФЛ и какие доходы учитывать

Согласно законодательству, вопросом формирования отчетной документации обязан заниматься бухгалтерский отдел компании. Данные сотрудники обязуются самостоятельно высчитывать величину алиментных отчислений и переводить их гражданам, которые указаны в качестве получателей в исполнительном листе от судебных приставов или в договоре между родителями ребенка. Полный перечень заработков, подлежащих учету при подсчете размера алиментных выплат, размещен в постановлении правительства №841 от 1996 года.

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

По какой строке заполнять данные по алиментам в 6-НДФЛ

Трудоспособные лица обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, а также нетрудоспособных или нуждающихся в материальной поддержке родственников и супругов (п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 85, п. 1 ст. 87, п. 2 ст. 89, п. 1 ст. 90, ст. 93−97 СК РФ).

Средства на такое содержание называются алиментами. Размер их может быть установлен как в фиксированной величине, так и в процентах от дохода плательщика. Определяется объем платежа либо соглашением сторон, либо судом, который в этом вопросе исходит из конкретных обстоятельств имеющей место ситуации.

Перечень видов доходов, с которых удерживаются алименты на содержание детей, приведен в постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. И этот же документ содержит указание о том, что само взыскание необходимой суммы осуществляется из дохода, уменьшенного на величину НДФЛ (п. 4). Последнее важно для исчисления объема алиментов, выраженного в процентах от дохода.

Это важно знать:  Какие начисления не облагаются НДФЛ

Имеет значение п. 4 постановления № 841 и для заполнения 6-НДФЛ. В этом отчете отражаются причитающиеся к уплате в бюджет суммы налога от выплаченных доходов. Выплаченной считается сумма дохода, включающая налог, и из нее после удержания налога производится еще и удержание алиментов.

То есть ответ на вопрос, как заполнять данные по алиментам в 6-НДФЛ, прост: никак, поскольку факт удержания алиментов никоим образом не влияет на процедуру расчета налога. Алименты входят в общий объем начисленного с начала года дохода по строке 020 в разделе 1 и в общую сумму выплаченного дохода по строкам 130 раздела 2. По обеим строкам доход отражается в полном объеме (до вычета из него НДФЛ).

Как отражаются алименты в 6-НДФЛ: пример

Где же будут присутствовать алименты в 6-НДФЛ — рассмотрим на примере.

Данные по начислениям, относящимся к Сидорову В. П., в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года в разделе 1 отобразятся по строкам:

А в разделе 2 строки с его данными будут выглядеть так:

  • 120 — 16.01.2019
  • 120 — 18.02.2019
  • 120 — 18.03.2019

Алименты, представляющие собой взыскиваемые с трудоспособного лица на содержание детей или нетрудоспособных родственников суммы, в отчете 6-НДФЛ отдельно не отражаются, поскольку никак не влияют на процедуру исчисления налога, удерживаемого с доходов. Однако они присутствуют внутри сумм общих начислений дохода за период и по строкам, показывающим объем конкретной выплаты, с которой налог начисляется к уплате в бюджет.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

В статье четкий ответ, как отразить алименты в отчете 6-НДФЛ. Посмотрите, как учитываются алименты, особенно в переходящих зарплатах, на конкретном примере и образце.

Правила отражения алиментов в 6-НДФЛ

Алименты – это либо проценты от доходов работника, либо твердая денежная сумма, взыскиваемая с него по заключенному у нотариуса соглашению или по исполнительному листу. Чаще всего это денежные вычеты на содержание ребенка или недееспособных родителей, имеющие ограничение по времени и сумме.

Порядок отражения алиментов в справке 6-НДФЛ напрямую связан с порядком их удержания.

  • Алименты не относятся к разряду налоговых вычетов для алиментоплательщика;
  • Лицо, выплачивающее алименты, обязано платить НДФЛ со всех облагаемых доходов, даже с тех, с которых будут сделаны удержания;
  • Лицо, получившее алименты, подоходный с них не платит.

Вот из этих простых правил вытекает основной принцип учета алиментов в справке 6-НДФЛ. Эти удержания учитываются в рамках заработной платы и не оказывают влияния на величину НДФЛ.

Компания насчитывает плательщику алиментов зарплату со всеми надбавками и доплатами. С этой полной суммы удерживает подоходный налог. Из осташейся за минусом НДФЛ зарплаты делает удержания по исполнительному листу. Все, что осталось, выдает работнику на руки.

Таким образом, в 6-НДФД алименты будут учитываться:

  1. В Разделе 1 по строке 020 в составе общей суммы начисленного дохода за отчетный период, с которой будет рассчитывается подоходный;
  2. В Разделе 2 в строке 130 в составе начисленных, но не выданных средств на указанную в строке 100 дату.
Это важно знать:  В каком случае можно применять УСН

Будьте внимательны! Алименты в 6-НДФЛ отдельной суммой и отдельной строкой не выделяются.

Отражаем алименты в 6-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим в деталях вопрос, как отразить алименты в 6-НДФЛ. И если зарплата выплачивается месяц в месяц, то трудностей при заполнении 6-НДФЛ с алиментами возникнуть не может. В Разделе 1 бухгалтер покажет общие цифры за отчетный период, а во втором сделает конкретизацию по последним трем месяцам. Алименты он учтет в строках дохода обоих разделов.

Чуть сложнее предприятиям, где зарплата выдается в начале месяца, идущего вслед за отработанным. Потому что на стыке отчетных отрезков показатели Раздела 1 и Раздела 2, как правило, не совпадают.

Поясним, что имеется в виду. Предположим, что в некой организации зарплата за прошедший месяц выплачивается 10-го числа следующего. Тогда же у одного из работников удерживаются алименты по исполнительному листу. Рассмотрим, что мы имеем на стыке двух отчетных периодов: сентябрьские доходы перечислены 10 октября, и в этот же день удержаны алименты.

6-НДФЛ 9 месяцев (3 квартал) 2018

Раздел 1

Доходы, начисленные с января по сентябрь, включая сумму алиментов

Налоговые вычеты январь-сентябрь

Важно! Алименты – это не налоговые вычеты. Ни в коем случае не пишите их здесь.

Сумма НДФЛ с дохода январь-сентябрь.

В доход, с которого начислен подоходный, должны включаться и алименты.

Количество работников, которым начислены доходы с января по сентябрь

Раздел 2

начисленные выплаты за июнь, июль, август, включая алименты**

НДФЛ с выплат июнь-август.

Внимание! Алименты вычитаются с той суммы, которая осталась после уплаты налога.

*С сентябрьской зарплаты подоходный будет удержан только в октябре, а это уже иной отчетный период. При этом с декабрьских выплат, налог взимался и перечислялся в январе 2018. Поэтому эти данные вошли в отчет за 9 месяцев.

**Июньские начисления фактически выданы были в 3 квартале – 10 июля, поэтому эта сумма, вместе с входящими алиментами, включена в строку 130 отчета за 9 месяцев.

Пример, как отразить алименты в 6-НДФЛ

Обратимся, непосредственно, к примеру, чтобы уже на реальной ситуации увидеть, как отражаются алименты в 6-НДФЛ.

В компании ООО «Радость» трудится Сальцов Н.М., который платит алименты бывшей супруге на своих двух маленьких детей по исполнительному листу в размере 33% от заработной платы.

  • Время выдачи зарплаты – 10 число месяца, следующего за отработанным;
  • Налоговых вычетов у Сальцова нет.

Посмотрим, как отразить алименты Сальцова в 6-НДФЛ за 9 месяцев (3 квартал) 2018г.

»

Следующая
Общеправовые вопросыКак заполнить раздел 7 декларации по НДС

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector