+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Срок действия фискального накопителя для УСН

Один из главных критериев выбора фискального накопителя (ФН) — срок службы устройства. Представлен он может быть в нескольких разновидностях: 13, 15, 18 и 36 месяцев. Какой фискальный накопитель выбрать — частый вопрос, который задают предприниматели. Ознакомимся с ключевыми факторами, на которые нужно ориентироваться при выборе ФН с конкретной длительностью эксплуатации.

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

Что понимать под «сроком действия» фискального накопителя

Понятие «срок действия» в контексте технических характеристик фискального накопителя можно трактовать двояко (а при желании — и в большем спектре трактовок).

p, blockquote 3,0,0,0,0 —>

Основная интерпретация «срока действия» будет отражать номинальный срок службы устройства (официально — срок действия ключа фискального признака), который устанавливается производителем — с учетом требований, закрепленных законодательно. Номинальный срок службы по закону может составлять от 13 до 36 месяцев, а более детальное распределение конкретных моделей ФН по длительности эксплуатации осуществляет сам производитель.

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

p, blockquote 5,0,0,0,0 —>

Какой фискальный накопитель выбрать

Рассмотрим теперь подробнее — какие конкретно на российском рынке можно купить фискальные накопители — в привязке к номинальному их сроку службы, с поправкой на особенности расчета фактического срока их работы, с учетом требований законодательства к сроку действия ФН, а также с учетом особенностей политики производителей — в части установления зависимости между установленной длительностью работы ФН и значимыми для конкретного производителя факторами.

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

По номинальному сроку службы 13, 15, 18 и 36 месяцев

Российские предприниматели сейчас могут приобрести следующие внесенные в государственный реестр разрешенных фискальных накопителей (ССЫЛКА) устройства:

p, blockquote 7,0,0,0,0 —>

  1. Фискальные накопители, имеющие номинальный срок службы 13 месяцев.

Такие устройства выпускают предприятия:

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

  • «РИК» — пионер российского рынка (производит модель «ФН-1»);
  • «Измеритель» («ФН-1 исполнение 3 версия 1», «ФН-1 исп. Из13-2»);
  • «Прагматик» («ФН-1 исп. 3 в. 2», «ФН-1 исп. Пр13-2).

p, blockquote 9,0,0,0,0 —>

p, blockquote 10,0,0,0,0 —>

  1. Фискальные накопители, способные номинально работать 13 месяцев, если касса применяется в режиме без передачи данных в ОФД, или 15 месяцев — если она задействуется в обычном режиме.

Такие устройства выпускают:

p, blockquote 11,0,0,0,0 —>

  • «КОНЦЕРН АВТОМАТИКА» («ФН-1.1 исп. 3», «ФН-1.1 исп. Ав15-2»);
  • «ЭВОТОР» («ФН-1.1 исп. Эв15-2»);
  • «Измеритель» («ФН-1.1 исп. Из15-2»);
  • «Прагматик» («ФН-1.1 исп. Пр15-2»).

p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

p, blockquote 13,0,1,0,0 —>

  1. Фискальные накопители, способные работать 36 месяцев.

Такие девайсы выпускают:

p, blockquote 14,0,0,0,0 —>

  • «РИК» («ФН-1 исп. 2»);
  • «ИНВЕНТА» (ФН-1.1 исп. 4»).

p, blockquote 15,0,0,0,0 —>

p, blockquote 16,0,0,0,0 —>

  1. Фискальные накопители, способные функционировать (в зависимости от режима применения), 13, 18 или 36 месяцев.

Это устройства, выпускаемые:

p, blockquote 17,0,0,0,0 —>

  • «Инвента» («ФН-1.1 исп. 2»);
  • «Эвотор» («ФН-1.1 исп. Эв36-2»);
  • «КОНЦЕРН АВТОМАТИКА» («ФН-1.1 исп. Ав36-2»).

p, blockquote 18,0,0,0,0 —>

p, blockquote 19,0,0,0,0 —>

Особенность данных «универсальных» устройств — в том, что они подходят только для спецрежимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН . На ОСН, таким образом, применимы только ФН, работающие 13, 13/15 или 36 месяцев (с учетом некоторых технологических нюансов, связанных с режимом применения устройств — об этом чуть позже).

p, blockquote 20,0,0,0,0 —>

p, blockquote 21,0,0,0,0 —>

Имеющие одинаковый номинальный срок службы ФН от разных поставщиков имеют практически одни и те же функциональные возможности. Нет оснований говорить о больших различиях между ними с точки зрения качества сборки и работы устройств. Единообразность ФН довольно резво бросается в глаза при одном лишь прочтении их наименований — потому делаем вывод о том, что совершенно не принципиально, какого производителя выбирать. Главное, чтобы нужные ФН имелись в наличии (или доставлялись на точку продаж в разумный срок).

p, blockquote 22,0,0,0,0 —>

Видео — какой фискальный накопитель выбрать на 13 или 36 месяцев:

p, blockquote 23,0,0,0,0 —>

p, blockquote 24,0,0,0,0 —>

Фискальные накопители, имеющие номинальный срок службы 36 месяцев, обязаны использовать (п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ):

p, blockquote 25,0,0,0,0 —>

  • ИП и организации на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН;
  • ИП на ПСН.

То есть — хозяйствующие субъекты на спецрежимах. При этом, из них вправе не выполнять указанное обязательство по применению ФН с самым длительным сроком действия те, кто:

p, blockquote 26,0,0,0,0 —>

  • продает подакцизные товары;
  • ведет бизнес по сезонному принципу;
  • ведет бизнес при одновременном применении спецрежима и ОСН;
  • использует онлайн-кассу в режиме без передачи данных в ОФД;
  • выполняет работу платежных агентов.
Это важно знать:  Лимит годового дохода для ИП на УСН

Те бизнесы, которым необязательно применять фискальные накопители на 36 месяцев (в общем случае от такой обязанности освобождены ИП и организации на ОСН), вправе задействовать совершенно любые модели устройств — длительностью не менее 13 месяцев. Это могут быть фискальные накопители на 13, 13/15 или все же на 36 месяцев (либо отмеченные «универсальные» — на 13, 18 и 36 месяцев).

p, blockquote 27,1,0,0,0 —>

Отметим, что законодатель не дифференцирует ФН, подобно тому, как это делают производители. С точки зрения Закона № 54-ФЗ, есть фискальные накопители на 36 месяцев — это минимальная длительность службы для «спецрежимников» (если нет исключений), есть фискальные накопители на 13 месяцев — это минимальный срок службы для ОСН (и «спецрежимников» с исключениями). В законе ничего не сказано о фискальных накопителях на 13/15 или 18 месяцев. Производители, таким образом, сами определяют номинальные сроки службы по предлагаемым рынку решениям в интервале между установленными законом показателями.

p, blockquote 28,0,0,0,0 —>

При выборе ФН важно учитывать и другой критерий — реальный срок службы ключевого технологического компонента онлайн-кассы с учетом заполняемости его памяти.

p, blockquote 29,0,0,0,0 —>

p, blockquote 30,0,0,0,0 —>

По ресурсу памяти (количеству кассовых чеков)

p, blockquote 31,0,0,0,0 —>

p, blockquote 32,0,0,0,0 —>

Таким образом, совершенно не исключено, что фискальный накопитель, рассчитанный на 36 месяцев, прекратит свою работу ввиду заполнения флэш-памяти еще в течение первого года пользования. И в этом случае переплата за него — не лучший вариант. Оптимальнее будет брать более дешевый ФН, пусть и с меньшим сроком службы.

p, blockquote 33,0,0,0,0 —>

p, blockquote 34,0,0,0,0 —>

Чтобы определить, насколько расчетно хватит памяти на фискальном накопителе, владельцу бизнеса нужно подсчитать среднее количество транзакций на кассе в течение дня. Можно по разным критериям — в будние дни, в праздники, в выходные, а затем — вывести усредненную цифру. Зная ее, довольно легко посчитать, на сколько операций хватит обозначенного ресурса ФН и, исходя из этого, определиться с тем, стоит ли ожидать экономии в случае покупки устройства с более длительным сроком службы.

p, blockquote 35,0,0,0,0 —>

И еще один значимый критерий, имеющий выраженную взаимосвязь с номинальной (косвенно — и «реальной» по заполняемости памяти) длительностью службы ФН — применение устройства с учетом специфики организации торговли (в контексте налогового режима, места ведения бизнеса и иных факторов). При этом, главную роль в установлении особенностей такого применения играет не законодательство, а политика конкретного производителя ККТ.

p, blockquote 36,0,0,0,0 —>

По налоговому режиму и прочим особенностям бизнеса с учетом правил от производителей

Как мы уже знаем, законодательство устанавливает только 2 типа сроков действия фискальных накопителей, на которые необходимо ориентироваться исходя из применяемой системы налогообложения — 36 и 13 месяцев. При этом, в действующих нормативных актах нет никакого запрета на установление производителями ККТ прочих «зависимостей» между длительностью работы ФН и иными факторами, имеющими отношение к организации бизнеса. Таким фактором может быть и система налогообложения.

p, blockquote 37,0,0,0,0 —>

Например, устройство «ФН-1 исп. 2» от компании РИК, имеющий номинальный срок службы 36 месяцев, способен работать только 410 дней — в случае, если хозяйствующий субъект совмещает спецрежим с ОСН. В свою очередь, ближайший конкурент — накопитель «ФН-1.1 исп. 4» от «Инвенты», приспособлен к работе в течение всего номинального срока — 36 месяцев, при любой системе налогообложения. Девайс «ФН-1» от «РИК», рассчитанный на работу в течение 13 месяцев, не рассчитан на использование в рамках применения какого-либо из спецрежимов в чистом виде. Но если практикуется совмещение спецрежима и ОСН — накопитель вполне может быть применен.

p, blockquote 38,0,0,0,0 —>

Прочие возможные (но не последние в списке, безусловно) факторы, которые могут, исходя из политики, определяемой производителем ФН, влиять на реальную длительность работы устройства:

p, blockquote 39,0,0,0,0 —>

  • место расположения бизнеса (прежде всего, с точки зрения отнесения к отдаленным территориям);
  • тип реализуемых товаров (прежде всего, с точки зрения отнесения к подакцизным).

Так, например, производители «универсальных» фискальных накопителей — на 13, 18 или 36 месяцев, привязывают реальный срок службы именно к двум обозначенным факторам. Так, типовыми для данного сегмента ФН можно назвать следующие правила работы:

p, blockquote 40,0,0,1,0 —>

  • работает 470 дней после регистрации в ФНС в случае, если касса работает в обычном режиме (с передачей данных в ОФД);
  • работает 410 дней — если касса применяется на отдаленной территории, то есть, не подразумевает передачи данных в ОФД;
  • работает 410 дней — если касса, пусть и применяемая в обычном режиме, задействуется при реализации подакцизных товаров.

Как мы уже отметили выше, «универсальные» фискальные накопители в принципе не подходят для ОСН — и здесь вновь наблюдаем зависимость от налогового режима, установленную производителем.

p, blockquote 41,0,0,0,0 —>

Таким образом, во всех случаях смотрим подробные характеристики и «зависимости», прописанные в технической документации на каждое устройство от конкретного производителя. Можно сказать, речь идет об еще одной интерпретации понятия «срока службы» фискального накопителя — как фактическом сроке работы, определяемом политикой производителя исходя из характеристик бизнес-модели пользователя ККТ.

Это важно знать:  Платежка усн 6 процентов в 2020 году: образец

p, blockquote 42,0,0,0,0 —>

Резюме

Итак, фискальный накопитель может иметь:

p, blockquote 43,0,0,0,0 —>

  1. Номинальный срок службы.

Сейчас на рынке выпускаются устройства, функционирующие 13, 13/15, 36 месяцев, есть универсальные модели (пока что оптимизированные для спецрежимов) — на 15, 18, 36 месяцев.

p, blockquote 44,0,0,0,0 —>

В общем случае самые длительные фискальные накопители — на 36 месяцев, обязаны применять фирмы на спецрежимах. Фирмы на ОСН вправе задействовать любые — если производитель не накладывает дополнительных ограничений (как в случае с «универсальными» ФН).

p, blockquote 45,0,0,0,0 —>

  1. Фактический срок службы, определяемый исходя из ресурса памяти.

p, blockquote 46,0,0,0,0 —>

  1. Фактический срок службы, определяемый исходя из установленных производителем «зависимостей» между разрешенной длительностью эксплуатации ФН и факторами, характеризующими бизнес-модель:
  • налоговым режимом;
  • местом ведения бизнеса;
  • типом реализуемых товаров.

При выборе фискального накопителя следует учитывать все три разновидности «срока службы» устройства. Все они имеют одинаково большую значимость — хотя в конкретных ситуациях одни могут быть главными, другие — второстепенными. Так или иначе, выбор такого устройства для предприятия должен осуществлять человек, который самым необходимым образом осведомлен о тех аспектах организации бизнеса, которые по факту будут считаться главными критериями при выборе ФН.

p, blockquote 47,0,0,0,0 —>

Посмотрите комментарии 192-ФЗ от 03 июля 2018 года, какие важные поправки были им внесены в 54-ФЗ.

p, blockquote 48,0,0,0,0 —>

Как работать с ККТ в различных ситуациях — если отключили свет, пропал интернет и т.д.

p, blockquote 49,0,0,0,0 —>

p, blockquote 50,0,0,0,0 —>

p, blockquote 51,0,0,0,0 —>

Видео — как выбрать ФН:

p, blockquote 52,0,0,0,0 —>

p, blockquote 53,0,0,0,0 —>

Фискальный накопитель — это важнейший, но, что примечательно, практически единственный сменный технологический компонент онлайн-кассы.

название модели фискального накопителя . Данная процедура имеет ряд нюансов. Перерегистрация ККТ при замене ФН.

Форматы фискальных документов, обязательных к использованию. . Накопители в версии ФН 1.0 способны «понимать» ФФД в версиях 1.0 и 1.05.

Фискальный накопитель для ИП на УСН может иметь срок действия 13 месяцев: ФНС разрешила

Добрый день, уважаемые ИП!

Только 12 мая 2017 года в официальном реестре ФНС появился фискальный накопитель сроком действия на 36 месяцев. Так как ИП на УСН может использовать только ФН на 36 месяцев (ст. 4.1 54-ФЗ, можете почитать требования к ФН в пункте 6 для УСН), то эта новость вызвала недоумение у читателей блога.

Вот один из комментариев:

Добрый день! Я регистрировал онлайн кассу в начале года, тогда нельзя было регистрировать кассу с ЭЛКЗ, но ФН у меня на 13 месяцев. СНО УСН. Как быть? Я так понимаю, что тогда еще не было ФН на 36 месяцев.

Мало того, большое количество ИП на УСН как раз приобрели онлайн-кассы как раз с ФНС на 13 месяцев…

Что говорит по этому поводу ФНС?

Сегодня на сайте ФНС появилось информация о том, что ввиду отсутствия или дефицита фискальных накопителей сроком действия на 36 месяцев, “упрощенцы” могут использовать ФН сроком действия на 13 месяцев до окончания срока действия ключа ФН (обратите внимание на этот нюанс).

Эта позиция озвучена в информационном письме ФНС России от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@ «Об использовании фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы»

Само письмо полностью можно прочитать на официальном сайте налоговой службы по этой ссылке (документ в формате Word)

Позволю себе процитировать главное из этого письма:

Кроме этого, первая модель фискального накопителя на 36 месяцев была включена в реестр фискальных накопителей приказом ФНС России от 03.05.2017

№ СА-7-20/339@ и в настоящее время в указанный реестр не включено ни одного экземпляра такой модели.

В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Учитывая изложенное, пользователи, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев, при оказании услуг, а также применяющие УСН, ЕСХН , пользователи, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и ПСН, к административной ответственности не привлекаются .

При этом вышеуказанные группы налогоплательщиков, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.

Вот такие новости на сегодня.

Как я понимаю, после того как закончится срок действия ФН на 13 месяцев (если его уже купили), то потом все равно придется покупать фискальный накопитель уже на 36 месяцев.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Это важно знать:  Нулевой баланс для ООО на УСН: образец

Да, вы всё правильно поняли.

А если вы не понимаете как получить электронную подпись, пользоваться личным кабинетом ИП в ИФНС, личным кабинетом у ОФД, регистрировать ККТ, ил заменять ФН. То вам ещё придётся заплатить за работу человеку который всё это будет делать за вас.

Дмитрий, добрый день!
ИП на УСН ОКВД 96.09 (Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки), отрыл в в мае 2019. Нужна ли мне онлайн касса?

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Разъяснения ФНС об использовании фискального накопителя на 36 месяцев

Фискальный накопитель сроком действия на 36 месяцев могут применять предприниматели и организации на специальном режиме налогообложения – УСН, ЕНВД, ЕСХН и патент, не продающие подакцизные товары, ведущие постоянную (не сезонную) работу и не являющиеся платежными агентами.

В соответствие с законом № 54-ФЗ, все юридические лица и предприниматели должны перейти на новые онлайн-кассы, в которых ЭКЛЗ заменена фискальным накопителем, отвечающим за хранение и передачу информации ОФД, а затем в Налоговую службу. Его срок применения может составлять 13, 15 и 36 месяцев. Возможность применения фискального накопителя на 36 месяцев напрямую зависит от вида деятельности организации.

Виды фискальных накопителей

Все ФН можно разделить на три основные версии: 1.0, 1.05 и 1.1. Отличия между ними составляет прошивка, а именно форматы чеков и записи документов.

С января 2019-го необходимо будет приобретать модели 1.05 или 1.1, поскольку версия 1.0 уже не будет использоваться.

При выборе версии и срока эксплуатации ФН необходимо учитывать деятельность и систему налогообложения.

Кому использовать ФН на 36 месяцев

Согласно требованиям закона, не все бизнесмены могут применять ФН на 36 мес. Для четкого понимания, кому и какой накопитель использовать, Федеральная налоговая служба дала разъяснения в письме ФНС России № ЕД-4-20/9679@от 23 мая 2017 года, в котором указаны критерии использования того или иного устройства.

Однако если лицо использует несоответствующий сроку накопитель по причине отсутствия нужного ему в продаже ввиду дефицита, то нарушителем оно не признается и наказано не будет.

Таблица 1. Допустимые сроки эксплуатации фискальных накопителей относительно типа ККТ и вида деятельности

ОСНО

(оказание услуг)

Тип деятельности Специальный режим

(УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН)

Модель ФН 13 36 13 36 13 36
Торговля подакцизной продукцией 410 Не допускается 410 560 410 560
Платежные агенты 410 Не допускается Не допускается Не допускается 410 410
Автономный режим (без доступа в интернет) 470 Не допускается 470 1100 470 1110
Сезонная (временная) работа 470 Не допускается 470 1100 470 1110
Работа без указанных ограничений 470 Не допускается 470 й 1100 Не допускается 1110

В таблице указано количество дней, которые проработает фискальный накопитель относительно модели и системы налогообложения.

ФН на 36 месяцев могут использовать предприниматели и предприятия, ведущие бизнес по специальному режиму – УСН, ЕНВД, патент и ЕСХН. Сюда относятся все предприниматели и организации, кроме тех, кто занимается продажей подакцизных товаров – спиртосодержащие напитки и вещества, табак, бензин, природный газ и т. п. Все остальные обязаны применять устройство на 13 месяцев.

Рис 1. Срок эксплуатации фискального накопителя зависит от деятельности предприятия и режима налогообложения.

Недавно появились ФН со сроком эксплуатации на 15 мес. Эти накопители могут применять предприниматели и организации, которые должны использовать ФН на 13 месяцев. Однако в любом случае при покупке устройства необходимо внимательно изучить технические характеристики, поскольку именно в них четко указываются сроки использования этой модели и вид деятельности, по которым допускается применять конкретную модель накопителя.

Стоимость ФН

Срок службы влияет на стоимость устройства. Так, по состоянию на декабрь 2018 года средние цены на накопители составляют:

Фактически срок службы может оказаться значительно меньше предполагаемого, поскольку зависит это и от объёма операций, проводимых на кассе. Чем больше проводится чеков, тем быстрее заполняется память устройства.

Кстати, объём памяти с разным сроком эксплуатации может незначительно отличаться. Например, производитель заявляет объём памяти в ФН на 36 месяцев таким же, как и на 15 мес. Однако память таких устройств все же на 50% больше, чем у тех, что рассчитаны на 13 месяцев.

Модели устройств разных производителей выполнены по общим принципам, установленным законодательством. Особой роли статус производителя при выборе устройства не играет.

Видео в тему

В данном видео специалист подробно расскажет о том, как выбрать фискальный накопитель.

»

Следующая
УСНСписание материалов в бухгалтерском учете при УСН

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector