+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Переход на УСН в 2020 году: срок подачи заявления для вновь созданных

На каких условиях можно перейти на упрощенку

Если доходы компании по итогам 9 месяцев 2019 года не превысили 112,5 млн. руб., то она вправе перейти на УСН (ст. 346.12 НК). Но это не единственный mast have. Должны соблюдаться следующие два условия:

  • средняя численность персонала — менее 100 человек.

И есть “юридические” требования — в части состава участников организации. Так, максимальная доля учредителей-юрлиц в уставном капитале – 25%. Плюс отсутствие филиалов. Представительства — запомните! — разрешены.

Какие критерии нужно соблюдать, работая на УСН

Для работы на УСН лимит по доходам выше, чем при переходе на спецрежим: это не 112,5, а 150 млн руб.

А вот стоимостной критерий по ОС и количественный — по работникам — сохраняются. Проверять соблюдение лимитов нужно ежеквартально. При превышении верхних значений упрощенец слетает с УСН с начала того квартала, в котором такое превышение возникло (п. 4 ст. 346.13 НК).

Все ограничения по переходу на УСН с 2020 года и применению упрощенки для вашего удобства мы собрали в таблице.

Таблица. “Портрет” упрощенца-2020

Критерий

Значение

Основание, ссылка на НК

Лимит компаний по доходам для перехода на УСН с начала 2020 года (считаются поступления без учета НДС за январь-сентябрь 2019 года)

Лимит уже действующих упрощенцев по доходам (поступления считаются за весь рабочий год; берутся те суммы, которые вносятся в Книгу учета в качестве налогооблагаемых сумм)

Максимальное число работников

Подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК

Максимально возможная остаточная стоимость основных средств в компании

Подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК

Максимальная доля участия в компании других юрлиц (есть случаи поблажек)

Подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК

Под запретом. Представительства — пожалуйста

Подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК

Когда вступят в силу новые критерии

До 1 января 2020 года “доходный” лимит в размере 112,5 млн руб. индексироваться не будет. Действие нормы о коэффициенте-дефляторе до указанной даты законодатели приостановили. Значит, при переходе на УСН с 2020 года нужно ориентироваться именно на это значение. Нового не будет.

Кому власти прямо запретили применять УСНО

Есть ряд фирм, которые могут укладываться в перечисленные выше основные лимиты, но перейти на УСН у них все равно не получится. Причина — они включены в список налогоплательщиков, которым УСН не доступна в силу прямого указания на то закона (п. 3 ст. 346.12 НК). Вот этот перечень:

  • банки;
  • страховщики;
  • ломбарды;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестфонды;
  • профучастники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • производители подакцизных товаров, а также добытчики и торговцы полезных ископаемых (за исключением общераспространенных);
  • организаторы и ведущие азартных игр;
  • нотариусы с частной практикой;
  • адвокаты с адвокатскими кабинетами, а также иные формы адвокатских образований;
  • участники соглашений о разделе продукции;
  • плательщики ЕСХН;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • налогоплательщики, не подавшие уведомление в ИФНС о переходе на УСН в установленные НК сроки. К примеру, для перехода с ОСН на УСН с 2020 года дедлайн — 31 декабря 2019. Если компания вновь зарегистрирована и желает начать работать сразу на упрощенке, то на уведомление дается 30 календарных дней со дня регистрации юрлица;
  • микрофинансовые организации;

Как уведомить налоговую о переходе на УСНО

Выбирайте схему в зависимости от статуса компании.

Вновь созданные фирмы. Фактически могут выбирать, когда они уведомят налоговую о своем желании вести бизнес на упрощенке.

Вариант 1. Налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенку в инспекцию одновременно с документами для постановки на учет (регистрации).

Вариант 2. Налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенку уже по факту регистрации. На это, как мы уже отметили выше в другом разделе, дается 30 календарных (не рабочих!) дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК).

Это важно знать:  Расчет дивидендов при УСН

Уже действующие фирмы на ОСН (исключение — смотрите его ниже: частный случай с ЕНВД). Подают уведомление о переходе на УСН до 31 декабря текущего года включительно (п. 2 ст. 346.13 НК). Заметим, что в 2019 году 31 декабря — это сокращенный на один час обычный будний день. Но так затягивать со своим решение перейти на спецрежим не рекомендуем, во избежание разного рода “сюрпризов”. Все лучше сделать заранее, в течение 4-го квартала.

Уже действующие фирмы — плательщики ЕНВД. Они переходят на УСН с вмененки с начала того месяца, в котором перестали быть вмененщиками. То есть прекратили свою обязанность по уплате “вмененного” налога (п. 2 ст. 346.13 НК). Например, когда режим ЕНВД власти отменяют в регионе в течение года. Срок уведомления — 30 календарных (не рабочих!) дней с того дня, когда снялись с “вмененного” учета.

Пошаговая инструкция по переходу на УСНО с 1 января 2020 года

Переход на УСН в 2020 году с общего режима налогообложения возможен только с 1 января. Алгоритм смены режима таков.

Шаг 1. Подготовьте уведомление для налоговой инспекции. Рекомендуемая форма — в приказе ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Заявление не по форме могут признать недействительным. И тогда придется доказывать, что на упрощенку вы перешли правомерно, хоть и на основании произвольного уведомления. Если не хотите лишних судебных тяжб, проверьте актуальность бланка. Мы привели таковой для скачивания.

В уведомлении о смене общего режима налогообложения на упрощенку указывают:

  • выбранный объект налогообложения – доходы или доходы за вычетом расходов. Важнейший пункт данного документа. От него в дальнейшем будет зависеть весь “упрощенный” учет, поэтому тщательно проверьте, что указали выгодный для себя вариант. Имейте в виду, что, как правило, объект доходы более выгоден, если траты компании не существенны. Если же расходов много и они входят в разрешенный перечень трат, учитываемых на УСН (ст. 346.16 НК), целесообразно применять доходно-расходную упрощенку;
  • остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2019 года;
  • размер доходов без учета НДС за 9 месяцев 2019 года.

Шаг 2. Заполненное уведомление подайте в инспекцию на бумаге или электронно по ТКС не позднее 31 декабря. Еще раз отметим, что в 2019 году это рабочий день, поэтому срок на январь, как это было последние пару лет, не переносится.

Лучше подать бумагу намного заранее, так как пропуск срока чреват тем, что право на УСН не возникает. И если посчитать себя упрощенцем в таких обстоятельствах, гарантированы претензии налоговиков, с доначислением налогов по общей системе — НДС и налога на прибыль. Желаемый статус придется отстаивать только в суде.

Когда подаете уведомление, обязательно заручитесь вторым экземпляром документа. И уберите его в надежное место на хранение.

Если срок подачи уже истек, то перейти на другой объект или уйти с УСН получится только через год (п. 6 ст. 346.13 НК).

На уведомление налоговая не отвечает. Так что никакой отмашки от контролеров не ждите. Если всё правильно сделали, то начинайте применять спецрежим с 1 января нового года.

Шаг 3. В последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН, восстановите принятый к вычету входной НДС по ряду активов. Это, в частности, приобретенные на ОСН ценности, которая компания еще не использовала в операциях, облагаемых НДС (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК).

По основным средствам и нематериальным активам НДС восстановите в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости. По остальным активам, например, непроданным товарам или неиспользованным материалам, восстановите НДС в полной сумме (абз. 2 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК).

При расчете налога на прибыль сумму восстановленного НДС включите в состав прочих расходов (абз. 3 подп. 2 п. 3 ст. 170, подп. 1 п. 1 ст. 264 НК).

При этом есть специальная норма, когда НДС с основных средств восстанавливать не придется (п. 3 ст. 171.1 НК). Она гласит, что если к последнему налоговому периоду на ОСН прошло 15 лет или более с того момента, как ввели объекты в эксплуатацию, то НДС с них не восстанавливают. Есть прецедент, когда налоговики сами запутались с применением данной нормы. Поэтому при наличии вопросов со стороны контролеров не бойтесь отстаивать свою позицию, если ваш конкретный случай подпадает под указанную льготную норму.

Шаг 4. На дату перехода с ОСНО на УСНО включите в базу по единому налогу суммы, полученные до 31.12.2019 в оплату по договорам, которые будут исполнены уже на УСН (предоплату). Если после перехода придут какие-то средства и их уже включали в «прибыльные» доходы, то ничего делать не придется. Чтобы не запутаться, соблюдайте главный принцип: определенный доход (расход) должен быть учтен лишь единожды – либо при общем, либо при упрощенном режиме налогообложения.

Это важно знать:  Учетная политика ИП при совмещении ЕНВД и УСН доходы: образец

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Переход на УСН в 2020 году

Переход на УСН станет доступен для всех налогоплательщиков Российской Федерации лишь с 1 января 2019 года. Упрощенная система налогообложения является очень выгодной для предпринимателей, поэтому большинство из них ожидает запуск этой системы. УСН позволит бизнесу существенно сэкономить на налогах.

Срок подачи заявления перехода на УСН в России

Совершить переход на упрощенную систему обложения налогами сможет каждый налогоплательщик России, начиная с 1 января следующего. Данная система является очень выгодной для каждого предпринимателя. Во-первых, она позволяет не платить налоги на добавочную стоимость, прибыль и имущество. Вместо этого бизнес платит лишь единую выплату для пополнения бюджета государства.

УСН также позволяет проводить куда меньше времени за заполнением отчета для ИФНС.

При переходе на систему упрощенного налогообложения представитель бизнеса имеет право выбрать один из объектов, который будет облагаться единым налогом. Это может быть налог на прибыль (6%) или разница между расходом и доходом прошедшего года по увеличенной ставке. В зависимости от региона, ставка налогообложение может отличаться. Некоторые категории налогоплательщиков имеют право получить льготы при УСН.

При переходе на УСН предприниматель навсегда избавляется от таких видов государственного сбора: НДС, налога на недвижимость.

Для того, чтобы платить единый налог при упрощенной системе, нужно подготовить все документы до 31 декабря 2019 года. Понадобится уведомление по 26 форме. Получить его можно в личном кабинете налогоплательщика. Отправить это уведомление нужно налоговикам.

Кто сможет перейти на УСН в России в 2020 году

Перейти на упрощенную систему налогообложения в России в 2020 году смогут не все налогоплательщики. Согласно закону Налогового кодекса РФ, на УСН смогут перейти новые компании и плательщики ЕНВД.

В случае, если до 31 декабря 2019 года документы на переход поданы не будут, платить единый налог по упрощенной системе предприниматель не сможет до начала 2021 года.

Упрощенным налогообложением не смогут воспользоваться, исходя из законодательства, такие налогоплательщики:

  • банки, страховые компании, юридические фирмы;
  • микрофинансовые компании;
  • предприятия, которые занимаются изготовлением облагаемых акцизом товаров;
  • частные пенсионные фонды;
  • организации азартных развлечений.

Также отказано в переходе на УСН будут предприятиям, которые имеют филиалы в других странах и регионах России.

Для того, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложение, необходимо отвечать нескольким критериям. Например, выручка предприятия за 2019 год должна составлять не более 112 млн рублей. Тем компаниям, в которых числится более сотни персонала, может быть отказано.

Те, кто уже перешел на УСН, должен следовать главному правилу — не превышать лимит дохода в 150 млн в год.

Что такое УСН в России

УСН — упрощенная налоговая система. Является специальным режимом налогообложения в Российской Федерации. Цель ее — снизить налоговую нагрузку для предпринимателей, которые занимаются малым бизнесом.

УСН также позволяет предприятиям сократить расходы на ведение учета налогов и бухгалтерии, так как сдавать отчеты в ИФСН приходится намного реже.

Введена система упрощенного налогообложения была на территории России в 2002 году.

В текущем году ставка по УСН установлена такая: 6% на доход фирмы или 15% на разницу между расходами и доходами.

В случае, если выбран налог по общему доходу, рассчитывается он таким образом: от процентной ставки по годовой прибыли компании отнимаются больничные и страховые выплаты.

Несмотря на все плюсы, многие предприниматели России критикуют систему упрощенного налогообложения. Некоторые жалуются, что даже после перехода на УСН через несколько лет налоговая сообщает, что совершен он не был. Тогда бизнесу приходится платить большой штраф, а налог на прибыль пересчитывается с 6% на 14%.

Заявление на УСН: сроки подачи заявления на 2020 год

В связи с решением правительства с 2021 года упразднить налоговый режим ЕНВД, многие предприниматели столкнулись с необходимостью перехода на новую схему налогообложения. Наиболее выгодным вариантом для ИП в большинстве случаев становится упрощенка, но перевестись на нее можно только с начала года. Разберемся, как правильно подать заявление на УСН: сроки подачи заявления на 2020 год, требования к организациям и условия перевода.

Заявление на УСН: сроки подачи заявления на 2020 год

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения регламентирован действующим Налоговым кодексом РФ. Согласно ст. 346.13 этого нормативного документа, в общем случае подать в ФНС уведомление о переводе со следующего календарного года на упрощенку предприниматель может до 31 декабря года текущего.

Это важно знать:  Лимит годового дохода для ИП на УСН

Важно! Подать заявление о переходе с 2020 года на УСН предприниматели могут до 31 декабря 2019 года включительно.

В указанном правиле есть пара исключений.

  1. Недавно зарегистрированные предприниматели могут подать заявление о применении УСН одновременно с подачей регистрационных документов, либо в течение 30 дней с даты государственной регистрации. Упрощенный налоговый режим будет применяться к ним со дня оформления ИП.
  2. Предприниматели, работавшие по ЕНВД, но прекратившие деятельность, подходящую под требования этой схемы налогообложения (либо ИП, в чьих субъектах федерации был отменен ЕНВД), могут не дожидаться окончания календарного года. Перевод на УСН для них возможен с начала месяца, в котором они перестали оплачивать ЕНВД. Подать заявление о переходе в этом случае нужно будет в течение 30 дней после прекращения обязанности выплат ЕНВД.

Требования для перехода на УСН с 2020

Налоговый кодекс РФ устанавливает ряд требований к организациям и предпринимателям, желающим перейти на упрощенный режим налогообложения. Все они перечислены в статье 346.12 этого нормативного документа.

В общем случае субъекты налогообложения, работающие по упрощенке, не вправе:

  • быть плательщиками ЕСХН;
  • заниматься добычей и/или продажей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных);
  • заниматься производством подакцизных товаров;
  • выступать участниками соглашений о разделе продукции.

Важно! Все требования НК РФ в равной степени относятся к индивидуальным предпринимателям и ООО.

Кодекс также накладывает ряд ограничений на сферы деятельности, доступные организациям, решившим подать заявление на УСН: сроки подачи заявления на 2020 год не будут актуальны, для таких субъектов, как:

  • банковские организации;
  • микрофинансовые и микрокредитные компании;
  • иностранные компании;
  • инвестиционные фонды и НПФ;
  • страховые компании;
  • нотариальные и адвокатские конторы;
  • агентства по трудоустройству (частные);
  • бюджетные организации;
  • казенные учреждения;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • казино и иные организации, связанные с игорным бизнесом.

Важно! Если субъект налогообложения не подходит хотя бы под одно из указанных требований, переход на УСН для него невозможен.

Условия для перехода на УСН с 2020 года

Помимо указанных выше ограничений, в Налоговом кодексе РФ содержится еще ряд условий применения упрощенной системы налогообложения. Они сохраняют свое действие, как в момент перехода субъекта на новый налоговый режим, так и после, в процессе его работы. Если в какой-то момент функционирования организация или предприниматель перестают отвечать указанным требованиям, ФНС автоматически начнет расценивать их как пользователей ОСНО.

Критерий Для ИП Для ООО
Количество сотрудников Не более 100 человек Не более 100 человек
Годовой доход Не более 150 000 000 руб. Не более 150 000 000 руб.
Остаточная стоимость Не более 150 млн. руб. Не более 150 млн. руб.
Количество филиалов
Доля участия в УК других организаций Не более 25%

Для организаций имеется еще одно ограничение. По итогам 9 месяцев 2019 года (т.е., года подачи уведомления о переходе в ФНС), ее доходы не должны превышать 112,5 млн. руб. Для ИП данное требование не актуально.

Заявление на УСН: форма № 26.2-1

Заявление о переходе на упрощенный режим налогообложения заполняется в соответствии с формой, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/829 от 2 ноября 2012 года. Заполнять бланк можно как от руки, так и в электронном виде.

Обратим внимание на некоторые нюансы заполнения данного документа.

  1. Пустые ячейки бланка заполняются прочерками.
  2. В поле «Код налогового органа» указывают код отделения ФНС, в которое подается уведомление.
  3. В поле «Код признака плательщика» ставится 1 (если заявитель подает уведомление вместе с документами на регистрацию организации); 2 – если заявитель ранее являлся плательщиком ЕНВД; 3 – во всех прочих случаях.
  4. В поле «Переходит на упрощенную систему» ставится 1, если заявитель планирует переход с 1 января 2020 года, 2 – в случае перехода на УСН с даты госрегистрации субъекта, и 3 – в случае перехода на УСН с ЕНВД с начала месяца.
  5. В поле «Объект налогообложения» ставится 1, если объектом будут выступать доходы предпринимателя, и 2 – если в качестве объекта выбрана разница доходов и расходов.

Бланк уведомления о переходе един для ИП и организаций. Однако, предприниматели могут не заполнять в нем сведения о доходе за 9 месяцев предшествующего переводу года, а также сведения об остаточной стоимости. Вместо них ИП может просто проставить прочерки. Для организаций же заполнение этих граф необходимо.

Заключение

»

Следующая
УСНОбязательно ли платить авансовые платежи по УСН

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector