+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Расчет штрафа за несвоевременную подачу декларации в 2020 году

Содержание статьи

Общие положения

Сдача налоговой отчетности — это основная обязанность каждого налогоплательщика. Помимо того, что чиновники разработали и утвердили индивидуальные формы бланков по каждому фискальному обязательству, для каждого вида отчетности предусмотрен свой срок сдачи.

Если компания или предприниматель задержит отчет, например, забудет его отправить в ФНС, то ему выпишут штраф за несдачу декларации. Отметим, что сроки для большей части фискальных обязательств утверждены в НК РФ . Однако для региональных и местных налогов действуют исключительные правила. Так, власти субъекта или муниципального образования вправе регламентировать индивидуальные сроки предоставления фискальной отчетности, которые будут действовать только на территории данного региона или муниципального образования. Например, налог на имущество организаций, транспортный или земельный сбор.

Напомним, что для каждого налога, сбора или иного платежа предусмотрены свои бланки и формы отчетности, а также предельные даты, в которые необходимо предоставить информацию в ФНС. Если этого не сделать, то налогоплательщика накажут — выпишут штраф за несданную декларацию или расчет. Причина несдачи роли не играет, наказания можно избежать только в исключительных случаях.

Размер штрафа за непредоставление декларации

Для всех организаций и предпринимателей действуют единые положения по определению размера наказания. Иными словами, размер штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по любому налогу определяется по единому алгоритму.

Пример: расчет штрафа за несвоевременную подачу декларации



ООО «ВЕСНА» предоставило в ФНС декларационный отчет по НДС за 3 квартал 2019 года с опозданием — 29.10.2019. Напомним, что последний срок предоставления НД по НДС за 3 кв. 2019 — до 25.10.2019.

Сдача НД по НДС и уплата была просрочены на 4 дня, следовательно, наказание за несвоевременное предоставление налоговой декларации будет рассчитано так:

Если бы ООО «ВЕСНА» уплатило НДС вовремя, то налоговики выписали бы штраф за несвоевременное предоставление декларации в размере 1000 рублей.

Например, ООО «ВЕСНА» отчиталось по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 г. в срок 15.12.2019. Дата, регламентированная на законодательном уровне, — 29.10.2019.

Налоговики выставят штрафные санкции в сумме 200 руб. Причем размер наказания не зависит от времени просрочки и суммы авансового платежа.

Размер наказания можно существенно снизить. Для этого подготовьте обращение в ФНС. О том, как это сделать, мы рассказали в специальном материале «Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию».

Наказания за другую отчетность

Если фирма отчиталась не вовремя по другим видам фискальной отчетности, то ей грозят следующие штрафные санкции:

  1. За нарушение срока подачи справок по форме 2-НДФЛ оштрафуют по 200 рублей за каждую несданную вовремя справку.
  2. За несданный расчет 6-НДФЛ положены санкции в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.
  3. Если опоздать с предоставлением годовой бухгалтерской отчетности в ФНС, придется заплатить по 200 рублей за каждую непредоставленную форму.

А вот за срыв сдачи расчета по страховым взносам наказание аналогично общим штрафам за несвоевременное предоставление декларации: 5 % за полный и неполный месяц просрочки. Итоговая сумма наказания не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % от суммы налога к уплате. Также рассчитают и наказание за просрочку сдачи отчета 4-ФСС в Соцстрах.

Это важно знать:  Единый реестр жилья для военнослужащих

За несданную пенсионную отчетность по форме СЗВ-М накажут по 500 рублей за каждое застрахованное лицо из просроченного отчета.

Составляем проводки

Итак, выше мы определили, какой штраф за неподачу налоговой декларации грозит компании. Теперь определим, какими проводками отразить в бухгалтерском учете данную операцию.

Начисление штрафа за несвоевременную сдачу декларации, проводки:

Уплату суммы в бюджет государства отразите записью:

Если наказание выписано за срыв отчетности по страховым взносам, то операции отразите аналогичным образом, но с применением 69 счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» вместо 68. Отметим, что штрафы за несданные отчеты во формам 4-ФСС и СЗВ-М также следует относить на 69 бухсчет.

Начисленные пени отражайте на счете 91, так как данные виды расходов нельзя относить на бухсчет 99. Пени не включаются в состав налоговых санкций.

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации

Похожие публикации

Налоговым кодексом предусмотрена обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей своевременно отчитываться о своих объектах налогообложения, суммах доходов и расходов, исчисленных налоговых платежах. Отчетным документом является налоговая декларация. Несвоевременная подача налоговой декларации – штраф на предприятие, риск заморозки операций по счетам в банке и привлечение к административной ответственности.

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Для уклонистов от сдачи декларации в органы ИФНС предусмотрено несколько форм наказаний:

  1. Штраф за непредоставление декларации, размер которого регламентируется ст.119 НК РФ.
  2. Блокировка операций по банковским счетам – условия и механизм применения такой нормы прописаны в ст. 76 НК.
  3. Штраф за несвоевременную подачу декларации или предупреждение, адресованные ответственным должностным лицам, в рамках требований ст. 15.5 КоАП.

Штраф за непредоставление налоговой декларации в соответствии с НК рассчитывается в процентном отношении к сумме недоимки по конкретному налогу. В расчете штрафа учитывается и срок, на который была произведена задержка с подачей отчетной документации. Штраф за несданную декларацию равен 5% от суммы просроченного платежа по соответствующему налогу, начисляется он за каждый месяц задержки, в том числе и неполный.

Максимальный штраф за несдачу декларации может находиться на уровне 30% от суммы задержанного платежа по неподанной декларации. Минимальная планка размера штрафа установлена на отметке 1000 рублей. Штраф ИП за непредоставление декларации рассчитывается аналогично штрафным санкциям для юридических лиц по нормам ст. 119 НК.

Штраф за неподачу налоговой декларации ИП или юридическим лицом в рамках административной ответственности предусматривает наложение санкции на виновное в правонарушении физическое лицо. Размер штрафа находится в диапазоне от 300 до 500 рублей. При нарушении формата отчета (вместо электронной декларации документ подан в бумажном варианте) предусмотрен дополнительный штраф – 200 рублей.

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации без задолженности по уплате налога

Нарушение сроков при подаче налоговых деклараций с нулевыми показателями также влечет за собой наказание в форме штрафов. В этом случае штраф на несдачу декларации ИП и предприятию будет назначен в размере 1000 рублей.

Если налоги были рассчитаны, вовремя перечислены в бюджет, а декларацию забыли подать или просрочили, наказания избежать не получится. Мнение, что 5% ставка штрафа при умножении на нулевую задолженность по налогу будет означать, что плательщику налога грозит нулевой штраф, неверно. Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации при условии вовремя перечисленной суммы налога будет равен минимальному значению – 1000 рублей.

Иная ситуация с документацией за отчетные периоды, которая призвана отобразить авансовые платежи по налогам. Итоговое значение налога еще неизвестно, у предприятия есть обязанность уплатить не сам налог, а аванс по нему. Поэтому штраф по нормам ст. 119 НК применять нельзя, но штраф в сумме 200 рублей в соответствии со ст. 126 НК РФ может быть выписан (Письмо ФНС № СА-4-7/16692, датированное 22.08.2014).

Какой штраф за неподачу налоговой декларации – пример расчета

  • вычисляется период просрочки – 8 месяцев (2 дня являются неполным месяцем, который тоже должен участвовать в расчете);
  • определяется процент штрафа – 30% (8 месяцев х 5 = 40%, этот показатель выше максимально допустимого, поэтому за основу в расчетах берется 30%);

Могут ли наложить штраф за непредоставление налоговой декларации?

Основная обязанность каждого гражданина заключается в своевременной сдаче налоговой отчетности. Существуют точные сроки сдачи. Если они не соблюдаются, налогоплательщику грозит штраф за непредоставление налоговой декларации.

Отчетность по итогам прошедшего периода

Налоговый отчет можно сдать либо в бумажном, либо в электронном виде.

Это важно знать:  В какой бюджет уплачивается НДФЛ в 2020 году

Выделяют перечень налогов, документы по которым нужно сдавать не только в конце строго установленного периода подачи отчетов, но и в последних числах месяца или квартала. Например, декларация по налогу на прибыль.

Сдать налоговый отчет можно в 2 вариантах. Например:

  1. Через электронную почту. Форму можно скачать с сайта Федеральной Налоговой Службы (Программа Декларация). Сформировав личный кабинет, можно получить понятные подсказки, которые помогут избежать ошибок при заполнении документа. Удобство этого варианта заключается в том, что программа в автоматическом режиме переносит в декларацию данные о плательщике, а также информацию о его доходах. Дабы иметь возможность пользоваться этой услугой, необходимо наличие электроцифровой подписи. Оформить ее можно на этом же сайте во вкладке «Получить электронную подпись».
  2. В бумажном варианте. Документ подается непосредственно по месту налогового учета, которое находится по адресу прописки или постоянного проживания гражданина, по почте либо через доверенное лицо. В случае передачи по почте дата сдачи документа будет днем отправки письма.

Специалисты рекомендуют воспользоваться первым вариантом. Он наиболее удобный, быстрый и не дает возможности совершить ошибку.

Несвоевременная сдача декларации

Чаще всего налог на доход насчитывается и взимается в автоматическом порядке. Но иногда возникает необходимость самостоятельно высчитать сумму, указать ее в налоговом документе и уплатить до определенной даты.

Продав квартиру, гражданин должен самостоятельно подать декларацию в ФНС.

К таким случаям относится продажа недвижимого имущества либо транспортного средства на протяжении отчетного года, при условии, что они пребывали в собственности гражданина 3 года (автомобиль) и 5 лет (недвижимость). Это также получение дорогостоящих подарков и сдача недвижимости в аренду. Подавать налоговую декларацию о доходах должны также практикующие нотариусы и адвокаты, ИП.

Существует срок, не позже которого нужно подать данные налоговой декларации. Это 30 апреля поточного года.

Непредоставление декларации

Несвоеременная подача НД ведет за собой не только административную, но и уголовную ответственность.

Отсутствие на протяжении налогового периода дохода не освобождает от необходимости подачи декларации. Сроки предоставления нулевой декларации такие же, как и стандартной.

Правовые последствия непредоставления отчетности, штраф

За отсутствие или не вовремя предоставленную НД, налогоплательщик подвергается правовому наказанию. Это может быть:

  1. Административная ответственность. Накладываются штрафные взыскания в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц. Следует обратить внимание на то, что размер штрафа не должен превышать 30%, и быть меньше 1 тыс. руб.
  2. Ограничение возможности использования счетами. Руководитель налоговой инспекции имеет возможность остановить проведение всех операций на банковских или электронных счетах, принадлежащих организации или частному предпринимателю. Такое ограничение можно наложить на 10 день просрочки подачи отчета.
  3. Уголовная. Применяется в случае неуплаты налога в крупном размере (срок просрочки подачи декларации на протяжении 3 лет на сумму более 2 млн. руб). Такой вид ответственности накладывается не только при непредоставлении декларации, но и в случае предоставления неправдивых документов, подтверждающих деятельность организации или предпринимателя. Уголовная ответственность может быть в пределах 1-2 лет принудительных работ, а также лишения возможности занимать определенную должность на протяжении 24 месяцев. Не исключена также возможность лишения свободны от 6 месяцев до 2 лет. Если налогоплательщик впервые нарушил установленные Законодательством сроки подачи налоговой декларации, он может быть освобожден от уголовной ответственности, при условии уплаты всей задолженности и штрафов.

Дабы избежать ответственности за неподачу НД, рекомендуется строго придерживаться установленных сроков.

Если декларацию подали, но не заплатили вовремя налог

Оплачивать налог не обязательно в день подачи декларации.

Сроки подачи налоговой декларации не означают, что именно в этот день необходимо произвести оплату. Это можно выполнить до 16 июля текущего года включительно.

В случае, когда не были нарушены сроки подачи декларации, но уплаты не последовало, величина штрафа поднимается до 20% от общей суммы налога. В данном случае налогоплательщик обязан уплатить пеню, которая насчитывается за каждый день неплатежа.

Если неуплата налога выполняется умышленно, размер штрафа может быть увеличен до 40%. Об умышленности противоправного деяния может свидетельствовать скрытие истинной суммы налога или указание в декларации выдуманных расходов.

Как рассчитывается сумма штрафа?

Нередко возникает такая ситуация, когда налог был рассчитан и выплачен, а сама декларация не была подана, налогоплательщик облагается штрафом, размер которого не меньше 1 тыс. руб.

Если же НД не была подана, и оплата не прошла, налогоплательщик обязан уплатить штраф, сумма которого составляет 5% от размера налога за каждый просроченный месяц платежа.

Это важно знать:  Как узнать является ли плательщиком НДС организация или ИП

При этом следует обратить внимание на то, что сумма штрафной санкции не должна быть больше 30% от размера задолженности и меньше 1 тыс. руб.

Примеры расчета штрафа за непредоставление декларации

Пример 1: Открытое акционерное общество «Пегас» функционирует по общей системе налогообложения. Предприятие не подало своевременно декларацию и задержало уплату налога на 4 месяца и 16 дней. Сумма налога составляет 115 тыс. руб.

В данном случае штраф будет высчитываться не за 4 месяца, а за 5, так как учитываются не только полные, но и неполные месяцы просрочки. Итого размер штрафа составит 28 тыс. 750 руб.

Пример 2: Предприятие «Витязь» задержало выплату налога на прибыль на 7 месяцев и 2 дня. Сумма неуплаченного налога составляет 565 тыс. руб. Размер штрафа будет начисляться за 8 полных месяцев. При определении размера штрафа показатель выше допустимой нормы и составляет 40%. Поэтому размер штрафной санкции будет не 20, а 30%. Общая сумма штрафа будет 169 тыс. 500 руб.

Для расчета суммы штрафа можно воспользоваться онлайн калькулятором, который находится на сайте ФНС. С его помощью можно быстро и просто рассчитать размер будущего штрафа самостоятельно.

Как заплатить штраф?

Платить штраф может сам налогоплательщик либо его доверенное лицо. Известно несколько вариантов уплаты задолженности:

  1. В отделении любого банка при наличии квитанции на оплату.
  2. Через личный кабинет, созданный на сайте Федеральной налоговой службы.

ФНС уведомляет налогоплательщиков о задолженности.

Если на протяжении 10 дней задолженность не будет погашена, налоговая инспекция посылает должнику предупреждение, в котором указан крайний срок оплаты долга.

По истечении 6 месяцев, если никакой реакции со стороны налогоплательщика не последовало, подается исковое заявление в суд.

Возможно ли снизить сумму штрафа? В каких случаях?

У каждого должника есть возможность уменьшить сумму штрафа за неуплату налога. Для этого можно в кратчайшие сроки подать в налоговую нулевую декларацию. После ее погашения подать уточненную декларацию, в которой указать уже реальную сумму налога. При этом не стоит забывать о размере штрафа, который будет насчитываться за время просрочки.

Специалисты рекомендуют сначала дождаться оповещения от налоговой инспекции о наложении штрафа, а только после этого подавать уточненную декларацию.

Срок давности за налоговые нарушения

Налогоплательщик может избежать наказания в том случае, если со дня совершения нарушения и до дня вынесения решения об ответственности прошло 3 года.

Если от начала действия задолженности прошло больше 6 месяцев, инспекторы налоговой составляют акт, в котором указывается сумма долга и время его обязательного погашения. По истечении указанного срока, инспекция передает дело в суд, который принимает решение о принудительном взимании долга.

Уклонение от налогов

Известно несколько вариантов уклонения от выплаты. Среди них можно выделить такие:

  1. Скрытие реальной суммы дохода.
  2. Указание в налоговой декларации расходов, не имевших места, что автоматически уменьшает размер налога.
  3. Оформление сделки с компанией-однодневкой либо оффшорными предприятиями, что приводит к незаконному обороту средств.

Это является уголовно наказуемым преступлением.

Что грозит за уклонение от налогов?

Наказание за это преступление зависит от суммы налога, который был скрыт от уплаты. Например, если сумма крупная (больше 600 тыс. руб.) налогоплательщик может быть лишен свободы на 2 года, или обложен штрафом от 100 до 300 тыс. руб.

Если же размер задолженности особо крупный, гражданин может быть оштрафован на сумму от 200 до 500 тыс. руб. либо лишен свободы на 6 лет.

В том случае, если налогоплательщик впервые нарушил Закон, он освобождается от уголовной ответственности, при условии, что он полностью уплатил все налоги, штрафы и пеню по их задолженности.

На видео рассказано о 3-х случаях, когда можно не спешить с подачей НД, и штрафа за это не будет

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

»

Следующая
Общеправовые вопросыПравила заполнения декларации о доходах госслужащих 2020: методические рекомендации

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector