Когда сдается декларация по УСН за 2020 год

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В 2020 году организациям это нужно сделать до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность . Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО . Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали , при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Декларация по УСН за квартал. В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2020 сроки следующие:

  • за 1 квартал 2020 — 27 апреля;
  • за 2 квартал 2020 — 27 июля;
  • за 3 квартал 2020 — 26 октября;
  • остаток налога за 2020 год — до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

Пени и штрафы

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать ( п. 2 ст. 76 НК РФ ).

Куда нужно представить отчет по УСН

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по адресу регистрации юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

по почте (ценное письмо + описанное вложение);

лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);

в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Подробнее о нулевой декларации УСН

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

заполняем титульный лист;

заполняем в разделе 1 строки 010, 030, 060 и 090;

заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

Это важно знать:  Пример учетной политики для ООО на УСН и ЕНВД на 2020 год: образец

2. Доходы минус расходы:

заполняем титульный лист;

заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;

В 2020 году декларацию по УСН ИП можно не сдавать

Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия . Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первый месяц работы — бесплатен для всех новых пользователей!

Отчетность ООО на УСН в 2020 году: таблица и сроки сдачи в календаре

Какую отчетность сдают компании-упрощенцы в 2020 году, мы рассказали в удобных таблицах. В них — не просто список с наименованиями нужных бланков и крайними сроками отчетности. Но и такой немаловажный пункт — в каком формате сдавать документы: строго электронно по ТКС или разрешено и на бумаге.

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера по УСН. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу.

Общая отчетность ООО на УСН в 2020 году

Сначала поговорим об основной обязательной отчетности упрощенцев. Имеется в виду декларация непосредственно по единому налогу. И бухгалтерская отчетность. Сроки сдачи указанных отчетов мы привели в Таблице 1. При этом есть вероятность, что с 2020 года для упрощенцев, применяющих онлайн-кассы, включая ООО, декларацию по “упрощенному” налогу отменят совсем. Следите вместе с нами за соответствующими законодательными инициативами.

Важно: бухгалтерскую отчетность за 2019 год нужно сдавать только в ИФНС. В Росстат теперь носить ее не нужно. Исключения: наличие сведений, содержащих гостайну. Либо случаи, установленные федеральным Правительством.

Таблица 1. Главные отчеты ООО на УСН — 2020 в налоговую

За 2019 год — до 31 марта 2020 года включительно;

за 2020-й — до 31 марта 2021 года включительно (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК)

На бумаге или электронно — на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

За 2019 год — до 31 марта 2020 года включительно;

за 2020-й — до 31 марта 2021 года включительно (ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

За 2019 год — на бумаге или электронно.

За 2020 год — только в электронном виде через Интернет (ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в новой редакции, п. 4 ст. 2 Закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О бухгалтерском учете”)

Зарплатные отчеты ООО на УСН в 2020 году

Внимание! Сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ изменились. Новые сроки смотрите в нашей таблице.

Остальной обязательный блок отчетности всех фирм на УСН — по зарплатному участку. При этом ряд отчетов нужно сдавать, даже если никаких начислений и выплат персоналу не было. Это так называемая нулевая “зарплатная” отчетность. А именно “пустыми”, в отсутствие соответствующих операций, подаются ежеквартально:

  • — расчет по взносам в ИФНС;
  • — форма 4-ФСС в Соцстрах.

Помесячно нужно сдавать перссведения в ПФР по форме СЗВ-М. Безопаснее всегда отчитываться строго по итогам месяца. Но если все данные известны, то ПФР не против принимать отчеты за текущий месяц до его окончания. Это удобно для бухгалтеров малых фирм.

А вот отчеты по подоходному налогу в отсутствие выплат подавать не нужно. Речь о годовой справке 2-НДФЛ, которая составляется персонально на каждого работника. И таком ежеквартальном сводном бланке, как 6-НДФЛ. Точные дедлайны “зарплатной” отчетности смотрите в нашей Таблице 2.

Таблица 2. “Зарплатные” отчеты работодателей в 2020 году

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

За 2019 год — не позднее 20 января 2020 года;

за 2020 год — 20 января 2021 (п. 3 ст. 80 НК)

На бумаге или электронно — на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

Форма СЗВ-М в Пенсионный фонд (также ожидается, что в 2020 году к ней добавится новая форма СЗВ-ТД — данные, необходимые для внесения в электронную трудовую книжку)

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Можно сдать отчет раньше, в текущем месяце, если есть точные сведения.

Крайние сроки сдачи по 2020 году, с учетом выходных (ст. 193 ГК):

  • за декабрь 2019 года — 15 января 2020;
  • февраль — 16 марта (понедельник);
  • март — 15 апреля;
  • апрель — 15 мая;
  • май — 15 июня;
  • июнь – 15 июля;
  • июль – 17 августа (понедельник);
  • август – 15 сентября;
  • сентябрь – 15 октября;
  • октябрь — 16 ноября (понедельник);
  • ноябрь — 15 декабря;
  • декабрь 2020 года — 15 января 2021
Это важно знать:  Декларация УСН при ликвидации ИП или ООО в 2020 году: образец

Электронно, если количество сотрудников, данные о которых включены в расчет, — 25 человек или более (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)

Форма СЗВ-СТАЖ в Пенсионный фонд (одновременно с формой ОДВ-1)

За 2019 год — не позднее 2 марта 2020 года (понедельник);

за 2020 год — 1 марта 2021 (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, ст. 193 ГК)

Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) в ИФНС

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК). То есть крайние даты, с учетом выходных (7 ст. 6.1 НК):

  • за 2019 год — 30 января 2020;
  • 2020 год — 01 февраля 2021 года (понедельник)

Электронно, если количество сотрудников за квартал превышает 25 человек, то есть 26 человек или более (п. 10 ст. 431 НК)

Форма 4-ФСС в Фонд социального страхования

На бумаге – не позднее 20-го, в электронном виде – 25-го числа по итогам отчетного (расчетного) периода (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). То есть крайние даты, с учетом выходных (ст. 193 ГК):

  • за 2019 год — 20 и 27 января (понедельник) 2020 года соответственно;
  • 2020 год — 20 и 25 января 2021 года

Электронно, если количество сотрудников за год превышает 25 человек, то есть 26 человек или более (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Налоговые агенты по НДФЛ (при наличии начислений / выплат / удержаний)

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ – форма 2-НДФЛ с признаком «2» (п. 5 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК):

  • за 2019 год — не позднее 2 марта 2020 (понедельник);
  • за 2020 год — не позднее 1 марта 2021.

Справка о доходах физического лица – форма 2-НДФЛ с признаком «1» (п. 2 ст. 230 НК):

  • за 2019 год — не позднее 2 марта 2020;
  • за 2020 год — не позднее 1 марта 2021

Внимание! Теперь 2-НДФЛ сдают не позднее 1 марта, а не 1 апреля!

Электронно, если в отчетном году количество физлиц – получателей доходов – 25 человек или более (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК). При этом готовятся поправки в Налоговый кодекс по сокращению показателя с 25 человек до 10

В течение года — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом; за год — не позднее 1 апреля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК). То есть:

  • за 2019 год — 2 марта 2020 (понедельник);
  • 2020 год — 1 марта 2021

Внимание! Теперь годовую 6-НДФЛ сдают не позднее 1 марта, а не 1 апреля!

Какие отчеты в 2020 году сдает лишь ряд фирм в зависимости от конкретной бизнес-ситуации

В зависимости от конкретной ситуации может быть обязанность сдать отчеты, которые мы перечислили в Таблице 3 данной статьи. В частности, это:

  1. Декларация по ЕНВД, если ООО совмещает УСН и вмененку.
  2. Декларация по НДС, если фирма-упрощенец добровольно выставляет счета-фактуры своим контрагентам с выделенным налогом на добавленную стоимость. Либо выступает как налоговый агент по НДС.
  3. Журнал учета счетов-фактур, если упрощенец выступает как посредник, не являясь при этом налоговым агентом.

Важно: декларации по транспортному и земельному налогу отменяются с отчетности за 2020 год. Соответствующие статьи НК утратят силу. Это значит, что компании последний раз отчитаются за эти налоги по итогам 2019 года (при наличии объекта налогообложения). В 2021 году ООО уже будут получать сообщения из налоговой — подобно тому, как это сейчас имеет место в отношении налога на имущество физлиц.

Таблица 3. Возможные отчеты ООО на УСН в 2020 году в налоговую инспекцию (в зависимости от конкретной бизнес-ситуации)

Лица, совмещающие УСН и ЕНВД

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть с учетом выходных нужно отчитаться (п. 3 ст. 346.32, п. 7 ст. 6.1 НК):

  • за 4 квартал 2019 года — не позднее 20 января 2020;

На бумаге или электронно — на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

Налоговые агенты по НДС и упрощенцы, которые по своей инициативе выставляли счета-фактуры с выделенной в них суммой налога на добавленную стоимость

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК). То есть с учетом выходных нужно отчитаться (п. 7 ст. 6.1 НК):

  • за 4 квартал 2019 года — не позднее 27 января 2020 (понедельник);

Обязательно в электронном виде по ТКС. Исключение: декларация налоговых агентов — упрощенцев, при условии, что они не ведут посредническую деятельность с выпиской счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 НК)

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Неналоговые агенты в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика)

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть с учетом выходных нужно отчитаться (п. 5.2 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК):

  • за 4 квартал 2019 года — не позднее 20 января 2020;

Только в электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК)

Декларация по транспортному налогу

Лица, на которых зарегистрирован налогооблагаемый транспорт

За 2019 год — не позднее 3 февраля 2020 (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК). За 2020 год — не сдается, отменена (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ)

На бумаге или электронно — на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

Декларация по земельному налогу

Это важно знать:  Безвозмездная передача имущества при УСН

Владельцы налогооблагаемых земельных участков

За 2019 год — не позднее 3 февраля 2020 (п. 3 ст. 398 НК). За 2020 год — не сдается, отменена (п. 26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ)

Декларация по налогу на имущество организаций

Упрощенцы с объектами, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость

За 2019 год — не позднее 30 марта 2020;

За 2020 год – не позднее 30 марта 2021 (п. 3 ст. 386 НК)

Какие отчеты в 2020 году ООО на УСН больше сдавать не обязаны

С 2020 года больше не действуют налоговые расчеты по налогу (авансовым платежам) на имущество организаций.

Напомним, такие ежеквартальные расчеты в 2019 году должны были сдавать упрощенцы при наличии “кадастровой” недвижимости. То есть объектов, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость.

С имущества, база по которому определяется как среднегодовая стоимость (например — движимого), налог с упрощенцев не взимался и не взимается (п. 2 ст. 346.11 НК). Соответственно, и отчитываться за него не нужно.

В начале 2020 года компании на УСН сдают лишь декларацию по налогу на имущество за 2019 год при наличии “кадастровых” объектов. Дедлайн — 30 марта 2020 года (п. 3 ст. 386 НК). Аналогичная дата — в 2021 году — для годовой декларации-2020.

Календарь отчетности для ИП и ООО на УСН в 2019 и 2020 году

Календарь отчетности на УСН — информация, отражающая сроки сдачи декларации и иной документации в уполномоченные госорганы. Знание перечня документов и времени выдачи позволяет избежать трудностей и проблем в общении с налоговыми органами. В статье приведена информация, когда и какие отчеты нужно сдавать представителям ООО и ИП, работающим на режиме УСН. Сведения изложены в виде таблицы.

Какую отчетность необходимо сдавать представителям УСН

ИП и ООО, работающие на упрощенном режиме, должны передавать сведения в четыре органа — налоговую службу, ПФР, Росстат и ФСС. Здесь нужно придерживаться указанных ниже правил.

В ФНС передается:

  • бухгалтерский отчет;
  • декларация по упрощенке;
  • расчет по страховым платежам;
  • данные о численности и т. д.

В социальный фонд — подтверждение вида бизнеса и 4-ФСС.

Пенсионный фонд получает С3В-М и С3В-СТАЖ.

В отдел статистики — бухгалтерский отчет и документация по запросу.

Календарь сдачи отчетности для УСН

В зависимости от вида деятельности (ООО или ИП) меняются и требования к подаче документации.

Календарь отчетности УСН для ООО

Календарь отчетности для ИП на УСН

Документ Сроки
Декларация Срок отправки документации и проведения платежа — до начала апреля 2019 и 2020 года. Также представители ООО вносят авансы (за три квартала) — крайние числа 25.04. (1 кв.), 25.07. (2 кв.), 25.10. (3 кв.).
Декларация по НДС, налогу на прибыль и имущество Не отдается
Средняя численность персонала Отчетность за 2019 год до 21.01.20. Если меньше 100 сотрудников, документ подается в бумажной форме, а в ином случае — в электронном виде.
4-ФСС Отчет сдается каждые за разные периоды — три, шесть, девять и двенадцать месяцев. Если в штате меньше 25 человек, документация направляется в бумажной форме за 2019 год до 21.01.20 г, а далее — до 25.04.20 (за 1 кв.), до 25.07.20 (за 6 мес.), до 25.10.20 (за 9 мес.)
Подтверждение деятельности До 15.04.20 года в ФСС необходимо отдать заявку и справку, подтверждающую основной тип бизнес-деятельности. Представителям малого бизнеса передавать эти бумаги не нужно.
Общий расчет по страховым взносам Отчетность обязательно сдается ООО с работниками четырежды в году. Если больше 25 сотрудников, бумагу нужно направить в электронной форме. Дни передачи сведений (поквартально) — до 30.01., 30.04., 30.07. и 30.19. соответственно.
Налог на транспорт До 01.02. В регионах может предусматриваться иной календарь передачи отчетности. Особенность выплаты также определяется муниципальными органами. Документацию необходимо передавать только при наличии зарегистрированного транспорта и при числе сотрудников от сотни человек.
Налог на землю Муниципальные органы власти сами определяют календарь сдачи отчетности и выплате средств. Крайний срок до 01.02.
Декларация по НДФЛ 6-НДФЛ необходимо направлять за каждый очередной квартал до 30.04., 31.07. и 31.2019. Отчет за 2019 год рекомендуется направить до 01.04.20 года. Бумаги подаются в электронной форме при наличии от 25 сотрудников и выше. 2-НДФЛ отправляется дважды в год до 01.04.
Бухгалтерский отчет До 01.04.
СЗВ-М Каждый месяц, срок — 15 суток с начала месяца. Тип бумаги — бумажный, если до 25 сотрудников. Если больше — электронный.
СЗВ-Стаж

Отчет за 2019 год передается до 30.04.20. Далее необходимо оплатить авансы — до 25.04., 25.07., 25.10. Форма бумаги зависит от сотрудников. Если их больше сотни, бумага подается в электронной форме.

Во избежание штрафов со стороны ФНС важно запомнить указанные даты и своевременно отправлять отчетность с учетом информации в календаре.

»

Следующая
УСНЗакрытие ИП на УСН без работников в 2020 году

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector
Документ Сроки сдачи
Декларация