+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Код по месту нахождения учета в декларации по УСН

Каждая декларация или расчет, предоставляемые в ИФНС, содержат на титульном листе трехзначное поле для заполнения — «По месту нахождения (учета)». Это реквизит, обязательный к заполнению. Коды для каждой из форм различны: часть из них общая для всех деклараций, часть – различается. Налогоплательщики также разделены по учетным категориям. Заполнять код следует внимательно и в строгом соответствии с инструкциями: так, один и тот же налогоплательщик может иметь один и тот же код по месту учета во всех отчетах. Одновременно существует форма-исключение, не подчиняющаяся этому правилу, и в ней используется иное значение кода (как в случае с ИП).

Какой код ставить и почему

Код по месту учета, служащий идентификатором налогоплательщика в базе ФНС по категориям, и отвечает на следующие вопросы:

  • является ли налогоплательщик юридическим лицом, либо он в статусе ИП;
  • организация является «обычной» или она – крупнейший налогоплательщик;
  • отчетность подается от имени главного офиса компании или ее обособленного подразделения;
  • организация российская или иностранная;
  • подает отчетность нотариус, адвокат, предприниматель или физическое лицо, и др.

Любой налогоплательщик, подающий отчетные сведения в ИФНС в виде декларации или расчета (юридическое лицо, физическое лицо, предприниматель) обязан использовать этот код.

Внимание! Код по месту нахождения (учета) дается для использования в готовом виде к каждой законодательно утвержденной форме. Самостоятельное составление и использование кодов запрещено.

Основным кодом, который использует большинство юрлиц, будет 214 «По месту нахождения российской организации» (при условии, что она – не крупнейший налогоплательщик).
Основным кодом для предпринимателей будет 120, по месту их жительства.

Заметим, что аналогом последнего в декларации по НДС будет код 116. Кодировка по этому налог наиболее сложна и обширна, она состоит из 17 кодов и учитывает множество нюансов, сопровождающих расчеты по НДФЛ.

Наименьшее количество кодов содержит транспортный налог — 3. Фискальные органы интересуют местонахождение транспортного средства, нахождение крупнейшего плательщика налогов или его правопреемника и соответствующая этим экономическим фактам кодировка.

Такое же количество кодов содержит «упрощенная» сфера отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в силу особенности применения указанного налогового режима, применяется лишь стандартный код для ИП по месту жительства, код нахождения российского юр. лица здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правового преемника организации. Этот код, за редким исключением, упоминается во всех нормативных актах по рассматриваемой нами теме, поскольку идентификация преемника организации, когда дело касается уплаты налогов, важна для фискальных органов.

Подробно коды зафиксированы в нормативных документах налоговой службы, список которых приведен ниже.

Внимание! К крупнейшим плательщикам налогов в текущем году относят организации, уплатившие налогов в федеральную казну на сумму 1 млрд руб. или больше. Для организаций связи, транспортников этот показатель ниже – 0,3 млрд руб. Доходы и активы по отчетам – от 20 млрд руб. Свои особенности имеют в этом смысле предприятия оборонного комплекса.

Код по месту нахождения (учета) в вопросах и ответах

Несмотря на простоту самого кода и операции по его заполнению, у налогоплательщика часто возникают вопросы. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

Где находится поле кода? На титульном листе формы, как правило, под полем «налоговый период», строкой ниже.

Что обозначает код и почему он так называется? Код соотносится по смыслу с муниципальным территориальным образованием из классификатора ОКТМО.

Можно ли вместо кода проставить прочерки или нули, в случае если существуют сомнения в правильности кодировки? Нет, нельзя. Такой расчет или декларация не будут приняты ФНС. Налогоплательщик подвергнется санкциям. В случае сомнения обратитесь в ИФНС и уточните код. Согласно налоговому законодательству служба обязана консультировать налогоплательщика по всем возникающим у него профильным вопросам.

Какой код ставит обособленное подразделение организации в РСВ? Общее правило устанавливает необходимость сдавать РСВ по месту нахождения организации (или месту жительства предпринимателя), с проставлением соответствующего кода – 214 или 120. Однако если обособленное подразделение самостоятельно ведет расчеты с работниками и начисляет на эти суммы взносы, то расчет подается по местонахождению этого подразделения, с проставлением кода 222. В расчете не забудьте указать КПП обособленного подразделения.

Что будет, если в декларации проставить неверный код? Придется сдавать уточненную декларацию, поскольку ИФНС зафиксирует ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием верного кода по месту нахождения (учета).

Организация на ЕНВД зарегистрирована в одном из городов РФ, там находится ее головной офис. Однако деятельность она осуществляет в другом российском городе. Какой код следует применить при составлении декларации: 214 или 310? Поскольку деятельность осуществляется в другом городе, следует использовать код 310, а не 214. Отчетность организация также сдает по месту ее деятельности.

Это важно знать:  Сдает ли ИП на УСН бухгалтерский баланс

Нормативная база

Уточнить значение кодов и их использование можно, обратившись к нормативной базе. Как уже отмечалось, коды утверждаются приказами налоговой службы, одновременно с утверждением той или иной отчетной формы.

Внимание! В связи с тем что с 1.01. 2017 г. страховые взносы находятся под администрированием ФНС (ст. 34 НК РФ), код по месту нахождения в РСВ обязателен к заполнению.

Код по месту нахождения

Код по месту нахождения

Похожие публикации

Отчеты, сдаваемые в ИФНС, содержат два блока информации о налоговом органе и налоговом агенте – в виде кодировок и полных наименований. Код налогового органа, код по месту нахождения, периода, ИНН, КПП находятся на титульном листе любой из деклараций. Выбрать цифровое обозначение для каждого поля можно, воспользовавшись приложениями к порядку заполнения соответствующего отчета.

Использование установленных на государственном уровне кодировок при заполнении отчетов необходимо для упрощения операций по классификации и отбору налогоплательщиков и налоговых агентов. Это помогает повысить эффективность сбора статистических данных и ускоряет процедуру оформления справок различного содержания при поступающих запросах от юридических или физических лиц.

Заполняем графу «По месту нахождения учета» – код для ИП

Индивидуальные предприниматели, заполняя декларации по УСН, сельхозналогу, 6-НДФЛ и ЕНВД, выбирают значение кода:

  • 120, то есть отчет сдается с привязкой к месту проживания конкретного индивидуального предпринимателя;
  • 320, если декларация подается по месту осуществления хозяйственной деятельности.

В случае с НДС по месту нахождения учета, код для ИП будет 116.

Какие коды применяют юридические лица?

Юридическими лицами, не являющимися крупнейшими или иностранными компаниями, в декларациях по НДС, прибыли, ЕНВД, имущественному налогу, расчетах по страховым взносам проставляется код по месту нахождения учета 214.

Расчет 6-НДФЛ требует указания на титульном листе кода 212, который предполагает подачу документа по фактическому месту нахождения предприятия. В декларациях, подаваемых по транспортному и земельному налогам, кодировки отличаются от используемых в других отчетах. Для транспортного налога указывается цифровое обозначение 260, а при заполнении отчетности по земельному налогу – 270. Для упрощенцев при формировании декларации по УСН проставляется по месту нахождения учета код 210.

При наличии обособленных подразделений, в отчетность за них вносят такие коды:

  • в отношении налога на прибыль с расчетом 6-НДФЛ – 220;
  • касательно налога на имущество – 221;
  • в случае со страховыми взносами – 222.

Код по месту нахождения – где посмотреть

При составлении расчета по страховым взносам следует руководствоваться нормами приказа ФНС от 10.10.2016, зарегистрированного под № ММВ-7-11/551. Все применяемые коды для отчетной документации приведены в Порядке заполнения расчета. В отчетности по страховым взносам код по месту учета появился в 2017 году, все возможные варианты приведены в приложении 4.

С кодами, применяемыми для декларации по налогу на имущество, можно ознакомиться в приложении № 3 Порядка, который был утвержден приказом ФНС от 31 марта 2017 года под № ММВ-7-21/271@. В отношении земельного налога при заполнении кодировок следует ориентироваться на таблицу, приведенную в приложении 3 Порядка заполнения, введенного в действие Приказом ФНС от 14 ноября 2013 года под № ММВ-7-3/501@.

Для УСН по месту нахождения учета код с расшифровкой приведен в приложении 2 Порядка заполнения соответствующей декларации, утвержденном Минфином в Приказе от 22 июня 2009 под № 58н.

Налоговая декларация УСН 2020: порядок и подробная инструкция заполнения

Срок подачи декларации для организаций и предприятий, работающих на «упрощёнке» также остался прежним – до 31 марта текущего года. Перенос выходных на ближайший рабочий день действует по прежней схеме.

Местом подачи декларации остается ИФНС по месту жительства ИП или по месту регистрации, если оно не совпадает с местом жительства ИП.

Способами подачи декларации могут быть:

  • личное вручение декларации на бумажном носителе инспектору ИФНС;
  • посредством заказного почтового отправления (с обратным уведомлением о вручении и с описью вложения), также на бумажном носителе;
  • в электронной форме.

Соответственно, способами подтверждения отправки декларации будут:

  • подпись инспектора ИФНС на втором экземпляре декларации при личном вручении;
  • обратное почтовое уведомление о вручении при отправке заказным письмом;
  • электронное подтверждение об отправке.

Подробная инструкция по заполнению на 2020 год

Важные правила заполнения:

  • Обязательны к заполнению титульный лист и те страницы, которые вам нужны, в зависимости от вида УСН («доходы» — раздел 1.1 и 2.1.1 или «доходы минус расходы» — раздел 1.2 и 2.2). Если вы на УСН «доходы» и являетесь плательщиком торгового сбора (Москва и МО), тогда к заполнению ещё добавляется раздел 2.1.2 (2 стр.). В соответствии с этим и нумеруются страницы.
  • Раздел 3 заполняют только те, кто получил средства и имущество в рамках целевого финансирования, благотворительной деятельности, целевых поступлений и других средств.
  • Все значения сумм указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
  • При заполнении Декларации рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же лучше — чёрная ручка.
  • Все буквы должны быть печатными и заглавными.
  • Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
  • Не нужно скреплять, сшивать декларацию.
  • В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.
Это важно знать:  Декларация УСН в 2020 году: пример заполнения

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «0—» — если декларация первичная

Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся ( 1— , 2— , 3— и т.п.)

3) Поле «Налоговый период».

34 — если подаёте декларацию за год

50 — если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица

95 — если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения

4) Поле «Отчётный год».

Укажите год, за который отчитываетесь.

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России, в онлайн сервисе

«Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции.

Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)».

Организации — указывают «210»

«215» — указывает организация-правопреемник реорганизированной компании

7) Поле «Налогоплательщик».

ИП — указывают ФИО полностью.

Организации — пишут своё наименование так, как указано в учредительных документах.

8) Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД».

Укажите код вашего основного вида деятельности. Его можно узнать:

— для ИП в выписке ЕГРИП

— для организаций в выписке ЕГРЮЛ

9) Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)»

Заполняют только реорганизированные или готовящиеся к ликвидации организации, указывая соответствующий код:

0 — ликвидация 1 — преобразование

2 — слияние 3 — разделение

5 — присоединение 6 — разделение с одновременным присоединением

ИП и остальные организации ставят прочерк.

10) Поле « ИНН/КПП реорганизованной организации».

Укажите ИНН и КПП, которые были присвоены компании до её реорганизации.

ИП и остальные организации ставят прочерки.

11) Укажите номер контактного телефона.

Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:

12) Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация.

Обычно это 3 страницы. Напоминаем, что обязательно заполняются Титул и те страницы, которые вам нужны, в зависимости от вида УСН. Раздел 3 — по необходимости. В соответствии с этим нумеруются страницы.

13) Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя.

14) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю».

1 — если подтверждает ИП или руководитель организации

2 — если подтверждает представитель ИП или организации

15) Поле « (фамилия, имя, отчество* полностью)»

— Если декларацию представляет ИП — это поле не заполняется, ставится только личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию представляет организация — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации. Ставится его личная подпись, печать организации и дата подписания.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика-физическое лицо — в этом поле указывается построчно фамилия, имя, отчество представителя, его личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика — юридическое лицо — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного соответствующим документом (например, доверенность) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

16) Поле «Наименование организации — представителя налогоплательщика».

Указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Ставится дата подписания и подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество* полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика.

17) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.

1) Строка 102 — «Признак налогоплательщика».

1 — если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники.

2 — если у вас нет наёмных работников ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договорам.

2) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом.

Строки 110, 111, 112, 113.

3) Укажите применяемую налоговую ставку. СТРОКИ 120, 121, 122, 123.

4) Укажите сумму исчисленного налога. СТРОКИ 130, 131, 132, 133.

Эта сумма вычисляется по формуле: УСН налог = (доходы) * налоговая ставка (строки 120, 121, 122, 123)

Где (доходы) — это суммы из строк 110, 111, 112, 113.

5) Строки 140, 141, 142, 143.

Укажите нарастающим итогом сумму страховых взносов (за себя и за работников), выплаченных работникам больничных пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования, НА КОТОРУЮ МОЖНО УМЕНЬШИТЬ исчисленный налог. Для этого вспомним, что если:

1) УСН «доходы» без работников, то налог уменьшается на всю сумму страховых взносов «за себя».

2) УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, на сумму страховых платежей «за себя» и за работников.

Этот раздел заполняете только в том случае, если осуществляется деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор.

1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом.

Строки 110, 111, 112, 113.

2) Укажите сумму исчисленного налога. СТРОКИ 130, 131, 132, 133.

Эта сумма вычисляется по формуле: УСН налог = (доходы) * налоговая ставка (строки 120, 121, 122, 123 раздела 2.1.1)

Это важно знать:  Декларация по УСН за 2020 год для ИП при закрытии: образец заполнения

Где (доходы) — это суммы из строк 110, 111, 112, 113.

3) Строки 140, 141, 142, 143.

Укажите нарастающим итогом сумму страховых взносов (за себя и за работников), выплаченных работникам больничных пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования, НА КОТОРУЮ МОЖНО УМЕНЬШИТЬ исчисленный налог. Для этого вспомним, что если:

1) УСН «доходы» без работников, то налог уменьшается на всю сумму страховых взносов «за себя».

2) УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, на сумму страховых платежей «за себя» и за работников.

4) Укажите сумму торгового сбора, фактически уплаченную в течение отчётного периода.

Строки 150, 151, 152, 153.

5) Укажите сумму уплаченного торгового сбора, на которую уменьшается сумма исчисл. налога.

Строки 160, 161, 162, 163.

1) Строка 010 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России вот здесь «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой.

Строка 010 «Код по ОКТМО» заполняется в обязательном порядке, а код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП (места нахождения организации).

В остальных случаях в этих строках проставляется прочерк.

2) Строка 020. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 апреля отчетного года.

Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа по налогу за 1 квартал (строка 130 раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в 1 квартале страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 140 раздела 2.1.1); а также на сумму уплаченного за 1 квартал торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).

Формула: строка 020 = (строка 130 раздела 2.1.1) — (строка 140 раздела 2.1.1) — строка 160 раздела 2.1.2

3) Строка 040. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 июля отчетного года.

Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1):

— На сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за полугодие страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 141 раздела 2.1.1).

— На сумму уплаченного за полугодие торгового сбора (строка 161 раздела 2.1.2)

— На сумму авансового платежа (строка 020).

Формула: строка 040 = (строка 131- строка 141) раздела 2.1.1 — строка 161 раздела 2.1.2 — строка 020

Данный показатель указывается, только если его значение больше или равно нулю.

В противном случае ставятся прочерки.

4) Строка 050. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года.

Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансового платежа за первый квартал (строка 020):

— На сумму исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1).

— На сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за полугодие страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 141 раздела 2.1.1).

— На сумму уплаченного за полугодие торгового сбора (строка 161 раздела 2.1.2)

Формула: строка 050 = строка 020 — (строка 131- строка 141) раздела 2.1.1 — строка 161 раздела 2.1.2

Строка 050 заполняется только при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа за первый квартал, т.е. только если строка 040 0

То есть, если строка 240 0

То есть, если строка 241 0

То есть, если строка 242 0

То есть, если строка 243 Строка 010 «Код по ОКТМО» заполняется в обязательном порядке, а код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП (места нахождения организации).

В остальных случаях в этих строках ставится прочерк.

2) Строка 020. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 апреля отчетного года.

строка 020 = строка 270 раздела 2.2

3) Строка 040. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 июля отчетного года.

Строка 040 = строка 271 раздела 2.2 — строка 020

Если строка 040 (код строки 280 Раздела 2.2).

9) Строка 120. Укажите сумму минимального налога, подлежащую уплате за год.

— Если по итогам года минимальный налог (строка 280 раздела 2.2) будет больше суммы налога за год (строка 273 раздела 2.2), то заплатить нужно будет именно минимальный налог, который здесь и указываем.

В других случаях проставляем прочерки.

— Если сумма налога за год (строка 273 раздел 2.2) меньше суммы минимального налога за год (строка 280 раздела 2.1), то сумма минимального налога указывается за минусом суммы авансовых платежей.

»

Следующая
УСНКБК УСН: пени в 2020 году для юридических лиц

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector